【正文】 時候，買方有能力支付所欠貨款，但是往往會因為東道國的種種不可抗拒的原因和限制，使跨國公司無法收回款項。因此，在進行跨國公司信用評價時，必須將東道國種種不可抗拒的因素產生的信用風險進行信用評價?？鐕驹S多的海外賬款的支付都是通過商業(yè)銀行來完成的，諸如信用證業(yè)務需要有開證行、支付行、通知行等等。對于款項能否如期交付，銀行的商業(yè)信用同樣起到了至關重要的作用。因此，對跨國公司來說，可以參考外部信用評價機構對于商業(yè)銀行的信用評級來對買方銀行的信用進行準確的評價。 加強合同管理在進行國際貿易往來時，跨國公司會與對方簽訂合同，在簽訂合同時，首先，必須熟悉國際貿易的規(guī)則和相關術語，做到謹慎；其次，認真閱讀合同，掌握各種結算方式，協商選擇符合雙方要求的結算方式，保證應收賬款到期及時足額的收回；再次，在合同中要嚴格明確合同雙方的權力和義務，將日后可能發(fā)生的違約的責任在合同中明確說明并注明賠償的有關事項。 加強匯率風險的管理對于出口方來說，交易貨幣的貶值是一個非常不利的現象，會造成回收款項的縮水。對公司而言，預想的通過進行賒銷來搶占市場，進而使得公司盈利，但是，如果該筆業(yè)務帶來的利潤不能彌補縮水的話，則該公司就會因為賒銷業(yè)務直接虧損。所以，跨國公司應當加強匯率風險的管理，具體可以：①補救匯率風險帶來的損失，當跨國公司出現匯率變動的情況時，可以選擇將回收的資金暫不收回，并在買方的東道國進行投資，也可以在當地購買意向保值的固定資產，盡最大可能地將匯率變動帶來的損失進行補救。②在交易進行之前，在合同中明確規(guī)定交易的幣種，比較有利的一種方法是選擇幣值穩(wěn)定的硬幣而不是軟幣，這樣就不會受到匯率風險的影響。但是對客戶來說，會比較傾向于選擇軟幣。因此，雙方可以就選擇幣種方面進行協商，如果公司堅持以硬幣計價，可以在價格或者付款期限上對客戶做出讓步；如果公司最后以軟幣進行計價，則可以適當的提高價格或者縮短信用期限。③充分全面的考慮信用期限。較長的信用期限對客戶來說是一種吸引，但在這段時間內匯率可能會發(fā)生變化，因而會直接影響到應收賬款的實際價值。所以，在確定信用期限時，將外匯風險通過掉期交易、外匯期貨交易、外匯期權交易等方法在充分考慮各種外匯交易成本的情況下進行規(guī)避。 設立獨立的財務計劃部對跨國公司來說，自身是有一定的規(guī)模，在日常生產經營過程中，會接觸到國有企業(yè)、私營企業(yè)、其他跨國公司等多種經濟性質的客戶，在一般的企業(yè)中，沒有建立獨立的財務計劃部門，通常的做法是委托市場部或財務部門進行客戶資信管理工作。在這樣的情況下，作為公司利潤中心的市場部，為了提高公司的利潤，僅考慮銷售情況而不考慮客戶的資信情況，這樣會導致雖然賒銷額在一定程度上得到提升，但會造成日后應收賬款回收難度的加大以及產生壞賬的可能性的加大；對作為公司核算部門的財務計劃部來說，容易產生將客戶范圍縮小的可能性，導致銷售額的減少。因此，對完全有條件建立資信管理部門的跨國公司，建立一個專門的部門以做到全面的考慮，克服市場部和財務部管理的缺陷，進而健全風險管理組織體系。 應收賬款的收賬管理在應收賬款管理中，把應收賬款的回收放在中心位置是完全有必要的，因為這樣，可以將壞賬風險降低到最小值，保障公司正常的營運。為此，可以采用電子資金轉移系統(tǒng)加速應收賬款的收回。采用該系統(tǒng)，以較快的速度完成資金的轉移，減少了壞賬出現的頻率，同時還可以避免由于收付款存在時間方面的不統(tǒng)一；此外，還可以采用直接轉賬的方法。在應收賬款到期之時，不再采用傳統(tǒng)的郵遞等占用時間較多的收賬方式，而是采用直接轉賬，這樣可以通過銀行的協助，將應收款項在銀行間劃撥，加速了應收賬款的回收工作；再次，利用專業(yè)收款機構的幫助來加快應收賬款的收回，可以提高公司的收賬效率，同時，采用第三方進行催賬收賬，有利于保持與客戶的良好關系。所以，在進行應收賬款回收管理過程中，根據公司的自身情況選擇適合本公司的方法，提高應收賬款的回收效率。 內部應收賬款管理對于內部應收賬款，由于各子公司的生產經營都以全局利益最大化為目標，因此，內部應收賬款的管理相對較為主動，在內部交易選擇合同貨幣時，充分考慮公司在全球范圍內的稅務籌劃及資金安排便可。一般情況下，在結賬之時，匯率的變動會使交易雙方出現匯兌利得或損失，從而涉及到在東道國交稅與抵稅問題。為最小化公司稅負，合同貨幣應遵循以下原則：使匯兌利得出現在低稅率的國家，而匯兌損失出現在高稅率的國家。此外，基于公司利益的考慮，公司可適當安排內部應收賬款結算的時間，按實際情況提前或延期結算。如當某一買方子公司出現還款后資金短缺而不得不向銀行借款，而賣方利息收入不足以彌補買方銀行利息支出時，公司可要求買方延期付款，節(jié)約利息費用。相反情況下，母公司可要求買方提前付款。而母子公司更可以利用應收賬款進行非契約性融資，如當子公司所在國融資成本高于高級市場時，母公司可以用應收賬款對子公司進行低成本的融資。此外在集團內部結賬時，也可利用前述凈額結算法進行相互間賬務的抵消處理。此外，在處理應收賬款管理問題中也要考慮到：將公司的經營理念在一定時間內適時的轉變、針對信用政策不同的客戶制定不同的管理賒銷政策、加強經營者法律保護意識、傳播不應為提高銷售量而銷售的觀念，進而使營銷人員自身素質提高、健全信用立法、完善市場信用機制。明確應收賬款管理決不能僅由一個部門來負責，而是需要整個公司的各個工作人員的共同負責加強和規(guī)范跨國公司應收賬款管理?？鐕镜淖庸颈榧暗绞澜缟细鱾€國家，生產經營活動范圍非常廣泛，在這個過程中，政治、經濟、金融體制等細微的不利變化都會對跨國公司的日常經營造成制約，同時，跨國公司內部組織結構的復雜性使得跨國公司在現金管理和應收賬款管理在公司財務管理中處于核心地位，在日常的生產經營過程中，根據自己的經營環(huán)境和經營特點因地制宜的組織財務活動，使跨國公司在面臨更大的挑戰(zhàn)的同時，充分的利用跨國經營的優(yōu)越條件，實現利潤最大化的目標。結論現金和應收賬款管理在跨國公司日常經營管理中有著至關重要的作用?，F金作為公司的血液，保證了公司正常的運營；應收賬款是公司為了擴大市場份額而選擇賒銷的銷售方式，產生了一項債權?？鐕粳F金的流入和流出能夠及時準確的反映公司的經營情況，良好的現金管理可以提高公司的盈利能力和抵御國際市場風險的能力；同樣的，良好的應收賬款管理可以保證資金及時的收回、降低公司整體的經營風險，從長遠角度來看，同樣對公司的生產經營有著舉足輕重的作用。所以，跨國公司必須要加強現金管理和應收賬款管理。但是在實際的跨國經營中，由于現金和應收賬款比較容易的受到匯率變動的影響、東道國政策的變動以及外部大環(huán)境變動的影響，在具體進行管理的過程中出現了許多問題。在本文中，綜合分析了在現階段經營過程中出現的問題并針對出現的問題，提出了相應的措施，以實現跨國公司現金和應收賬款良好的管理。希望通過本文對跨國公司現金和應收賬款管理過程中出現問題的研究可以給日漸盛行的跨國經營的經營者和工作人員提供參考，避免出現已經出現的問題。同時也希望提出的對策可以對跨國公司現金和應收賬款管理工作有所幫助，使跨國公司在各國復雜的經營環(huán)境下實現價值最大化的戰(zhàn)略目標。參考文獻[1],[2],[3],[4],2008[5],[6],[7]“企業(yè)公民”,2008[8],[9]Ⅱ,2011[10],[11],[12]Mice Gallants．United States Treasury System．JP Morgan，2009[13]Nick Carey. Cash pooling gaining credit on market,