【正文】 跨國現(xiàn)金管理有著極大的促進(jìn)作用。通過這樣良性的循環(huán)，公司就可以做到實(shí)時(shí)擁有資金計(jì)劃，進(jìn)行生產(chǎn)活動(dòng)的安排工作，在經(jīng)營良好的狀態(tài)下繼續(xù)保持良好的勢頭盈利；反之，如果出現(xiàn)不是按照資金計(jì)劃進(jìn)行的情況，及時(shí)地分析出現(xiàn)的問題、準(zhǔn)確的解決問題并調(diào)整資金計(jì)劃，進(jìn)而保障公司的持續(xù)有效的經(jīng)營。換句話說，即使在有些時(shí)候，買方有能力支付所欠貨款，但是往往會(huì)因?yàn)闁|道國的種種不可抗拒的原因和限制，使跨國公司無法收回款項(xiàng)。所以，跨國公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)匯率風(fēng)險(xiǎn)的管理，具體可以：①補(bǔ)救匯率風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，當(dāng)跨國公司出現(xiàn)匯率變動(dòng)的情況時(shí)，可以選擇將回收的資金暫不收回，并在買方的東道國進(jìn)行投資，也可以在當(dāng)?shù)刭徺I意向保值的固定資產(chǎn)，盡最大可能地將匯率變動(dòng)帶來的損失進(jìn)行補(bǔ)救。在這樣的情況下，作為公司利潤中心的市場部，為了提高公司的利潤，僅考慮銷售情況而不考慮客戶的資信情況，這樣會(huì)導(dǎo)致雖然賒銷額在一定程度上得到提升，但會(huì)造成日后應(yīng)收賬款回收難度的加大以及產(chǎn)生壞賬的可能性的加大；對作為公司核算部門的財(cái)務(wù)計(jì)劃部來說，容易產(chǎn)生將客戶范圍縮小的可能性，導(dǎo)致銷售額的減少。一般情況下，在結(jié)賬之時(shí)，匯率的變動(dòng)會(huì)使交易雙方出現(xiàn)匯兌利得或損失，從而涉及到在東道國交稅與抵稅問題。明確應(yīng)收賬款管理決不能僅由一個(gè)部門來負(fù)責(zé)，而是需要整個(gè)公司的各個(gè)工作人員的共同負(fù)責(zé)加強(qiáng)和規(guī)范跨國公司應(yīng)收賬款管理。希望通過本文對跨國公司現(xiàn)金和應(yīng)收賬款管理過程中出現(xiàn)問題的研究可以給日漸盛行的跨國經(jīng)營的經(jīng)營者和工作人員提供參考，避免出現(xiàn)已經(jīng)出現(xiàn)的問題。但是在實(shí)際的跨國經(jīng)營中，由于現(xiàn)金和應(yīng)收賬款比較容易的受到匯率變動(dòng)的影響、東道國政策的變動(dòng)以及外部大環(huán)境變動(dòng)的影響，在具體進(jìn)行管理的過程中出現(xiàn)了許多問題。此外在集團(tuán)內(nèi)部結(jié)賬時(shí)，也可利用前述凈額結(jié)算法進(jìn)行相互間賬務(wù)的抵消處理。所以，在進(jìn)行應(yīng)收賬款回收管理過程中，根據(jù)公司的自身情況選擇適合本公司的方法，提高應(yīng)收賬款的回收效率。所以，在確定信用期限時(shí)，將外匯風(fēng)險(xiǎn)通過掉期交易、外匯期貨交易、外匯期權(quán)交易等方法在充分考慮各種外匯交易成本的情況下進(jìn)行規(guī)避。 加強(qiáng)匯率風(fēng)險(xiǎn)的管理對于出口方來說，交易貨幣的貶值是一個(gè)非常不利的現(xiàn)象，會(huì)造成回收款項(xiàng)的縮水。所以，在跨國公司應(yīng)收賬款管理中，要做到全方位的管理。因此，通過跨國銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，處在不同國家的子公司可以做到將現(xiàn)金在極短的時(shí)間內(nèi)完成收付，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的價(jià)值。由于長期國內(nèi)經(jīng)營造成的我國企業(yè)對信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的不重視，必將會(huì)影響到跨國經(jīng)營時(shí)信息的及時(shí)取得，所以，視自身管理之需建立全球網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)將會(huì)極大提高現(xiàn)金及其它營運(yùn)資本的管理效率，如“海爾”便依靠自己“一流三網(wǎng)”的網(wǎng)絡(luò)平臺，有效地實(shí)現(xiàn)了“零營運(yùn)資本”的管理，為我們樹立了典范。2）改善資金管理通過現(xiàn)金池，母公司能夠及時(shí)了解各個(gè)子賬戶現(xiàn)金流量的情況，明確內(nèi)部控制責(zé)任和加強(qiáng)內(nèi)部控制效力，方便管理。2．現(xiàn)金池的特點(diǎn)現(xiàn)金池管理模式是一種高效的現(xiàn)金管理模式，首先，能夠在較短的時(shí)間內(nèi)將對跨國公司影響較大的外匯融資成本以及匯兌成本大幅度的降低，顯著提高外匯管理能力；其次，與傳統(tǒng)手工模式相比該模式是以網(wǎng)上銀行和信息技術(shù)為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)了各子公司和商業(yè)銀行的無縫連接。 現(xiàn)金池管理從目前情況來看，在現(xiàn)有的現(xiàn)金管理模式下，現(xiàn)金池由于在效率和技術(shù)方面的優(yōu)勢而已經(jīng)被廣泛認(rèn)可。而且，還沒有以電子的形式歸檔，在信息化地今天會(huì)產(chǎn)生很多的不便。在進(jìn)行考量的時(shí)候，遵循的原則應(yīng)當(dāng)是成本效益原則，但是，在跨國公司進(jìn)行業(yè)務(wù)往來時(shí)，并沒有深入的將業(yè)務(wù)的成本與壞賬的損失進(jìn)行比較和權(quán)衡，做出最有利于公司發(fā)展并能取得最大程度盈利的業(yè)務(wù)決定；在日常經(jīng)營活動(dòng)中，不能完全自如的借助外匯、金融等相關(guān)工具將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避和轉(zhuǎn)移。公司內(nèi)部的應(yīng)收賬款是因?yàn)楣局g的內(nèi)部轉(zhuǎn)移交易而形成的，是國際企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)往來的一種形式。更為重要的是，資金成本觀念淡薄，具有普遍的資金浪費(fèi)現(xiàn)象，整體資金短缺和外部融資成本過高。而跨國公司總部管理各個(gè)子公司時(shí)不可能對各個(gè)方面進(jìn)行詳細(xì)全面的掌握，最實(shí)際的辦法就是查看各個(gè)子公司的資金計(jì)劃和財(cái)務(wù)報(bào)表，但是，由于各個(gè)子公司都是在靜止的基礎(chǔ)上作出的資金計(jì)劃，總部合并資金計(jì)劃之后得到的也是靜止的計(jì)劃，不能得到實(shí)時(shí)更新的信息，因此不能充分發(fā)揮資金計(jì)劃預(yù)算的作用；資金計(jì)劃預(yù)算的內(nèi)容也不能包括全面的信息，僅僅包含日常流量控制和現(xiàn)金預(yù)算等日常管理，更重要的一點(diǎn)就是沒有結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略。雖然，從銷售額方面來看，會(huì)增加公司的收入，但是，這樣會(huì)增加交易的子公司的管理成本，在一定情況之下，會(huì)造成不同的地區(qū)及國家的外匯風(fēng)險(xiǎn)被忽視而不能及時(shí)進(jìn)行規(guī)避，所以交易成本和管理成本的增加會(huì)是令跨國公司管理層對現(xiàn)金管理方面考慮較多的一個(gè)方面；其次，由于跨國公司進(jìn)出口分布是不平均的，進(jìn)出口公司的外匯需求量和外匯留存是不匹配的，進(jìn)出口分布的隨意性和多變性就造成了對跨國公司來說，很難提前根據(jù)以往的進(jìn)出口分布來提前做好外匯留存來滿足一定量的外匯需求量。在這種情況下，許多跨國公司就會(huì)選擇借助銀行作為中介機(jī)構(gòu)來進(jìn)行內(nèi)部融資。對于變化多樣的市場環(huán)境，找到一個(gè)適合本公司的現(xiàn)金管理模式是具有一定復(fù)雜性的，具體表現(xiàn)在：在尋求適宜的現(xiàn)金管理的模式下，不僅僅是滿足跨國公司現(xiàn)金持有目的，而且還要求符合跨國公司外部瞬息萬變的金融市場，又能與內(nèi)部資金調(diào)控能力相一致；其次，要權(quán)衡現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本和為了避免現(xiàn)金短缺可能會(huì)造成的傷害；再次，不同的國家所處于不同的國際大環(huán)境之下，外匯管制、稅法等等不能忽視的問題，就會(huì)在極短的時(shí)間內(nèi)出現(xiàn)千差萬別的變化，并且不能找到一個(gè)恰當(dāng)?shù)囊?guī)律來反映這些變化，這樣，跨國公司現(xiàn)金管理的復(fù)雜性就在這些不可避免的大環(huán)境之下增大了。 跨國公司應(yīng)收賬款管理必要性在跨國公司進(jìn)行賒銷的過程中，一些公司應(yīng)收賬款管理的觀念比較淡薄，在應(yīng)收賬款管理的具體手段方面還沒有形成科學(xué)多樣的體系，具體表現(xiàn)在：缺乏完善的信用管理機(jī)制、對不同國家不同客戶沒有分別制定類別有異的應(yīng)收賬款管理模式。 what is more, the two aspects is quite vulnerable to the international business environments, what makes things worse, there is no stable management mode to find to the changeable business environments. Therefore, this paper selects cash and accounts receivable in Multinational Corporation to study, master the present problems in management, trying the best to find the feasible solution, guarantee to receivable a qualitative leap and achieve maximum value to the target.This article expounds the necessity to master an adaptive way for cash management and accounts receivable in multinational corporation, then analyzes the present problems in management process, and finally proposes solutions to those problems， and the most important thing is to provide valuable help to cash and account receivabl