【正文】 管理決不能僅由一個(gè)部門來負(fù)責(zé)，而是需要整個(gè)公司的各個(gè)工作人員的共同負(fù)責(zé)加強(qiáng)和規(guī)范跨國公司應(yīng)收賬款管理。相反情況下，母公司可要求買方提前付款。一般情況下，在結(jié)賬之時(shí)，匯率的變動(dòng)會使交易雙方出現(xiàn)匯兌利得或損失，從而涉及到在東道國交稅與抵稅問題。采用該系統(tǒng)，以較快的速度完成資金的轉(zhuǎn)移，減少了壞賬出現(xiàn)的頻率，同時(shí)還可以避免由于收付款存在時(shí)間方面的不統(tǒng)一；此外，還可以采用直接轉(zhuǎn)賬的方法。在這樣的情況下，作為公司利潤中心的市場部，為了提高公司的利潤，僅考慮銷售情況而不考慮客戶的資信情況，這樣會導(dǎo)致雖然賒銷額在一定程度上得到提升，但會造成日后應(yīng)收賬款回收難度的加大以及產(chǎn)生壞賬的可能性的加大；對作為公司核算部門的財(cái)務(wù)計(jì)劃部來說，容易產(chǎn)生將客戶范圍縮小的可能性，導(dǎo)致銷售額的減少。③充分全面的考慮信用期限。所以，跨國公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)匯率風(fēng)險(xiǎn)的管理，具體可以：①補(bǔ)救匯率風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，當(dāng)跨國公司出現(xiàn)匯率變動(dòng)的情況時(shí)，可以選擇將回收的資金暫不收回，并在買方的東道國進(jìn)行投資，也可以在當(dāng)?shù)刭徺I意向保值的固定資產(chǎn)，盡最大可能地將匯率變動(dòng)帶來的損失進(jìn)行補(bǔ)救。因此，對跨國公司來說，可以參考外部信用評價(jià)機(jī)構(gòu)對于商業(yè)銀行的信用評級來對買方銀行的信用進(jìn)行準(zhǔn)確的評價(jià)。換句話說，即使在有些時(shí)候，買方有能力支付所欠貨款，但是往往會因?yàn)闁|道國的種種不可抗拒的原因和限制，使跨國公司無法收回款項(xiàng)。 跨國公司應(yīng)收賬款管理的對策應(yīng)收賬款的管理的內(nèi)容包括事前的風(fēng)險(xiǎn)管理、事中的現(xiàn)金流和匯率、利率風(fēng)險(xiǎn)管理、事后的多種金融工具的保障性管理。通過這樣良性的循環(huán)，公司就可以做到實(shí)時(shí)擁有資金計(jì)劃，進(jìn)行生產(chǎn)活動(dòng)的安排工作，在經(jīng)營良好的狀態(tài)下繼續(xù)保持良好的勢頭盈利；反之，如果出現(xiàn)不是按照資金計(jì)劃進(jìn)行的情況，及時(shí)地分析出現(xiàn)的問題、準(zhǔn)確的解決問題并調(diào)整資金計(jì)劃，進(jìn)而保障公司的持續(xù)有效的經(jīng)營。對于交易伙伴的選擇，在進(jìn)行交易之前，通過報(bào)刊、網(wǎng)絡(luò)、結(jié)算銀行以及信用評級機(jī)構(gòu)等多種渠道對交易方進(jìn)行了解并掌握其信用等級、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、收付款歷史等情況，結(jié)合本公司的具體情況，選擇交易伙伴。 建立完善的財(cái)務(wù)報(bào)告體系建立完善的財(cái)務(wù)報(bào)告體系對跨國現(xiàn)金管理有著極大的促進(jìn)作用。此外，應(yīng)結(jié)合各貨幣的收益率，在不同金融市場中，視各自收益率、流動(dòng)性及風(fēng)險(xiǎn)情況對同一貨幣以不同的貨幣市場工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，如遠(yuǎn)期外匯合約、貨幣期貨等。即使企業(yè)不進(jìn)行投資活動(dòng)，大額的存款也可以使企業(yè)獲得較高的協(xié)定存款利率。1）優(yōu)化利息　　現(xiàn)金池變外源融資變?yōu)榱藘?nèi)源融資，減少了利息費(fèi)用的支出。除此之外，可以適時(shí)的監(jiān)控資金流量和流速。在銀企直連下，確保資金流與銀行的同步，換句話說，可以將實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確、全面的資金運(yùn)作情況反饋至結(jié)算中心，通過這樣，就可以在較大程度上減少重復(fù)錄入和出現(xiàn)的差錯(cuò)。1. 現(xiàn)金池的含義以公司總部的名義設(shè)立集團(tuán)現(xiàn)金池賬戶，通過子公司向總部委托貸款的方式，每日定時(shí)將子公司資金上劃現(xiàn)金池賬戶。第三章 跨國公司現(xiàn)金和應(yīng)收賬款管理對策 跨國公司現(xiàn)金管理的對策對跨國公司而言，自由現(xiàn)金流量是衡量一家公司是否健康發(fā)展以及公司績效高低的一個(gè)重要指標(biāo)?？鐕緫?yīng)收賬款管理在日常經(jīng)營過程中不僅出現(xiàn)了與國內(nèi)公司相似的客戶的信用情況、信用政策的選擇等問題，而且，面對復(fù)雜的國際經(jīng)營環(huán)境，還在匯率及利率風(fēng)險(xiǎn)等特有的風(fēng)險(xiǎn)上出現(xiàn)了一些問題。例如，中遠(yuǎn)集裝箱運(yùn)輸有限公司，是中遠(yuǎn)集團(tuán)旗下的一個(gè)大型企業(yè)，主要從事集裝箱運(yùn)輸業(yè)務(wù)。例如，UPS快遞，是世界上最大的包裹運(yùn)送服務(wù)公司，也是全球領(lǐng)先的供應(yīng)鏈服務(wù)商，其業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)遍及到世界上200多個(gè)不同的國家和地區(qū)，雖然公司成立至今已有百年的歷史了，但是該公司開設(shè)賬戶的新客戶通過與該公司簽訂合同的銷售員向公司提出申請一定額度的信用期和信用額。此時(shí)，外部應(yīng)收賬款回收的不利，使得公司的整體稅負(fù)加重，使得更多的資金流出。應(yīng)收賬款管理不善會產(chǎn)生加大公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、資金短缺的壓力、管理成本，造成經(jīng)營良好的假象、加重企業(yè)的稅負(fù)等弊端。對跨國公司而言，應(yīng)收賬款由公司外部的應(yīng)收賬款和公司內(nèi)部的應(yīng)收賬款兩種不同的類型組成的。因此，跨國公司多樣性的業(yè)務(wù)和收入、廣域性的地區(qū)分布、復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的造成傳統(tǒng)資金控制模式不能滿足實(shí)際管理上的需要。另外，子公司資金管理分散，無法進(jìn)行內(nèi)部資金盈缺失衡的互補(bǔ)。 未建立先進(jìn)的資金控制模式傳統(tǒng)的資金控制模式在經(jīng)濟(jì)環(huán)境迅速變化的跨國公司財(cái)務(wù)管理中已經(jīng)顯現(xiàn)出力不從心的趨勢并有可能成為影響公司進(jìn)一步發(fā)展的阻礙因素。在制定資金計(jì)劃方面，仍然是將預(yù)算停留在靜止的基礎(chǔ)之上，具體的表現(xiàn)在：在參考經(jīng)營計(jì)劃之后，每年各家子公司會在年初制定年度和月度資金計(jì)劃。 現(xiàn)金管理的重要性還未滲透到各個(gè)工作人員在跨國公司中，母公司建立的時(shí)間較長，在制定現(xiàn)金管理規(guī)定上比較有經(jīng)驗(yàn)，雖然子公司和母公司所處的大環(huán)境方面存在著差異，但是母子公司從事相似的經(jīng)營活動(dòng)，在現(xiàn)金管理規(guī)定的很多方面也是相似的。 未全方面的構(gòu)建有效的內(nèi)部管理控制機(jī)制目前，在跨國公司進(jìn)行現(xiàn)金管理的過程中，一些跨國公司在綜合考慮了自己的經(jīng)營環(huán)境以及自身的經(jīng)營狀況之后，在資金管理模式方面選擇了集中化的資金管理模式，但是，并沒有實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)大于形式的轉(zhuǎn)變，也沒有做到全方面的構(gòu)建有效的內(nèi)部管理控制機(jī)制，也不能根據(jù)多變的各種因素的變化規(guī)避區(qū)域內(nèi)現(xiàn)金管理的風(fēng)險(xiǎn)。在通常情況下，委托貸款合同最短貸款期限為3個(gè)月，但是，由于較高的銀行交易成本，公司不會把提前償還放在考慮范圍內(nèi)，而仍會選擇繼續(xù)持有貸款，這樣可以獲得一定的銀行存款利息，在這樣的情況下，資金效率受到了影響。 資金效率受到影響在現(xiàn)金管理過程中，由于受到跨國公司各個(gè)國家法律法規(guī)的影響，現(xiàn)金管理范圍不夠廣泛，資金效率受到不同程度的影響。 幣種選擇不明確跨國的現(xiàn)金管理對各國貨幣及外匯市場的反應(yīng)極為敏感，尤其是在當(dāng)前外匯市場變幻莫測的情形下，使現(xiàn)金總額在各種可能性之間合理分配極為重要。在跨國現(xiàn)金管理時(shí)，管理體制的選擇對企業(yè)來說至關(guān)重要。因此，本文將從分析現(xiàn)階段跨國公司現(xiàn)金和應(yīng)收賬款管理過程中出現(xiàn)的狀況并提出解決出現(xiàn)問題的對策兩個(gè)方面進(jìn)行闡述，進(jìn)而達(dá)到對跨國公司現(xiàn)金和應(yīng)收賬款的全方位的了解并實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金管理和應(yīng)收賬款管理兩個(gè)方面質(zhì)的飛躍。所以，應(yīng)當(dāng)對跨國公司現(xiàn)金管理作出詳細(xì)的研究，掌握在復(fù)雜的跨國經(jīng)營環(huán)境下存在的問題并積極掌握處理對策，使跨國公司在挑戰(zhàn)和機(jī)遇并存中實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。 跨國公司現(xiàn)金管理的重要性1．現(xiàn)金是判斷跨國公司整體價(jià)值的一項(xiàng)重要指標(biāo)現(xiàn)金流不但在資產(chǎn)負(fù)債表和損益表上可以得到完整的處理，而且還可以通過在風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整基礎(chǔ)上采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行調(diào)整，進(jìn)而比較公司在不同經(jīng)營期間內(nèi)的價(jià)值。本文首先闡述了進(jìn)行跨國公司現(xiàn)金和應(yīng)收賬款管理的客觀必然性，然后分析了在現(xiàn)階段管理過程中出現(xiàn)的問題，最后提出解決問題的對策，希望能夠?qū)鐕粳F(xiàn)金和應(yīng)收管理兩個(gè)方面提供有價(jià)值的幫助。第一章 跨國公司現(xiàn)金和應(yīng)收賬款管理的理論概述SHANDONG ＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ?。希啤。裕牛茫龋危希蹋希牵佼厴I(yè)論文跨國公司現(xiàn)金和應(yīng)收賬款管理研究摘要隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，跨國經(jīng)營成為一種日漸普遍的經(jīng)營方式。因此，本文選擇進(jìn)行對跨國公司現(xiàn)金和應(yīng)收賬款管理兩個(gè)方面進(jìn)行研究，通過分析現(xiàn)階段在管理方面出現(xiàn)的問題，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對跨國公司現(xiàn)金和應(yīng)收賬款管理質(zhì)的飛躍，保證實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化地目標(biāo)。 跨國公司現(xiàn)金管理 跨國公司現(xiàn)金管理含義現(xiàn)金管理是指跨國公司對整個(gè)公司現(xiàn)金流入、流出及存量進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃并確保流動(dòng)性的基礎(chǔ)上，保證公司實(shí)現(xiàn)效益最大化的一種管理活動(dòng)。由于跨國公司已走出國門，面對更加復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境,在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)問題的幾率會明顯的提高；但是，在跨國經(jīng)營的國際環(huán)境下，面臨著許多的機(jī)遇，如可以利用匯率變動(dòng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提高利潤。所以，需要進(jìn)行跨國公司應(yīng)