【文章內(nèi)容簡介】 規(guī)定。 固定資產(chǎn)驗收 固定資產(chǎn)采購到貨后，由資產(chǎn)使用部門提交資產(chǎn)驗收申請，填寫《固定資產(chǎn)驗收單》（格式見附件2），由實物資產(chǎn)管理員及財務(wù)資產(chǎn)管理員對實物資產(chǎn)共同驗收后，在《固定資產(chǎn)驗收單》上簽字?！豆潭ㄙY產(chǎn)驗收單》一式三聯(lián)，一份交計劃財務(wù)部作為資產(chǎn)增加的附件，一份綜合管理部自存，使用部門留存一份。 開通資產(chǎn)管理系統(tǒng)的單位,由資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理系統(tǒng)內(nèi)提交資產(chǎn)驗收申請, 進行新增資產(chǎn)驗收。提交資產(chǎn)驗收申請過程即是新增資產(chǎn)錄入登記過程：由使用人提交申請至部門實物管理員，由部門實物管理員提交申請至公司系統(tǒng)管理員，最后由公司系統(tǒng)管理員提交申請至公司財務(wù)管理員，經(jīng)財務(wù)管理員審核并錄入資產(chǎn)財務(wù)信息后，從系統(tǒng)內(nèi)打印《固定資產(chǎn)驗收單》。經(jīng)手資產(chǎn)驗收申請的各個角色，在資產(chǎn)財務(wù)信息錄入后均可打印《固定資產(chǎn)驗收單》。 由在建工程轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)可由驗收交付使用時的交付使用財產(chǎn)明細表及相關(guān)資料代替驗收單。 固定資產(chǎn)臺賬 固定資產(chǎn)取得驗收后，綜合管理部予以分類編號并粘貼標簽。綜合管理部按照固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號及使用部門、存放地點，統(tǒng)一編號，編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺帳和檔案。資產(chǎn)條形碼的使用參照《海航集團條碼打印及掃描設(shè)備使用管理辦法》。 計劃財務(wù)部根據(jù)《固定資產(chǎn)驗收單》和購貨發(fā)票、審批公文及相關(guān)購貨合同等作為原始憑證附件入賬，并于當月登記固定資產(chǎn)核算臺帳。 計劃財務(wù)部臺帳、固定資產(chǎn)實物管理部門臺帳和各使用部門臺帳以及資產(chǎn)實物每半年核對一次；計劃財務(wù)部臺帳和固定資產(chǎn)實物管理部門臺帳每月核對一次；每次臺帳的核對要有相關(guān)責任人簽字并保留核對記錄，以確保帳、卡、物，數(shù)量、金額相符。4 固定資產(chǎn)的計價和折舊 固定資產(chǎn)計價固定資產(chǎn)按取得時的實際成本作為入賬價值，固定資產(chǎn)取得的成本應(yīng)當根據(jù)具體情況分別確定。公司按照不同的固定資產(chǎn)取得方式，分以下九種進行會計核算。 公司投入的固定資產(chǎn)，以合同、協(xié)議、或者憑公司申請書和驗收清單中所列金額加由公司負擔的運輸、裝卸、保險等費用和應(yīng)繳納的稅金，或經(jīng)評估確認的評估價值作為原值。 購入的固定資產(chǎn)，以買價加運輸、裝卸、保險、安裝、調(diào)試等費用和應(yīng)繳納的稅金作為原價。國外進口購入設(shè)備還應(yīng)由中國商檢局檢驗審價合格。 自制、自建的固定資產(chǎn)，以固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前發(fā)生制造、建造實際支出及利息資本化部分作為原價。 接受捐贈的固定資產(chǎn)，如有發(fā)票的按發(fā)票價，無發(fā)票的參照同類實物國內(nèi)或國際價格加由公司負擔的運輸、裝卸、保險等費用和應(yīng)繳納的稅金作為原價。 經(jīng)批準無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費，安裝費等相關(guān)費用，作為入賬價值。 各公司內(nèi)部有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按公司內(nèi)部調(diào)出單位的賬面（原價入賬）加上支付的運輸費、安裝費與相關(guān)稅費，作為入賬價值?；蛘甙凑照{(diào)入調(diào)出雙方協(xié)商的價格，作為入賬價值。 盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全成本（注：估計在某一日期重新建造或購置安裝同樣的全新固定資產(chǎn)所需的全部支出）作為原價，并按新舊程度估計累計折舊。單位在財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，作為前期差錯處理。盤盈的固定資產(chǎn)作為會計差錯確認，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。 融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值中較低者，作為入賬價值。 因擴充、更換、翻新和技術(shù)改造而增加的固定資產(chǎn)，按照所發(fā)生的有關(guān)支出增加固定資產(chǎn)原價。需要安裝的固定資產(chǎn)，其安裝費、調(diào)試費（調(diào)試產(chǎn)品的銷售收入或殘值沖減調(diào)試成本）應(yīng)當一并記入原價。 固定資產(chǎn)減值準備計劃財務(wù)部會同固定資產(chǎn)實物管理部門和使用部門在年末對固定資產(chǎn)逐項進行檢查，根據(jù)其使用形態(tài)和市場價格變化提取固定資產(chǎn)減值準備。 在建工程 在建工程立項：在建工程包括固定資產(chǎn)新建工程、改擴建工程等項目。公司新的工程應(yīng)按規(guī)定的申報手續(xù)和審批權(quán)限立項后實施。 在建工程的計價：自營工程：按照直接材料、直接工資、直接機械施工費、借款利息以及所分攤的工程管理費等計價。出包工程：按照應(yīng)當支付的工程價款、借款利息以及所分攤的工程管理費等計價。設(shè)備安裝工程：按照所安裝設(shè)備的原價、工程安裝費用、工程試運轉(zhuǎn)支出以及所分攤的工程管理費等計價。 在建工程在運轉(zhuǎn)交付使用前，因進行試運轉(zhuǎn)發(fā)生的凈支出，計入工程成本。在試運轉(zhuǎn)中形成的產(chǎn)品可以對外銷售，應(yīng)當以銷售收入沖減在建工程。 工程完工后剩余的工程物資，如轉(zhuǎn)作庫存材料的，按其實際成本，轉(zhuǎn)作庫存材料。 盤盈、盤虧、報廢、毀損的工程物資，減去保險公司、過失人賠償部分后的差額計入當期營業(yè)外收支；工程項目尚未完工的，計入或沖減所建工程項目的成本。工程已經(jīng)完工的，計入當期營業(yè)外收支。 在建工程發(fā)生單項或單位工程報廢或毀損，減去殘料價值和過失人或保險公司等賠款后的凈損失，計入繼續(xù)施工的工程成本。如為非常原因造成的報廢或毀損，或在建工程項目全部報廢或毀損，應(yīng)將其凈損失直接計入當期營業(yè)外支出。 折舊辦法 固定資產(chǎn)計提折舊范圍，除下列情況外，公司應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊：長期閑置不使用的固定資產(chǎn)（房屋及建筑物除外）、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)、全額計提減值準備之固定資產(chǎn)、提前報廢的固定資產(chǎn)、按照規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。 固定資產(chǎn)折舊采取平均年限法分類計提，各類固定資產(chǎn)預計經(jīng)濟使用年限、預計殘值率及年折舊率等，以不低于稅法要求最低折舊年限限定為準，可參照如下標準執(zhí)行：類別預計經(jīng)濟使用年限預計殘值率（%）年折舊率（%）房屋建筑物30—505生產(chǎn)設(shè)備5105—運輸設(shè)備5105—電子設(shè)備385辦公設(shè)備及其他61055 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用與歸還 員工離職時須將領(lǐng)用的全部固定資產(chǎn)交回公司，由綜合管理部實物資產(chǎn)管理員按固定資產(chǎn)臺帳清點，有短缺者按價賠償，綜合管理部應(yīng)及時協(xié)調(diào)計劃財務(wù)部進行相關(guān)賬務(wù)處理。 如有固定資產(chǎn)暫借，可辦理固定資產(chǎn)暫借手續(xù)，不做賬務(wù)處理，但在規(guī)定時間內(nèi)歸還。 固定資產(chǎn)還入時應(yīng)辦理還入手續(xù)，并核銷固定資產(chǎn)借出手續(xù)。6 固定資產(chǎn)調(diào)撥 公司部門內(nèi)部發(fā)生資產(chǎn)調(diào)撥情況的，由資產(chǎn)實物管理部門填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單》（格式見附件3），調(diào)出部門和調(diào)入部門分管資產(chǎn)工作的負責人、實物資產(chǎn)管理員以及財務(wù)資產(chǎn)管理員履行簽字手續(xù)。固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單一式四聯(lián)，調(diào)出部門、調(diào)入部門、實物管理部門和計劃財務(wù)部各持一聯(lián)，修改各自臺賬，并修改固定資產(chǎn)卡片上的相關(guān)內(nèi)容。 酒店集團及成員單位之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥，由資產(chǎn)轉(zhuǎn)出方實物管理部門填制固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單，根據(jù)海航酒店集團財務(wù)管理類公文審批規(guī)程進行報批。 調(diào)撥固定資產(chǎn)價格原則上按原值減去累計折舊后的凈值計算。由于各種特殊原因需按市場重置價格或協(xié)商價格計算的，需經(jīng)資產(chǎn)調(diào)撥雙方單位協(xié)商同意后，呈報公文至酒店集團審批。固定資產(chǎn)調(diào)入單位按固定資產(chǎn)凈值或市場重置價格與固定資產(chǎn)調(diào)出單位進行財務(wù)結(jié)算。7 固定資產(chǎn)的維修固定資產(chǎn)應(yīng)妥善使用和保養(yǎng)。車輛的大修理由固定資產(chǎn)實物管理部門負責，其他類固定資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)由使用部門負責。固定資產(chǎn)的使用說明書、保修卡、售后服務(wù)卡等相關(guān)資料由固定資產(chǎn)使用部門負責保管。8 固定資產(chǎn)的盤點 固定資產(chǎn)實物管理部門應(yīng)會同固定資產(chǎn)財務(wù)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門組織公司的固定資產(chǎn)盤點工作，保證帳實、帳卡一致，確保記錄的精確。每次盤點要有相關(guān)責任人簽字并保留盤點記錄。 固定資產(chǎn)盤點工作開展時間為每年7月份和1月份（公司特別要求例外）。固定資產(chǎn)財務(wù)管理部門匯總資產(chǎn)盤點結(jié)果，出具資產(chǎn)盤點報告及清單并呈報公文至酒店集團總部審批。 出現(xiàn)盤盈盤虧情況時，應(yīng)及時查找原因。對盤虧資產(chǎn)追究資產(chǎn)保管責任人及歸口管理部門負責人的責任，確屬丟失的，按照資產(chǎn)丟失的程序辦理。對盤盈資產(chǎn)做出評估價值并建立卡片與臺帳。盤點過程中應(yīng)注重資產(chǎn)新舊程度、磨損程度的調(diào)查，并出具資產(chǎn)管理建議。 盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全成本（注：估計在某一日期重新建造或購置安裝同樣的全新固定資產(chǎn)所需的全部支出）作為原價，并按新舊程度估計累計折舊。計劃財務(wù)部對盤盈的固定資產(chǎn)作為會計差錯確認，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。盤虧的固定資產(chǎn)計入當期損益。 固定資產(chǎn)實物管理部門會同固定資產(chǎn)財務(wù)管理部門每年共同組織對各部門資產(chǎn)的不定期抽查工作。主要按照資產(chǎn)類別方式進行清查。部門之間發(fā)生重大變動或大批資產(chǎn)進行更換或轉(zhuǎn)移時，各部門固定資產(chǎn)負責人要配合計劃財務(wù)部和固定資產(chǎn)實物管理部門做好臨時盤點工作。9 固定資產(chǎn)處置 固定資產(chǎn)的處置即將固定資產(chǎn)從固定資產(chǎn)帳上進行銷賬處理的行為，包括：固定資產(chǎn)的自然正常報廢、固定資產(chǎn)的非正常報廢、固定資產(chǎn)的對外轉(zhuǎn)讓、捐贈或投資。 固定資產(chǎn)的自然正常報廢（使用磨損報廢和由于技術(shù)進步而發(fā)生的提前報廢）由固定資產(chǎn)使用部門填寫《資產(chǎn)報廢申請單》（格式見附件4），公司固定資產(chǎn)實物管理部門及資產(chǎn)財務(wù)管理部門分別審核，并報公司第一負責人審批。固定資產(chǎn)自然報廢的審批流程執(zhí)行酒店集團財務(wù)類公文審批規(guī)程。 固定資產(chǎn)的損壞、丟失等非正常報廢，由固定資產(chǎn)使用單位填寫《資產(chǎn)報廢申請單》，出具原因報告，并提供質(zhì)檢部門出具的鑒定報告，方可申請報廢。固定資產(chǎn)非正常報廢的審批流程執(zhí)行酒店集團財務(wù)類公文審批規(guī)程。 已開通資產(chǎn)管理系統(tǒng)的單位，需在資產(chǎn)管理系統(tǒng)內(nèi)填報《固定資產(chǎn)報廢申請單》。 使用期限未滿、人為原因造成損壞或丟失的，應(yīng)要求當事人按照資產(chǎn)的賬面凈值或保險公司賠償額的價值予以賠償。因不可抗力因素造成資產(chǎn)毀損的，由公司承擔損失。資產(chǎn)損壞或丟失后，由資產(chǎn)保管責任人做出事故報告，由固定資產(chǎn)實物管理部門負責人做出處理意見后報公司第一負責人。 報廢后固定資產(chǎn)送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫)后留存；報廢固定資產(chǎn)對外標售，固定資產(chǎn)處理的清理收入交回計劃財務(wù)部。 各部門無權(quán)自行對外捐贈、轉(zhuǎn)讓、投資或抵押固定資產(chǎn)。確需捐贈、轉(zhuǎn)讓、投資或抵押的，執(zhí)行酒店集團財務(wù)類公文審批規(guī)程。 債權(quán)資產(chǎn)的處置，審批流程執(zhí)行酒店集團財務(wù)類公文審批規(guī)程。 閑置資產(chǎn)處置按照《海航酒店集團財務(wù)類公文審批流程》和《海航酒店集團閑置資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。10 出租或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，資產(chǎn)實物管理部門應(yīng)先會同計劃財務(wù)部、公司領(lǐng)導審核批準后始得辦理，并應(yīng)制定協(xié)議，副本留存計劃財務(wù)部以備核對，協(xié)議內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅負負擔、租金、運雜費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等。11 受贈處理固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈而取得者，應(yīng)填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由綜合管理部會同計劃財務(wù)部予以估列，并按第三條固定資產(chǎn)購買增置手續(xù)辦理。12 低值易耗品 低值易耗品管理參照固定資產(chǎn)管理模式，建立《低值易耗品備查賬》（格式見附件5），財務(wù)核算通過低值易耗品科目處理。低值易耗品按固定資產(chǎn)相關(guān)程序采購、驗收，計劃財務(wù)部依采購公文、資產(chǎn)驗收單及發(fā)票、購貨合同等入賬，入賬后可采用一次攤銷法或五五攤銷法。 分部門設(shè)立部門低值易耗品資產(chǎn)管理臺帳，并將每項資產(chǎn)落實到個人，部門第一負責人為低值易耗品管理第一責任人。 低值易耗品的盤點每月由使用部門盤點，部門負責人簽字確認后，報計劃財務(wù)部備案；每半年由計財部和使用部門共同盤點一次，并追溯核對前期盤點數(shù)據(jù)核減本期上報毀損數(shù)據(jù)的結(jié)果是否合理、準確，如出現(xiàn)不一致情況，需分析原因；出現(xiàn)弄虛作假上報者，一經(jīng)查證，經(jīng)綜管部報成員單位第一負責人進行處分。 低值易耗品的報損按照固定資產(chǎn)報損程序執(zhí)行。13 實物資產(chǎn)管理責任 各單位要加強對實物資產(chǎn)的管理，合理使用，妥善保養(yǎng)。嚴格遵循“誰使用，誰負責”的管理原則，防止資產(chǎn)損壞和流失。 各成員單位第一負責人為本單位實物資產(chǎn)管理的第一責任人。各成員單位第一負責人在任職前需簽署《資產(chǎn)管理責任書》。各成員單位計劃財務(wù)部聯(lián)合綜合管理部，再將實物資產(chǎn)管理責任落實到各部門負責人或個人。14 本辦法自下發(fā)之日起正式實施。15 本辦法由海航酒店集團計劃財務(wù)部負責解釋和修改。　 三、酒店集團總部辦公用品管理辦法一、總則㈠ 目的為全面推行無紙化辦公，加強辦公用品管理，既滿足日常辦公的實際需要又能厲行節(jié)約、杜絕浪費，特制定本辦法。㈡ 適用范圍本辦法適用于酒店集團總部各部門。二、本辦法中所指辦公用品包括辦公文具、辦公設(shè)備、辦公耗材、辦公家具、辦公接待用品。㈠ 辦公文具指筆類、筆筒、筆記本、便利貼、名片盒（夾）、資料盒（夾）、涂改液、膠水、透明膠、長尾夾、剪紙刀、釘書機、啟釘器、計算器、電池、廢紙簍等。㈡ 辦公設(shè)備指電腦（含外置）、一體機、打印機、傳真機、復印機、電話機、碎紙機、空調(diào)、電視機、投影儀、移動硬盤、移動光驅(qū)、鼠標、鍵盤、U盤等。㈢ 辦公耗材指墨盒、色帶、碳粉、硒鼓、打印紙、報告紙、信封、訂書針、曲別針、餐巾紙、垃圾袋等。㈣ 辦公家具指辦公桌椅、會客沙發(fā)、文件柜、書柜、保險柜等。㈤ 辦公接待用品指公司日常會客所需提供的飲品（茶葉等）、一次性紙杯等。三、辦公用品的管理部門綜合管理部作為辦公用品的管理部門，負責公司辦公用品的采購計劃、驗收入庫、保管、發(fā)放與統(tǒng)計等管理工作，同時各部門的兼職文秘負責本部門辦公用品的領(lǐng)用、申購及保管，各部門負責人對本部門辦公用品的使用情況進行監(jiān)督和管理。四、辦公用品的申報㈠ 根據(jù)公司實際情況，每月25日前，各部門匯總下個月的辦公用品需求，并填寫辦公用品需求表（見附件1），經(jīng)本部門領(lǐng)導簽字確認后報綜合管理部；未上報或逾期上報將視為下個月不申請辦公用品。㈡ 綜合管理部根據(jù)公司辦公用品年度費用預算情況，結(jié)合各部門工作實際需要量對各部門申報計劃進行調(diào)整，調(diào)整后的計劃由綜合管理部負責人簽字確認，并將調(diào)整后的計劃通知原申