可供出售金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理(編輯修改稿)
2024-07-14 15:16 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 00 000211年12月31日59 000108 61049 6101 135 71099 610114 2901 250 000212年12月31日59 000113 57154 5711 190 281104 5719 7191 200 000213年1月20日069 719*69 7191 260 0009 719***01 260 000小 計(jì)236 000496 000260 0001 260 0000213年1月20日1 260 0001 260 0000合 計(jì)1 496 000496 0001 000 0000213年12月31日59 000118 719**59 7191 250 000小 計(jì)295 000545 000250 0001 250 000213年12月31日1 250 0001 250 0000合 計(jì)1 545 000545 0001 000 000*尾數(shù)調(diào)整1 260 000+01 190 281=69 719（元）**尾數(shù)調(diào)整1 250 000+59 0001 190 281=118 719（元）***尾數(shù)調(diào)整1 260 0001 260 0009 719=9 719（元）根據(jù)表93中的數(shù)據(jù)，甲公司的有關(guān)賬務(wù)處理如下：（1）209年1月1日，購(gòu)入A公司債券借：可供出售金融資產(chǎn)——A公司債券——成本 1 250 000貸：銀行存款 1 000 000可供出售金融資產(chǎn)——A公司債券——利息調(diào)整 250 000（2）209年12月31日，確認(rèn)A公司債券實(shí)際利息收入、公允價(jià)值變動(dòng)，收到債券利息借：應(yīng)收利息——A公司 59 000可供出售金融資產(chǎn)——A公司債券——利息調(diào)整 41 000貸：投資收益——A公司債券 100 000借：銀行存款 59 000貸：應(yīng)收利息——A公司 59 000借：可供出售金融資產(chǎn)——A公司債券——公允價(jià)值變動(dòng) 159 000貸：資本公積——其他資本公積——公允價(jià)值變動(dòng)——A公司債券 159 000（3）210年12月31日，確認(rèn)A公司債券實(shí)際利息收入、公允價(jià)值變動(dòng)，收到債券利息借：應(yīng)收利息——A公司 59 000可供出售金融資產(chǎn)——A公司債券——利息調(diào)整 45 100貸：投資收益——A公司債券 10 4100借：銀行存款 59 000貸：應(yīng)收利息——A公司 59 000借：可供出售金融資產(chǎn)——A公司債券——公允價(jià)值變動(dòng) 54 900貸：資本公積——其他資本公積——公允價(jià)值變動(dòng)——A公司債券 54 900（4）211年12月31日，確認(rèn)A公司債券實(shí)際利息收入、公允價(jià)值變動(dòng)，收到債券利息 借：應(yīng)收利息——A公司 59 000可供出售金融資產(chǎn)——A公司債券——利息調(diào)整 49 610貸：投資收益——A公司債券 108 610借：銀行存款 59 000貸：應(yīng)收利息——A公司 59 000借：資本公積——其他資本公積——公允價(jià)值變動(dòng)——A公司債券 99 610貸：可供出售金融資產(chǎn)——A公司債券——公允價(jià)值變動(dòng) 99 610（5）212年12月31日，確認(rèn)A公司債券實(shí)際利息收入、公允價(jià)值變動(dòng)，收到債券利息借：應(yīng)收利息——A公司
職業(yè)教育相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1