【文章內(nèi)容簡介】 出原料，并向財務(wù)總監(jiān)申請產(chǎn)品加工費，將上線產(chǎn)品擺放到第一個生產(chǎn)周期。　　財務(wù)總監(jiān)將應(yīng)收款向現(xiàn)金方向推進(jìn)一格，到達(dá)現(xiàn)金庫時即成為現(xiàn)金，在資金出現(xiàn)缺口而不具備銀行貸款的情況下，可以考慮應(yīng)收款貼現(xiàn)。應(yīng)收款貼現(xiàn)可以隨時進(jìn)行，財務(wù)總監(jiān)按7的倍數(shù)取應(yīng)收帳款，其中1/7作為貼現(xiàn)費用置于沙盤上“貼息”處，6/7放入現(xiàn)金庫，并做好現(xiàn)金收支記錄。應(yīng)收帳款貼現(xiàn)時不考慮帳期因素。　 資金不足時可以出售廠房，廠房按購買價值出售，但得到是4帳期的應(yīng)收款?！　∪绻a(chǎn)能計算有誤，有可能本年度不能交付客戶訂單，這樣不僅信譽(yù)盡失，且要接受訂單總額的25%的罰款。這時營銷總監(jiān)可以考慮向其他企業(yè)購買產(chǎn)品。如果以成本價購買，買賣雙方正常處理，如果高于成本價購買。購買方將差價（支付現(xiàn)金產(chǎn)品成本）記入直接成本，出售方將差價記入銷售成本，財務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄?！　I銷總監(jiān)檢查各成品庫中的成品數(shù)量是否滿足客戶訂單要求，滿足則按照客戶訂單交付的定數(shù)量的產(chǎn)品給客戶，并在訂單登記表中登記該批產(chǎn)品的成本?？蛻舭从唵问肇洠从唵紊狭忻鞯臈l件支付貨款，若為現(xiàn)金（0帳期）付款，營銷總監(jiān)直接將現(xiàn)金置于現(xiàn)金庫，財務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄；若為應(yīng)收帳款，營銷總監(jiān)將現(xiàn)金置于應(yīng)收帳款相應(yīng)帳期處?！　“凑漳瓿踔朴喌漠a(chǎn)品研發(fā)計劃，運(yùn)營總監(jiān)向研發(fā)總監(jiān)申請產(chǎn)品研發(fā)資金，置于相應(yīng)產(chǎn)品生產(chǎn)資格位置。財務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄?！　」芾碣M用是企業(yè)為了維持運(yùn)營開發(fā)的管理人員工資，必要的差旅費，招待費等。財務(wù)總監(jiān)取出1M放在“管理費”處，并做好現(xiàn)金收支記錄?！　〕陨弦瓞F(xiàn)金流動的項目外，還有一些沒有對應(yīng)項目的，如應(yīng)收帳款貼現(xiàn)，高利貸支付的費用等，可以直接記錄在該項中?！　?統(tǒng)計本季度現(xiàn)金收入總額?！　〗y(tǒng)計本季度現(xiàn)金支出總額?！　〉谒募径鹊慕y(tǒng)計數(shù)字中包括第四季度本身的和年底發(fā)生的。（請?zhí)钣囝~）13季度及年末，財務(wù)總監(jiān)盤點現(xiàn)金余額并做好登記。以上19項工作每個季度都要執(zhí)行。三、年末6項工作　　支付利息：長期貸款的還款規(guī)則是每年付息，到期還本。如果當(dāng)年末到期，每桶需要支付20M10%即2M的利息，財務(wù)總監(jiān)從現(xiàn)金庫中取出長期借款利息置于沙盤上的“利息”處，并做好現(xiàn)金收支記錄。長期貸款到期時，財務(wù)總監(jiān)從現(xiàn)金庫中取出現(xiàn)金歸還本金及當(dāng)年利息，并做好現(xiàn)金收支記錄?！　「麻L期貸款：如果企業(yè)有長期貸款，請財務(wù)總監(jiān)將空桶向現(xiàn)金庫方向移動一格；當(dāng)移至現(xiàn)金庫時，表示長期貸款到期?！　∩暾堥L期貸款：長期貸款只有在年末可以申請?？梢陨暾埖念~度：上年所有者權(quán)益2已有長期貸款+一年到期的長期貸款。 在用的每條生產(chǎn)線支付1M的維護(hù)費。財務(wù)總監(jiān)取相應(yīng)現(xiàn)金置于沙盤上的“維修費”處，并做好現(xiàn)金收支記錄。　　大廠房為自主廠房，如果本年在小廠房中安裝了生產(chǎn)線，此時要決定該廠房是購買還是租用，如果購買，財務(wù)總監(jiān)取出與廠房價值相等的現(xiàn)金置于沙盤上的廠房價值處；如果租賃，財務(wù)總監(jiān)取出與廠房租金相等的現(xiàn)金置于沙盤上的“租金”處，無論購買還是租賃，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)做好現(xiàn)金收支記錄。 廠房不提折舊，設(shè)備按余額遞減法計提折舊，在建工程及當(dāng)年新建設(shè)備不提折舊。折舊=原有設(shè)備價值/3向下取整。財務(wù)總監(jiān)從設(shè)備價值中取折舊費放置于沙盤上的“折舊”處。當(dāng)設(shè)備價值下降至3M時，每年折舊1M?！　⌒率袌鲩_拓：財務(wù)總監(jiān)取出現(xiàn)金放置在要開拓的市場區(qū)域，并做好現(xiàn)金支出記錄。市場開發(fā)完成，從指導(dǎo)教師處領(lǐng)取相應(yīng)市場準(zhǔn)入證?！　SO認(rèn)證投資：財務(wù)總監(jiān)取出現(xiàn)金放置在要認(rèn)證的區(qū)域，并做好現(xiàn)金支出記錄。認(rèn)證完成，從指導(dǎo)教師處領(lǐng)取ISO資格證?！　∫荒甑慕?jīng)營下來，年終要做一次“盤點”，編制利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表。在報表做好后，指導(dǎo)教師將會取走沙盤上企業(yè)已支出的各項成本，為來年做好準(zhǔn)備。 六、習(xí)題？？，你準(zhǔn)備如何進(jìn)行競爭對手的分析？4．如果本年度第二季度需要上線2個P3，1個P4；第三季度需要上線1 個P2，1個P4；在不考慮庫存的情況下，制定你的采購計劃并填在表中。時間上年第三季度上年第四季度本年第一季度本年第二季度本年第三季度R1R2R3R45．假設(shè)目前出現(xiàn)資金缺口10M，目前企業(yè)有2帳期應(yīng)收帳款15M，3期應(yīng)收帳款11M，如果只考慮應(yīng)收帳款貼現(xiàn)方式彌補(bǔ)資金缺口，您準(zhǔn)備如何貼現(xiàn)？第五講 實際模擬訓(xùn)練及企業(yè)評價一、教學(xué)目的與要求讓學(xué)生親自感受企業(yè)競爭的殘酷掌握企業(yè)戰(zhàn)略制定的方法掌握產(chǎn)品研發(fā)、市場營銷、設(shè)備投資改造、生產(chǎn)能力規(guī)劃、物料采購、資金籌集等經(jīng)營決策問題的決策方法培養(yǎng)學(xué)生團(tuán)隊意識、整體意識，提高學(xué)生的綜合管理素質(zhì)理解企業(yè)經(jīng)營管理各崗位的職能作用及進(jìn)行知識管理、技能培訓(xùn)、績效考核等人力資源管理的重要性。二、教學(xué)重點與難點（一）、教學(xué)重點 掌握企業(yè)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)的決策流程理解企業(yè)經(jīng)營管理中物流、資金流和信息流的協(xié)同掌握運(yùn)用貸款、融資及現(xiàn)金流控制的技巧，運(yùn)用財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行財務(wù)評價；掌握制定市場戰(zhàn)略、分析預(yù)測營銷環(huán)境，確定合理市場投入、進(jìn)行品牌建設(shè)和ISO論證；（二）、教學(xué)難點 學(xué)生對企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的理解和應(yīng)用各種管理理論在模擬中的應(yīng)用各崗位職能的定位三、教學(xué)方法與手段學(xué)生模擬企業(yè)經(jīng)營，教師進(jìn)行現(xiàn)場點評和案例分析四、所需的教學(xué)儀器、設(shè)備大屏、電腦、ERP沙盤五、教學(xué)內(nèi)容主題一 實際模擬運(yùn)營后的總結(jié)一、 企業(yè)的戰(zhàn)略什么是企業(yè)戰(zhàn)略企業(yè)戰(zhàn)略是企業(yè)根據(jù)其外部環(huán)境及企業(yè)內(nèi)部資源和能力狀況，為求得企業(yè)生存和長期穩(wěn)定的發(fā)展，為不斷地獲得新的競爭優(yōu)勢，對企業(yè)發(fā)展目標(biāo)、達(dá)到目標(biāo)的途徑和手段的總體謀劃。企業(yè)戰(zhàn)略的層次企業(yè)戰(zhàn)略可以分為公司戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和職能戰(zhàn)略。什么是SWOT分析　　SWOT是一種分析方法，最早是由美國舊金山大學(xué)韋里克教授于20世紀(jì)80年代初提出的。所謂SWOT分析法，是指一種綜合考慮企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的各種因素，進(jìn)行系統(tǒng)評價，從而選擇最佳經(jīng)營戰(zhàn)略的方法?！? 這里S是指企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)勢(Strengths)，W是指企業(yè)內(nèi)部的劣勢(Weakness)，O是指企業(yè)外部環(huán)境的機(jī)會(Opportunities)，T是指企業(yè)外部環(huán)境威協(xié)(Threats)，也可以稱為SO戰(zhàn)略、WO戰(zhàn)略、ST戰(zhàn)略和WT戰(zhàn)略（見圖1）?！　WOT分析的指導(dǎo)思想就是在全面把握企業(yè)內(nèi)部優(yōu)劣勢與外部環(huán)境的機(jī)會和威脅的基礎(chǔ)上，制定符合企業(yè)未來發(fā)展的戰(zhàn)略，發(fā)揮優(yōu)勢、克服不足，利用機(jī)會、化解威脅。　　根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，通過企業(yè)發(fā)展過程中所面臨的強(qiáng)勢和劣勢的分析比較，再依照這些結(jié)合點，就可以制定出指導(dǎo)企業(yè)生存和發(fā)展相應(yīng)的戰(zhàn)略方案。這種針對企業(yè)的特點和環(huán)境所制定的對策、方案能夠有的放矢，有著很強(qiáng)的針對性和適應(yīng)性（見圖2）。　　如上圖所示，企業(yè)高層管理人員根據(jù)企業(yè)的使命和目標(biāo)，通過SWOT法分析企業(yè)經(jīng)營的外部環(huán)境，確定存在的機(jī)會（可能在亞洲和國內(nèi)有較高的市場份額，P3產(chǎn)品將實現(xiàn)較大的銷售額）和威脅（由于還款，可能造成現(xiàn)金斷流，選擇訂單時應(yīng)注意賬期）；評估自身的內(nèi)部條件,認(rèn)清企業(yè)的優(yōu)勢(產(chǎn)品品種多、市場范圍廣、生產(chǎn)能力強(qiáng))和劣勢（努力提高員工素質(zhì)，在市場預(yù)測與產(chǎn)能計算上加大力度）。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)要制定用以完成使命、達(dá)到目標(biāo)的戰(zhàn)略，即進(jìn)行戰(zhàn)略選擇，實施戰(zhàn)略計劃。二、企業(yè)的盈利分析　　企業(yè)是盈利性組織，其出發(fā)點和歸宿是盈利。企業(yè)一旦成立，就會面臨競爭，并始終處于生存和倒閉、發(fā)展和萎縮的矛盾之中。企業(yè)必須生存下去，才可能獲利，只有不斷地發(fā)展才能求得生存。因此，我們在管理企業(yè)的時候，總的目標(biāo)應(yīng)該是生存、發(fā)展和獲利。1．生存（goingconcern）　　企業(yè)只有生存，才可能獲利。企業(yè)生存的土壤是市場，包括產(chǎn)品市場、金融市場、人力資源市場、技術(shù)市場等。企業(yè)在市場中生存下去的基本條件是以收抵支。　　企業(yè)一方面付出貨幣，從市場上獲取所需的資源；另一方面提供市場需要的商品和服務(wù)，從市場上換回貨幣。企業(yè)從市場獲得的貨幣至少要等于付出的貨幣，以便維持繼續(xù)經(jīng)營，這是企業(yè)長期存續(xù)的基本條件。　　因此，企業(yè)的生命力在于它能不斷創(chuàng)新，以獨特的產(chǎn)品和服務(wù)取得收入，并且不斷降低成本，減少貨幣的流出。如果出現(xiàn)相反的情況，企業(yè)沒有足夠的貨幣從市場換取必要的資源，企業(yè)就會萎縮，直到無法維持最低的運(yùn)營條件而終止。如果企業(yè)長期虧損，扭虧無望，就失去了存在的意義。為避免進(jìn)一步擴(kuò)大損失，所有者應(yīng)主動終止?fàn)I業(yè)?！　∑髽I(yè)生存的另一個基本條件是到期償債。企業(yè)為擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)?；驖M足經(jīng)營周轉(zhuǎn)的臨時需要，可以向其他個人或法人借債。國家為維持市場經(jīng)濟(jì)秩序，通過立法規(guī)定債務(wù)人必須“償還到期債務(wù)”，必要時“破產(chǎn)償債”。企業(yè)如果不能償還到期債務(wù)，就可能被債權(quán)人接管或被法院判定破產(chǎn)。　　因此，企業(yè)生存的主要威脅來自兩方面：一個是長期虧損，它是企業(yè)終止的內(nèi)在原因；另一個是不能償還到期債務(wù)，它是企業(yè)終止的直接原因。虧損企業(yè)為維持運(yùn)營被迫進(jìn)行償債性融資，借新債還舊債，如不能扭虧為盈，遲早會借不到錢而無法周轉(zhuǎn)，從而不能償還到期債務(wù)?！　∮髽I(yè)也可能出現(xiàn)“無力支付”的情況，主要是借款擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，冒險失敗，為償債必須出售不可缺少的廠房和設(shè)備，使生產(chǎn)經(jīng)營無法繼續(xù)下去力求保持以收抵支和償還到期債務(wù)的能力，減少破產(chǎn)的風(fēng)險，使企業(yè)能夠長期、穩(wěn)定地生存下去，是對公司理財?shù)牡谝粋€要求。2．發(fā)展（Development）　　企業(yè)是在發(fā)展中求得生存的。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營如“逆水行舟”，不進(jìn)則退。在科技不斷進(jìn)步的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，產(chǎn)品不斷更新?lián)Q代，企業(yè)必須不斷推出更好、更新、更受顧客歡迎的產(chǎn)品，才能在市場中立足。在競爭激烈的市場上，各個企業(yè)此消彼長 、優(yōu)勝劣汰。一個企業(yè)如不能發(fā)展，不能提高產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量，不能擴(kuò)大自己的市場份額，就會被其他企業(yè)排擠出去。企業(yè)的停滯是其死亡的前奏。　　企業(yè)的發(fā)展集中表現(xiàn)為擴(kuò)大收入。擴(kuò)大收入的根本途徑是提高產(chǎn)品的質(zhì)量，擴(kuò)大銷售的數(shù)量，這就要求不斷更新設(shè)備、技術(shù)和工藝，并不斷提高各種人員的素質(zhì)，也就是要投入更多、更好的物質(zhì)資源、人力資源，并改進(jìn)技術(shù)和管理。在市場經(jīng)濟(jì)中，各種資源的取得都需要付出貨幣。企業(yè)的發(fā)展離不開資金。因此，籌集企業(yè)發(fā)展所需的資金，是對公司理財?shù)牡诙€要求。3．獲利（Profit）　　企業(yè)必須能夠獲利，才有存在的價值。建立企業(yè)的目的是盈利。已經(jīng)建立起來的企業(yè)，雖然有改善職工收入、改善勞動條件、擴(kuò)大市場份額、提高產(chǎn)品質(zhì)量、減少環(huán)境污染等多種目標(biāo)，但是，增加營利是最具綜合能力的目標(biāo)。盈利不但體現(xiàn)了企業(yè)的出發(fā)點和歸宿，而且可以概括其他目標(biāo)的實現(xiàn)程度，并有助于其他目標(biāo)的實現(xiàn)?！　呢攧?wù)上看，盈利就是使資產(chǎn)獲得超過其投資的回報。在市場經(jīng)濟(jì)中，沒有“免費使用”的資金，資金的每項來源都有其成本。每項資產(chǎn)都是投資，都應(yīng)當(dāng)是生產(chǎn)性的，要從中獲得回報。例如，各項固定資產(chǎn)要充分地用于生產(chǎn)，要避免存貨積壓，盡快收回應(yīng)收賬款，利用暫時閑置的現(xiàn)金等。財務(wù)主管人員務(wù)必使企業(yè)正常經(jīng)營產(chǎn)生的和從外部獲得的資金能以產(chǎn)出最大的形式加以利用。因此，通過合理、有效地使用資金使企業(yè)獲利，是對公司理財?shù)牡谌齻€要求?！　∑髽I(yè)經(jīng)營之初要籌集資本，也就是這張圖的右邊部分。資本的構(gòu)成有兩個來源：　　負(fù)債：一個是長期負(fù)債，一般是指企業(yè)從銀行獲得的長期貸款；另一個是短期負(fù)債，一般是指企業(yè)從銀行獲得的短期貸款?！　?quán)益：一般是指企業(yè)創(chuàng)建之初時，所有股東的集資。以后也代表股東投資。圖中的左邊部分代表企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成。在企業(yè)籌集了資本之后，進(jìn)行采購廠房和設(shè)備，引進(jìn)生產(chǎn)線、購買原材料、生產(chǎn)加工產(chǎn)品等活動，余下的資本（資金），就是企業(yè)的流動資金了?！　】梢赃@么說：企業(yè)的資產(chǎn)就是資本轉(zhuǎn)化過來的，而且是等值地轉(zhuǎn)化。所以在財務(wù)的資產(chǎn)負(fù)債表中，左邊與右邊一定是相等的。如下圖資產(chǎn)負(fù)債表左邊資產(chǎn)總計是105，右邊負(fù)債+所有者權(quán)益也是105（如表1所示）。 表1 資產(chǎn)負(fù)債表 X年X月X日　　　　　 企業(yè)通過運(yùn)做資產(chǎn)，包括：生產(chǎn)產(chǎn)品、組織銷售、拿到銷售收入等活動，來為股東產(chǎn)生收益。利潤來自銷售，但銷售額不全都是利潤。我們在拿回銷售款之前，必須要采購原材料、支付工人工資，還有其他生產(chǎn)加工時必須的費用，最終生產(chǎn)出產(chǎn)品。當(dāng)產(chǎn)品賣掉，拿回銷售額時，收入中要抵扣掉這些直接成本。除此之外，收入中還要抵扣掉企業(yè)為形成這些銷售支付的各種費用，包括：產(chǎn)品研發(fā)費用、廣告投入費用、市場開拓費用、設(shè)備維修費用等等。這些費用也是在拿到收入之前已經(jīng)支付的。　 此外，設(shè)備、廠房在生產(chǎn)運(yùn)做后一定會貶值，就好比10萬元的一輛汽車，開3年之后肯定不值10萬，資產(chǎn)縮水了，與資本轉(zhuǎn)換成資產(chǎn)的價值產(chǎn)生了差額，這部分損失應(yīng)當(dāng)從銷售額中得到補(bǔ)償。也就是銷售額中應(yīng)當(dāng)?shù)挚鄣牟糠?。?jīng)過三個方面的抵扣之后，剩下的部分才是利潤。資本中有很大一塊來自銀行的貸款，企業(yè)在很大程度上是靠銀行的資金產(chǎn)生利潤的；而銀行之所以貸款給企業(yè)，當(dāng)然需要收取利息回報。所以利潤中需要劃撥給銀行一部分?！　∑髽I(yè)在運(yùn)營之中，離不開國家的“投入”。比如：道路——企業(yè)要使用國家投資建設(shè)的城市道路，而修公路、環(huán)境保護(hù)和綠化都是由國家投資去做的，而企業(yè)是享受者，所以，贏利后，給國家納稅天經(jīng)地義。最后的凈利潤，才是股東的。我們可以用企業(yè)的利潤表來說明 表2 利潤表 X年X月　　　　　　　 　　股東創(chuàng)辦企業(yè)的目的是擴(kuò)大財富，他們是企業(yè)的所有者，企業(yè)價值最大化就是股東財富最大化。要使股東權(quán)益最大化，我們應(yīng)該做到“開源節(jié)流”?！　∈紫龋覀兛匆幌拢菏裁唇虚_源，開源就是要增加銷售額，銷售額增加，利潤才可能有較大的增加。銷售額增加的直接方法就是多賣產(chǎn)品，而目前我們只在本地市場上賣P1產(chǎn)品，銷售渠道少，競爭對手多，而以后的PP3產(chǎn)品將有很大的需求，價格也很高，所以，要想開源就必須開拓新的市場，研發(fā)新的產(chǎn)品，除此之外，目前我們的三條手工生產(chǎn)線，一條半自動線，要想多生產(chǎn)產(chǎn)品，生產(chǎn)能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上，所以必須提高產(chǎn)能?！　∑浯?，增加利潤不能只考慮擴(kuò)大銷售。如果不能