內(nèi)部審計方法ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-05 22:21 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 應(yīng)發(fā)送第二次乃至第三次詢證函。若仍得不到答復，內(nèi)部審計人員應(yīng)采取替代程序。 五、監(jiān)盤法 （一）監(jiān)盤法的一般步驟 1. 了解待盤點資產(chǎn)的存放地點、賬面數(shù)量等背景資料； 2. 確定盤點的時間、地點、人員，編制盤點計劃和監(jiān)盤計劃； 3. 現(xiàn)場盤點及監(jiān)盤； 4. 內(nèi)部審計人員抽查復核； 5. 確認盤點結(jié)果，如有差異需進一步分析并查明原因。 （二）監(jiān)盤的適用范圍和注意要點 1. 監(jiān)盤主要適用于內(nèi)部審計人員對有形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、現(xiàn)金和有價證券進行的審計。 2. 監(jiān)盤使用過程中的注意要點： （ 1）監(jiān)盤計劃的編制 （ 2）盤點時間的確定 （ 3）盤點的記錄 （ 4）監(jiān)盤的過程 （ 5）無法盤點的特殊情況 （ 6）監(jiān)盤結(jié)果的處理 六、計算 計算是內(nèi)部審計人員為核實數(shù)字或會計記錄的正確性而對其進行驗算或重新計算。 七、分析性復核 分析性復核是內(nèi)部審計過程中審計人員用于取證的一種非常重要的方法。 第二節(jié) 分析性復核 一、分析性復核的目的 （一）審計準備階段 《 內(nèi)部審計具體準則第 15號 — 分析性復核 》 第十二條指出：“內(nèi)部審計人員在審計準備階段執(zhí)行分析性復核，以了解被審計事項的基本情況，確定審計重點，幫助編制審計計劃和審計方案?！? （二）審計實施階段 《 內(nèi)部審計具體準則第 15號 — 分析性復核 》 第十三條指出：“內(nèi)部審計人員在審計實施階段執(zhí)行分析性復核，對經(jīng)濟活動和內(nèi)部控制進行測試，以獲取審計證據(jù)?！? （三）審計報告階段 《 內(nèi)部審計具體準則第 15號 — 分析性復核 》 第十四條指出：“內(nèi)部審計人員在審計完成階段執(zhí)行分析性復核，驗證其他審計程序所得結(jié)論的合理性，以保證審計質(zhì)量?！? 二、分析性復核應(yīng)考慮的主要關(guān)系 1. 被審計單位內(nèi)部會計信息各構(gòu)成要素之間
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