內(nèi)部審計方法ppt課件-wenkub
2023-05-24 22:21:49 本頁面
【正文】 問相關(guān)的背景資料； 3. 確定詢問的對象； 4. 確定詢問的要點，編制談話提綱； 5. 確定詢問時間、地點； 6. 面談與記錄； 7. 對面談內(nèi)容進(jìn)行評估。第七章 內(nèi)部審計方法 ? 內(nèi)部審計技術(shù)方法 ? 分析性復(fù)核 第一節(jié) 內(nèi)部審計技術(shù)方法 一、審核法 （一）審核法的一般步驟 1. 根據(jù)確定的審核目標(biāo)和已經(jīng)了解的情況向被審計單位索取有關(guān)文檔； 2. 對取得的文檔進(jìn)行審核； 3. 記錄發(fā)現(xiàn)的疑點等重要內(nèi)容； 4. 對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析，并就有關(guān)情況向被審計單位進(jìn)一步的了解。 （二）詢問法的適用范圍與條件 1. 在計劃階段，詢問法的使用主要是為了了解被審計單位的有關(guān)情況，確定審計重點，為制訂審計方案服務(wù)； 2. 在實施階段，詢問法的使用主要是為了收集相關(guān)的充分的審計證據(jù)，為最終做出審計結(jié)論服務(wù)； 3. 在報告階段，詢問法的使用主要是為了與被審計單位溝通有關(guān)情況，對審計報告的內(nèi)容達(dá)成一定程度的共識。 （ 2）觀察法的使用有時需要被審計單位人員的配合，事先通知被審計單位人員；有時需要以“突擊暗訪”方式進(jìn)行。 （二）函證法的適用范圍和方式 1. 可用函證法取證的事項。函證一般由內(nèi)部審計人員以被審計單位的身份編制，由內(nèi)部審計人員寄發(fā)并要求收件人直接將回函寄回給內(nèi)部審計人員而不是被審計單位，以保證回函的可靠性。 （二）監(jiān)盤的適用范圍和注意要點 1. 監(jiān)盤主要適用于內(nèi)部審計人員對有形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、現(xiàn)金和有價證券進(jìn)行的審計?！? （二）審計實施階段 《 內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第 15號 — 分析性復(fù)核 》 第十三條指出：“內(nèi)部審計人員在審計實施階段執(zhí)行分析性復(fù)核，對經(jīng)濟(jì)活動和內(nèi)部控制進(jìn)行測試，以獲取審計證據(jù)。 2. 比率分析法 （ 1）速動比率 速動比率 =（現(xiàn)金 +應(yīng)收賬款 +短期投資） /流動負(fù)債 （ 2）流動比率 流動比率 =流動資產(chǎn) /流動負(fù)債 （ 3）負(fù)債
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