內(nèi)部審計方法ppt課件-wenkub.com
2025-05-06 22:21 本頁面
【正文】 這 10個最大的客戶中，有 8個表示不對應(yīng)收賬款加以證實。 （二）分析性復(fù)核難以得到精確的結(jié)論。 4. 風(fēng)險的評估結(jié)果。 三、分析性復(fù)核的方法 1. 趨勢分析法 （ 1）若干期資產(chǎn)負(fù)債表項目變動趨勢分析； （ 2）若干期利潤表項目變動趨勢分析； （ 3）若干期資產(chǎn)負(fù)債表或利潤表項目構(gòu)成比例的變動趨勢分析； （ 4）若干期財務(wù)比率變動趨勢分析； （ 5）特定項目若干期數(shù)據(jù)的變動趨勢分析。 第二節(jié) 分析性復(fù)核 一、分析性復(fù)核的目的 （一）審計準(zhǔn)備階段 《 內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第 15號 — 分析性復(fù)核 》 第十二條指出：“內(nèi)部審計人員在審計準(zhǔn)備階段執(zhí)行分析性復(fù)核，以了解被審計事項的基本情況，確定審計重點，幫助編制審計計劃和審計方案。 五、監(jiān)盤法 （一）監(jiān)盤法的一般步驟 1. 了解待盤點資產(chǎn)的存放地點、賬面數(shù)量等背景資料； 2. 確定盤點的時間、地點、人員，編制盤點計劃和監(jiān)盤計劃； 3. 現(xiàn)場盤點及監(jiān)盤； 4. 內(nèi)部審計人員抽查復(fù)核； 5. 確認(rèn)盤點結(jié)果，如有差異需進(jìn)一步分析并查明原因。 （ 1）積極函證 （ 2）消極函證 （三）詢證函的編制 詢證函一般采用統(tǒng)一格式，主要包括收件人、說明函證目的、需對方確認(rèn)的事項、回函的要求等。 四、函證法 （一）函證法的一般步驟 1. 確定函證事項； 2. 編制并寄發(fā)詢證函； 3. 收回詢證函，進(jìn)行分析及處理； 4. 在未收回詢證函的情況下采取必要的替代程序。 （二）觀察法的適用范圍和注意要點 1. 觀察法適用于涉及的計劃階段和實施階段 2. 觀察法使用過程中的注意要點： （ 1）觀察可以是經(jīng)過嚴(yán)格準(zhǔn)備的，也可以是較為隨意的。 二、詢問法 （一）詢問法實施的一般步驟 1. 確定詢問的目的； 2. 收集與詢
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