內(nèi)部審計(jì)方法ppt課件(已修改)
2025-05-21 22:21 本頁面
【正文】 第七章 內(nèi)部審計(jì)方法 ? 內(nèi)部審計(jì)技術(shù)方法 ? 分析性復(fù)核 第一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)技術(shù)方法 一、審核法 （一）審核法的一般步驟 1. 根據(jù)確定的審核目標(biāo)和已經(jīng)了解的情況向被審計(jì)單位索取有關(guān)文檔； 2. 對(duì)取得的文檔進(jìn)行審核； 3. 記錄發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)等重要內(nèi)容； 4. 對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析，并就有關(guān)情況向被審計(jì)單位進(jìn)一步的了解。 （二）審核法的適用范圍和注意要點(diǎn) 1. 審核的使用對(duì)象主要是會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料和計(jì)劃、預(yù)算、會(huì)議記錄以及各種規(guī)章等其他有關(guān)資料。 2. 審核法使用過程中應(yīng)注意的要點(diǎn)是：在明確審計(jì)目標(biāo)并充分了解被審計(jì)單位文檔流程的基礎(chǔ)上，索取到針對(duì)性強(qiáng)的文檔資料。 二、詢問法 （一）詢問法實(shí)施的一般步驟 1. 確定詢問的目的； 2. 收集與詢問相關(guān)的背景資料； 3. 確定詢問的對(duì)象； 4. 確定詢問的要點(diǎn)，編制談話提綱； 5. 確定詢問時(shí)間、地點(diǎn)； 6. 面談與記錄； 7. 對(duì)面談內(nèi)容進(jìn)行評(píng)估。 （二）詢問法的適用范圍與條件 1. 在計(jì)劃階段，詢問法的使用主要是為了了解被審計(jì)單位的有關(guān)情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，為制訂審計(jì)方案服務(wù)； 2. 在實(shí)施階段，詢問法的使用主要是為了收集相關(guān)的充分的審計(jì)證據(jù)，為最終做出審計(jì)結(jié)論服務(wù)； 3. 在報(bào)告階段，詢問法的使用主要是為了與被審計(jì)單位溝通有關(guān)情況，對(duì)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容達(dá)成一定程度的共識(shí)。 （三）詢問法使用過程中的注意要點(diǎn) 1. 要根據(jù)談話的目的和被審計(jì)單位相關(guān)人員角色的分工，去定合適的談話人員； 2. 實(shí)施詢問法的內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)面談中所涉及的領(lǐng)域要有足夠高的知識(shí)水平； 3. 詢問前要對(duì)內(nèi)容做好充分的準(zhǔn)則； 4. 詢問中要注意一定的技巧，包括詢問人員的行為舉止等； 5. 應(yīng)對(duì)詢問內(nèi)容認(rèn)真做好記錄，如有必要，可請(qǐng)被談話人簽字。 三、觀察法 （一）觀察法的一般步驟 1. 確定觀察的對(duì)象和觀察的目的； 2
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