風(fēng)險管理與內(nèi)部審計(已修改)
2025-01-17 02:49 本頁面
【正文】 惠普商學(xué)院 風(fēng)險管理與內(nèi)部審計 ： ； :； ： 課程介紹 ? 第一節(jié)：企業(yè)目標(biāo)與經(jīng)營風(fēng)險 企業(yè)如何構(gòu)筑可持續(xù)的競爭力 ? 第二節(jié)：識別企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險 企業(yè)面臨的重要風(fēng)險領(lǐng)域 ? 第三節(jié)：控制風(fēng)險的技巧 介紹 6種管理風(fēng)險的技巧 ? 第四節(jié)：建立企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng) 企業(yè)內(nèi)部控制的 5步流程和 16個步驟 ? 第五節(jié)：應(yīng)用內(nèi)部控制機(jī)制，為企業(yè)創(chuàng)造競爭力 企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的實戰(zhàn)應(yīng)用 ? 第六節(jié)：介紹《內(nèi)部審計》技巧 介紹內(nèi)部審計常用的方法和技巧 ? 第七節(jié)：利用審計結(jié)果，追求不斷的改進(jìn) 審計結(jié)果的分析和應(yīng)用 ? 第八節(jié)：模擬審計實戰(zhàn)，為企業(yè)管理預(yù)警風(fēng)險 案例： ABC公司審計服務(wù)招標(biāo) 第一節(jié)： 企業(yè)目標(biāo)與經(jīng)營風(fēng)險 內(nèi)容簡介 ? 企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)過程 ? 經(jīng)營環(huán)境的變化（市場 /政策 /競爭 /技術(shù)） ? 企業(yè)的持續(xù)競爭力是如何構(gòu)筑的 有限的資源 資源：有限的人，財，物，時間，信息 …… 變化的環(huán)境 市場，技術(shù)，政策，客戶需求 …… 激勵 約束 競爭 競爭 企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境 案例 1：巴林銀行的倒閉 千里之堤，毀于蟻穴 原因是什么 ? 巴林銀行倒閉的原因 ?銀行的人員；賬目；資金管理沒有 監(jiān)督約束 機(jī)制 ?銀行對有 利益沖突 的角色沒有實行權(quán)責(zé)分離 （交易和清算） ?對營運(yùn)中暴露出的錯誤，沒有 及時糾正 ?沒有“ 內(nèi)部控制” 系統(tǒng)預(yù)報風(fēng)險 案例 2：安然公司的崩潰 ? 美國第七大公司 ? 市值 500億美元 ? 世界公認(rèn)最具創(chuàng)新能力的公司 ? 不到一年時間，股票下跌 95% ? 2021年 12月宣布破產(chǎn)，美國歷史上最大的破產(chǎn)案 安然為何突然破產(chǎn) ? 貪婪欺詐的經(jīng)營行為 “鼓勵大家藐視各種規(guī)章制度” ? 無法驗證的財務(wù)報表 “揭開皇帝的新衣” ——誰也無法解釋收入從何而來 ? 安達(dá)信的雙重身份 “ 一只手作賬，另一只手證明這只手作的賬” “利益沖突”把安然送進(jìn)墳?zāi)? 摘自美《幸?！冯s志 2021/39期 “鄭百文”內(nèi)控失敗的警示 1996年上市 ： 銷售收入 10年增長 45倍 利潤成長 36倍 居全國商業(yè)批發(fā)業(yè)前茅 1999年破產(chǎn) : 虧損 ,創(chuàng)滬市虧損之最 鄭百文的警示 1. 賒銷失控，壞賬高筑，斷送“鄭百文” 2. 盲目擴(kuò)張，資產(chǎn)負(fù)債率失控，沒有風(fēng)險意識 3. 對銷售人員只有“激勵”沒有“約束”管理 4. 信息失真，為上市做假賬，虛報利潤 故事帶來的思考 …… 1. 企業(yè)的目標(biāo)的實現(xiàn)是一個過程 2. 機(jī)會與風(fēng)險并存 3. 激勵 與 約束 的機(jī)制一個都不能少 盈利 成長 客戶滿意 輸入 輸出 人 /資金 /技術(shù) 定單 /產(chǎn)品 /服務(wù) 成功企業(yè)如何構(gòu)筑可持續(xù)競爭力 ? 優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品與服務(wù) ? 強(qiáng)大的銷售網(wǎng) ? 誠信的品牌 ? 卓越的領(lǐng)導(dǎo) ? 充足的資金 ? 領(lǐng)先的技術(shù)市場 ? 壟斷的市場 …… 企業(yè)競爭力 =企業(yè)效益 +管理流程 經(jīng)營風(fēng)險 聯(lián)想 收入 營銷 貨幣資金 海爾 盈利 財務(wù) 資源使用 新東方 成績 學(xué)習(xí)方法 考試機(jī)制 例： HP的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制 財務(wù)報表 物流；人員； 內(nèi)部控制 /管理效益 Operation Risk 市場環(huán)境，價格；客戶反饋 Business Risk 政府政策法規(guī)；技術(shù)；稅率；進(jìn)出口； Environment Risk 傳統(tǒng)：財務(wù)報表審計 符合測試 數(shù)據(jù)準(zhǔn)確 財務(wù)報表 現(xiàn)代：管理風(fēng)險審計 業(yè)務(wù)結(jié)果 管理效益 客戶體驗 做正確的事；把正確的事做好。 Do the right thing。 Do the right things right 聯(lián)想集團(tuán)的風(fēng)險控制系統(tǒng) 公司目標(biāo) 業(yè)務(wù)系統(tǒng) 產(chǎn)品系統(tǒng) 服務(wù)系統(tǒng) 六 大 循 環(huán) 控 制 系 統(tǒng) 銷售與收款循環(huán) 存活與生產(chǎn)循環(huán) 融資與投資循環(huán) 人事與工資循環(huán) 信息系統(tǒng)安全循環(huán) 采購與付款循環(huán) 第一節(jié)：回顧 企業(yè)在實現(xiàn)目標(biāo)的道路上， 機(jī)遇與風(fēng)險并存。 始終能保持競爭力的企業(yè)， 是那些 擁有良好的內(nèi)部控制機(jī)制與商業(yè)風(fēng)險防范的企業(yè) 第二節(jié)：識別重要風(fēng)險領(lǐng)域 內(nèi)容簡介： 1. 企業(yè)內(nèi)部控制主要領(lǐng)域 2. 財政部要求內(nèi)部控制內(nèi)容 3. 惠普公司內(nèi)部控制內(nèi)容 4. 企業(yè)失敗的六種常見風(fēng)險 內(nèi)部控制的重要風(fēng)險領(lǐng)域 IT信息系統(tǒng) （ IT環(huán)境 /安全 /維護(hù)） 貨幣資金流
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