內(nèi)部審計程序一審計(編輯修改稿)
2024-11-11 14:49 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 應注意工作的主體、應承擔的責任、工作要求等相關(guān)內(nèi)容 ? （三）風險 /范圍 —— 確認和區(qū)分審計業(yè)務中的經(jīng)營目標和風險 (審計原理與技術(shù) P15~1P227；輔導書 P28；實務標準 P P6 P9P10 P125） ? 風險的概念：是指可能對目標的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的事情發(fā)生的不確定性。風險的衡量標準是后果與可能性。 ? 風險管理過程結(jié)果對整個審計過程的影響。 ? （ 1）制定審計計劃時：應該在評估風險的優(yōu)先次序的基礎(chǔ)上安排審計工作。之后，才能根據(jù)風險的重要性分配相關(guān)的資源。風險模式有多種，他們可以幫助審計行政主觀排列出潛在審計目標的優(yōu)先次序。 ? （ 2）在開展審計業(yè)務時：用于檢測、證實風險的技術(shù)與方法應該能夠反映出風險的重大性與發(fā)生的可能性。在向管理層的報告中應該傳達對風險管理的結(jié)論和建議，以降低風險。審計行政主管應該至少每年準備一份內(nèi)部控制的充分性聲明，以減少風險。 ? 風險的影響（見輔導書 P28） ? 風險評估 ? （ 1）評估主體 ? （ 2）評估內(nèi)容 ? （ 3）評估目的 ? （ 4）評估步驟 ? （ 5）可審計活動的確定 ? （ 6）風險評估模型的優(yōu)勢 ? 風險因素（見輔導書 P29） ? 風險管理（見輔導書 P35；實務標準 P9 P104） ? （ 1）涵義 ? （ 2）誰對風險管理負責 ? （ 3）內(nèi)部審計師在風險管理中的作用 ? （ 4）風險管理過程的目標 ? （ 5）內(nèi)部審計師應按照怎樣的程序獲取足夠的證據(jù)以確認風險管理目標是否正在被實現(xiàn) ? （ 6）后續(xù)風險水平的處理 ? （四）審計內(nèi)涵（目標與范圍）（見輔導書 P40；實務標準 P12 124） ? 審計定義 ? 目標 ? 新舊定義比較 ? 實現(xiàn)審計目標的手段 ? 審計范圍 ? （五）內(nèi)部控制（見輔導書 P4審計原理與技術(shù)第三章、實務標準 P10 117） ? 內(nèi)部控制的定義 ? （ 1）主體 ? （ 2）目標 ? （ 3）客體 ? 內(nèi)部控制要素 ? 內(nèi)部控制類型
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