【文章內(nèi)容簡介】 答案： D 解析： 廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費后的余額 。經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù) ， 營業(yè)額為向承租人收取的全部價款和價外費用 （ 包括殘值 ） 減去出租方承擔(dān)的出租物的實際成本后的余額 。 無形資產(chǎn)投資入股 ， 共擔(dān)投資風(fēng)險的 ， 不征營業(yè)稅 。 第四節(jié) 計稅依據(jù) 25 【 1998年多選題 】 下列項目中應(yīng)繳納營業(yè)稅的有 （ ） 。 答案： AC 解析： 舉辦各種體育比賽和為體育比賽或體育活動提供場所的業(yè)務(wù) ， 屬營業(yè)稅征稅范田 ， 體操明星參加體育比賽取得的出場費屬于個人所得稅征稅范 圍 ， 不屬營業(yè)稅征稅范圍；非金融機構(gòu)和個人買賣外匯 、 期貨和有價證券 ， 不屬營業(yè)稅征稅范圍 。 第四節(jié) 計稅依據(jù) 26 【 1999年單選題 】 下列各項中 ， 應(yīng)作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是 （ ） 。 ， 賣出價減去買入價后的余額 、 飲料 、 水果 、 糕點收費在內(nèi)的各項費用 答案： D 解析： 建筑業(yè)的總承包人將工程轉(zhuǎn)包或分包給他人 ， 以工程全部承包額減去付給分包人或轉(zhuǎn)包人價款后的余額為計稅依據(jù)；非金融機構(gòu)和個人買賣外匯 ， 不征營業(yè)稅；旅游企業(yè)組團境內(nèi)旅游的 ， 以收取的全部旅游費用減去替旅游者支付給其他單位的房費 、 餐費 、 交通 、 門票和其他代付費用后的余額為計稅依據(jù) ， 計征營業(yè)稅 。 第四節(jié) 計稅依據(jù) 27 【 2022年計算題 】 某市一娛樂公司 2022年 1月 1日開業(yè) ， 經(jīng)營范圍包括娛樂 、 餐飲及其他服務(wù) ， 當(dāng)年收入情況如下： （ 1） 門票收入 220萬元 ， 歌舞廳收入 400萬元 ， 游戲廳收入100萬元； （ 2） 保齡球館自 7月 1日開館 ， 至當(dāng)年年底取得收入 120萬元； （ 3） 美容美發(fā) 、 中醫(yī)按摩收入 150萬元； （ 4） 非獨立核算的小賣部銷售收入 60萬元； （ 5） 餐飲收入 600萬元 （ 其中包括銷售自制的 180噸啤酒所取得的收入 ） ； （ 6） 與某公司簽訂租賃協(xié)議 ， 將部分空閑的歌舞廳出租 ， 分別取得租金 76萬元 、 賠償金 4萬元； 第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計算 28 （ 7） 派出 5名員工赴國外提供中醫(yī)按摩服務(wù)取得收入 70萬元； （ 8） 經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費 10萬元 。 （ 注：除稅法統(tǒng)一規(guī)定的特殊項目外 ， 該公司所在地的省政府規(guī)定 ， 其它娛樂業(yè)項目的營業(yè)稅稅率為 5％ ） 要求： 按下列順序回答問題 ， 每問均為共計金額： （ 1） 計算娛樂業(yè)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅； （ 2） 計算娛樂業(yè)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的消費稅； （ 3） 計算娛樂業(yè)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅； （ 4） 計算娛樂業(yè)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的教育費附加 。 第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計算 29 （ 1） 娛樂業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅的計算： 應(yīng)納營業(yè)稅＝ 220 5％ ＋ （ 400＋ 100） 20％ ＋120 5％ ＋ 150 5％ ＋ 60 5％ ＋ 600 5％ ＋ （ 76＋ 4） 5％ ＋ 10 5％ ＝ 162（ 萬元 ） （ 2） 應(yīng)納消費稅的計算： 應(yīng)納消費稅＝ 180 ＝ （ 萬元 ） （ 3） 應(yīng)納城建稅的計算： 應(yīng)納城建稅＝ （ 162＋ ） 7％ ＝ （ 萬元 ） （ 4） 應(yīng)納教育費附加的計算： 應(yīng)交教育費附加＝ （ 162＋ ） 3％ ＝ （ 萬元 ） 第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計算 30 【 2022年計算題 】 某旅游開發(fā)有限公司 2022年 8月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下： （ 1） 旅游景點門票收入 650萬元； （ 2） 景區(qū)索道客運收入 380萬元； （ 3） 民俗文化村項目表演收入 120萬元； （ 4） 與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營協(xié)議；以景區(qū)內(nèi)價值 2022萬元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營景區(qū)酒店 （ 房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有 ） ， 按照約定旅游公司每月收取 20元的固定收入； （ 5） 與乙企業(yè)簽訂協(xié)議 ， 準(zhǔn)予其生產(chǎn)的旅游產(chǎn)品進入公司非獨立核算的商店 （ 增值稅小規(guī)模納稅人 ） 銷售 ， 一次性收取進場費 10萬元 。 當(dāng)月該產(chǎn)品銷售收入 30萬元 ， 開具旅游公司普通發(fā)票； 第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計算 31 （ 6） 處理已使用過的舊車一批 ， 其中機動車 1輛 ， 原值 15萬元 ， 售價 5萬元；電動觀光車 10輛 ， 原值 /輛 ， 售價 萬元 /輛 。 要求：根據(jù)上述資料 ， 按下列序號回答問題 ， 每問需計算出合計數(shù)： （ 1） 計算門票收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅； （ 2） 計算索道客運收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅； （ 3） 計算民俗文化村表演收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅； （ 4） 計算合作經(jīng)營酒店收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅； （ 5） 計算商店應(yīng)繳納的營業(yè)稅； （ 6） 計算商店應(yīng)繳納的增值稅； （ 7） 計算舊車處理應(yīng)繳納的增值稅 。 第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計算 32 答案： （ 1） 門票收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅 ＝ 650 3％ ＝ （ 萬元 ） （ 文化體育業(yè) ） （ 2） 索道客運收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅 ＝ 380 5％ ＝ 19（ 萬元 ） （ 服務(wù)業(yè) ） （ 3） 表演收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅 ＝ 120 3％ ＝ （ 萬元 ） （ 文化體育業(yè) ） （ 4） 合作經(jīng)營酒店應(yīng)納營業(yè)稅 ＝ 20 5％ ＝ 1（ 萬元 ） （ 服務(wù)業(yè) ） （ 5） 商店應(yīng)納營業(yè)稅＝ 10 5％ ＝ （ 萬元 ） （ 6） 商店應(yīng)納增值稅 ＝ 30247。 （ 1＋ 4％ ） 4％ ＝ （ 萬元 ） （ 7） 處理已使用過的舊車 ， 售價低于原值 ， 免征增值稅 。 第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計算 33 【 案例 429】 某公園 2022年 3月份發(fā)生的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （ 1） 取得門票收入 85000元 。 （ 2） 為某雜技團提供演出場地 ， 取得租金收入 15000元 。 （ 3） 與福利彩票銷售管理機構(gòu)簽有電腦福利彩票投注站代理銷售協(xié)議書 ， 設(shè)立電腦福利彩票投注點代銷社會福利彩票 ，取得彩票銷售收入 500000元 、 代銷手續(xù)費 50000元 。 （ 4） 附設(shè)商店銷售旅游紀(jì)念品 ， 取得零售收入 60000元 。 （ 5） 附設(shè)飲食店經(jīng)營餐飲服務(wù) ， 取得收入 75000元 。 （ 6） 出租帳篷 ， 取得收入 8500元 。 第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計算 34 （ 7） 經(jīng)營射擊項目 ， 取得收入 13000元；經(jīng)營狩獵項目 ， 取得收入 7000元；經(jīng)營索道項目 ， 取得收入 32022元 。 （ 8） 簽訂承包合同 ， 將水上游樂項目出包給其他單位并以其自身名義對外經(jīng)營 ， 收取本年度承包費 72022萬元 。 本月水上游樂項目取得經(jīng)營收入 8800元 。 （ 9） 公園開設(shè)的照相館營業(yè)收入 28000元 ， 其中包括像冊 、鏡框等銷售收入 2022元 。 已知：上述各項收入均獨立核算；商店銷售貨物適