營業(yè)稅下ppt課件(編輯修改稿)
2025-05-30 05:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)額。 ? 例：房地產(chǎn)公司以一棟房屋向某銀行抵押貸款5000萬元，到期銀行將抵押的房屋收歸己有，屬于該公司轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，應(yīng)繳納營業(yè)稅。 ? 應(yīng)繳納營業(yè)稅 =5000 5%=250萬元 湖北大學(xué)知行學(xué)院 ? 167。 432 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算 ? 納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，按照營業(yè)額和規(guī)定的稅率進(jìn)行計算。 ? 計算公式為： ? 應(yīng)納稅額 =計稅營業(yè)額 稅率 ? 納稅人購置稅控收款機(jī)，可抵進(jìn)項稅或營業(yè)稅。 ? 例 41 P83題略，解題思路 ? 分析題意，依題意確定計稅營業(yè)額及稅率 ? 計稅營業(yè)額：門票收入＋臺位費收入＋煙酒和飲料費 =90 稅率為 20％ ? 應(yīng)納營業(yè)稅 =90 20％ =18（萬元） 湖北大學(xué)知行學(xué)院 例題：某酒店 2022年 10月營業(yè)收入情況如下： ⑴經(jīng)營客房取得房費收入 36000元。 ⑵經(jīng)營餐廳取得收入 45800元，其中有煙酒 18000元 ⑶出租會議室取得租金收入 6800元。 ⑷經(jīng)營保齡球館取得收入 15200元，經(jīng)營歌舞廳取得收入24900元 。 ⑸轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)（土地使用權(quán)取得成本為 150000元），取得收入 350000元。 ⑹從某企業(yè)購買煙酒共 50000元，本月該企業(yè)在本舞廳共消費了 53200元，雙方商定相互抵沖，差價不再結(jié)算，企業(yè)按 50000元開具營業(yè)稅發(fā)票。 ⑺處理酒店周邊地區(qū)垃圾，向有關(guān)單位和居民收取垃圾處置費 10000元。要求計算各種收入的營業(yè)稅。 湖北大學(xué)知行學(xué)院 ? 解析：各種收入的營業(yè)稅計算為 ⑴經(jīng)營客房取得房費收入的營業(yè)稅 =36000 5％ =1800元。 ⑵經(jīng)營餐廳取得收入的營業(yè)稅 =45800 5％ =2290元 ⑶出租會議室取得租金收入的營業(yè)稅 =6800 5％ =340元。 ⑷經(jīng)營保齡球館取得收入的營業(yè)稅 =15200 5％ =760元， 經(jīng)營歌舞廳取得收入的營業(yè)稅 =24900 20％ =4980元 。 ⑸轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得收入的營業(yè)稅（ 350000 150000） 5％ =10000元。 ⑹與企業(yè)抵賬行為的營業(yè)稅 =50000 20％ =10000元， ⑺單位和個人提供的垃圾處置勞務(wù)不屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，對其處置垃圾取得的垃圾處置費，不征收營業(yè)稅。 湖北大學(xué)知行學(xué)院 167。 44 稅收優(yōu)惠 167。 441 起征點 （ 對個體經(jīng)營戶設(shè)置的） 營業(yè)稅的起征點為： P86 按期納稅的起征點為月營業(yè)額 5000~20220元 按次納稅的起征點為每次營業(yè)額 300~500元 ? 例：營業(yè)稅法對個人規(guī)定了起征點，沒有達(dá)到起征點的，不征稅；達(dá)到或超過起征點，就超過部分計稅。（ ） ? 正確：達(dá)到或超過起征點，全部營業(yè)額計稅 湖北大學(xué)知行學(xué)院 167。 442 稅收優(yōu)惠規(guī)定（減免稅） ? （ 一）免稅項目 P87頁，具體見教材共 5項。 ? （二）減免優(yōu)惠 P87頁 ~88頁，見教材共 11項。 ? 例題： 按營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列項目免征營業(yè)稅的有（ B ） ? A、科研單位從事技術(shù)咨詢，技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù) ? B、科研單位取得的技術(shù)
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