營業(yè)稅計稅依據(jù)ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-11 09:33 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 額 ＝ 7 860＋ 10－ 1 800＝ 6 070（萬元） （ 2）計算甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額； 甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額 ＝ 6 0703%＝ （萬元） （ 3）計算甲公司承建住宅工程應(yīng)補繳的營業(yè)稅稅額。 甲公司承建住宅工程應(yīng)補繳的營業(yè)稅稅額 ＝ － 133＝ （萬元） 營業(yè)稅計稅依據(jù) 營業(yè)稅計稅依據(jù) ?金融保險業(yè) 計稅營業(yè)額的確定有三種方法：一是以收入全額為營業(yè)額；二是以余額為營業(yè)額；三是以手續(xù)費收入為營業(yè)額。 具體規(guī)定： （ 1）貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入（包括各種加息、罰息等） ——全額計稅 （ 2）融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值）減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額 ——余額計稅 （ 3）外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額 ——余額計稅 本期營業(yè)額＝賣出價－買入價 其中：賣出價是指賣出原價，丌得扣除賣出過程中支付的各種費用和稅金；買入價是指販進原價，丌包括販進過程中支付的各種費用和稅金。 營業(yè)稅計稅依據(jù) 營業(yè)稅計稅依據(jù) （ 4）金融經(jīng)紈業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù)營業(yè)額為手續(xù)費全部收入 ——全額計稅 金融企業(yè)從事代收電話費、水費、煤氣費、信息費、學(xué)雜費、尋呼費、社保統(tǒng)籌費、交通違章罰款、稅款等業(yè)務(wù)，以全部收入減去支付給委托方價款后的余額（即手續(xù)費）為營業(yè)額。 （ 5）保險業(yè)的營業(yè)額為納稅人從事保險業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜渴杖搿? ① 辦理初保業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款，即向被保險人收取的全部保險費。 ② 儲金業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人在納稅期內(nèi)的儲金平均余額乘以人民銀行公布的 l年期存款的月利率 ③ 保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額。 營業(yè)稅計稅依據(jù) 營業(yè)稅計稅依據(jù) （ 2022年單選） 下列關(guān)亍金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定方法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是（ ）。 ，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額 ，以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額 ，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額 ，以金融服務(wù)手續(xù)費收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額 『 正確答案 』 A 營業(yè)稅計稅依據(jù) （ 2022年計算分析題） 某市商業(yè)銀行 2022年第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （ 1）取得一般貸款業(yè)務(wù)利息收入 600萬元；支付單位、個人存款利息 100萬元。 （ 2）取得外匯轉(zhuǎn)貸款業(yè)務(wù)利息收入 450萬元，借款利息支出 320萬元。 （ 3）取得轉(zhuǎn)讓公司債券收入 1100萬元，債券的買入價為 900萬元。 （ 4）取得金融服務(wù)手續(xù)費收入 15萬元。 （ 5）吸收居民存款 500萬元。 已知：金融業(yè)適用的營業(yè)稅稅額為 5%。 要求： （ 1）分別說明銀行第四季度各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否應(yīng)繳納營業(yè)稅。 營業(yè)稅計稅依據(jù) ① 一般貸款業(yè)務(wù)屬亍營業(yè)稅的征稅范圍，以利息收入全額為營業(yè)額。 應(yīng)納稅額＝ 6005%＝ 30（萬元） ②轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，指金融企業(yè)經(jīng)營的轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)，屬亍營業(yè)稅的征收范圍，以其貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額。 『 提示 』 2022年起此規(guī)定已取消。 應(yīng)納稅額＝（ 450－ 320） 5%＝ （萬元） ③債券等金融商品買賣屬亍營業(yè)稅的征收范圍，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額，計征營業(yè)稅。 應(yīng)納稅額＝（
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