【正文】 。 12 5％ ＝9300（ 元 ） ③ 娛樂業(yè)項目應納營業(yè)稅額＝ 13000 20％ ＋ 7000 20％＝ 4000（ 元 ） ④ 附設的照相館銷售像冊 、 鏡框 ， 并提供應稅勞務的 ， 為混合銷售行為 ， 應視同提供應稅勞務 ， 計征營業(yè)稅 。 要求： （ 1） 計算該公園 8月份應繳納的營業(yè)稅； （ 2） 計算該公園 8月份應繳納的增值稅 。 （ 9） 公園開設的照相館營業(yè)收入 28000元 ， 其中包括像冊 、鏡框等銷售收入 2022元 。 （ 8） 簽訂承包合同 ， 將水上游樂項目出包給其他單位并以其自身名義對外經營 ， 收取本年度承包費 72022萬元 。 （ 6） 出租帳篷 ， 取得收入 8500元 。 （ 4） 附設商店銷售旅游紀念品 ， 取得零售收入 60000元 。 （ 2） 為某雜技團提供演出場地 ， 取得租金收入 15000元 。 （ 1＋ 4％ ） 4％ ＝ （ 萬元 ） （ 7） 處理已使用過的舊車 ， 售價低于原值 ， 免征增值稅 。 要求：根據上述資料 ， 按下列序號回答問題 ， 每問需計算出合計數： （ 1） 計算門票收入應繳納的營業(yè)稅； （ 2） 計算索道客運收入應繳納的營業(yè)稅； （ 3） 計算民俗文化村表演收入應繳納的營業(yè)稅； （ 4） 計算合作經營酒店收入應繳納的營業(yè)稅； （ 5） 計算商店應繳納的營業(yè)稅； （ 6） 計算商店應繳納的增值稅； （ 7） 計算舊車處理應繳納的增值稅 。 第五節(jié) 應納稅額的計算 29 （ 1） 娛樂業(yè)應納營業(yè)稅的計算： 應納營業(yè)稅＝ 220 5％ ＋ （ 400＋ 100） 20％ ＋120 5％ ＋ 150 5％ ＋ 60 5％ ＋ 600 5％ ＋ （ 76＋ 4） 5％ ＋ 10 5％ ＝ 162（ 萬元 ） （ 2） 應納消費稅的計算： 應納消費稅＝ 180 ＝ （ 萬元 ） （ 3） 應納城建稅的計算： 應納城建稅＝ （ 162＋ ） 7％ ＝ （ 萬元 ） （ 4） 應納教育費附加的計算： 應交教育費附加＝ （ 162＋ ） 3％ ＝ （ 萬元 ） 第五節(jié) 應納稅額的計算 30 【 2022年計算題 】 某旅游開發(fā)有限公司 2022年 8月發(fā)生有關業(yè)務及收入如下： （ 1） 旅游景點門票收入 650萬元； （ 2） 景區(qū)索道客運收入 380萬元； （ 3） 民俗文化村項目表演收入 120萬元； （ 4） 與甲企業(yè)簽訂合作經營協(xié)議；以景區(qū)內價值 2022萬元的房產使用權與甲企業(yè)合作經營景區(qū)酒店 （ 房屋產權仍屬公司所有 ） ， 按照約定旅游公司每月收取 20元的固定收入； （ 5） 與乙企業(yè)簽訂協(xié)議 ， 準予其生產的旅游產品進入公司非獨立核算的商店 （ 增值稅小規(guī)模納稅人 ） 銷售 ， 一次性收取進場費 10萬元 。 第四節(jié) 計稅依據 27 【 2022年計算題 】 某市一娛樂公司 2022年 1月 1日開業(yè) ， 經營范圍包括娛樂 、 餐飲及其他服務 ， 當年收入情況如下： （ 1） 門票收入 220萬元 ， 歌舞廳收入 400萬元 ， 游戲廳收入100萬元； （ 2） 保齡球館自 7月 1日開館 ， 至當年年底取得收入 120萬元； （ 3） 美容美發(fā) 、 中醫(yī)按摩收入 150萬元； （ 4） 非獨立核算的小賣部銷售收入 60萬元； （ 5） 餐飲收入 600萬元 （ 其中包括銷售自制的 180噸啤酒所取得的收入 ） ； （ 6） 與某公司簽訂租賃協(xié)議 ， 將部分空閑的歌舞廳出租 ， 分別取得租金 76萬元 、 賠償金 4萬元； 第五節(jié) 應納稅額的計算 28 （ 7） 派出 5名員工赴國外提供中醫(yī)按摩服務取得收入 70萬元； （ 8） 經批準從事代銷福利彩票業(yè)務取得手續(xù)費 10萬元 。 第四節(jié) 計稅依據 26 【 1999年單選題 】 下列各項中 ， 應作為營業(yè)稅計稅依據的是 （ ） 。 第四節(jié) 計稅依據 25 【 1998年多選題 】 下列項目中應繳納營業(yè)稅的有 （ ） 。經營融資租賃業(yè)務 ， 營業(yè)額為向承租人收取的全部價款和價外費用 （ 包括殘值 ） 減去出租方承擔的出租物的實際成本后的余額 。 （ 1＋ 17％ ） 17％ ]＝ 30766（ 元 ） 第四節(jié) 計稅依據 24 【 1998年單選題 】 下列各項中 ， 可以作為營業(yè)稅計稅依據的是 （ ） 。 則該游樂場所 5月份應納營業(yè)稅為 （ ） 。 ， 但不允許退還已征稅款 ， 也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除 答案： D 第四節(jié) 計稅依據 22 【 案例 428】 下列項目中 ， 準予從營業(yè)稅計稅營業(yè)額中減除的是 （ ） 。 注意： 與消費稅處理的不同 。 廣告業(yè)務的計稅營業(yè)額 ＝ 90 （ 1＋ 16％ ） 247。 第四節(jié) 計稅依據 20 答案 : 納稅人提供應稅勞務 、 轉讓無形資產或銷售不動產的價格明顯偏低且無正當理由的 ， 主管稅務機關有權重新審定其營業(yè)額 。 （ 2） 當月以價值 100萬元不動產 、 30萬元的無形資產投資入股某企業(yè) 。 則該飯店當月應納營業(yè)稅額為： 應納稅額＝ （ 120＋ 80＋ 150＋ 30＋ 50） 5％ ＋ 60 20％＝ （ 萬元 ） 第四節(jié) 計稅依據 19 【 案例 426】 某廣告公司 2022年 3月發(fā)生以下業(yè)務： （ 1） 取得廣告業(yè)務收入為 94萬元 ， 營業(yè)成本為 90萬元 ， 支付給某電視臺的廣告發(fā)布費為 25萬元 ， 支付給某報社的廣告發(fā)布費為 18萬元 。 則該旅行社當月應納營業(yè)稅為： 應納稅額＝ （ 200－ 50－ 60） 5％ ＝ （ 萬元 ） 【 案例 425】 某飯店 3月份取得下列收入：客房收入 120萬元；寫字間收入 80萬元；飯店所屬餐廳收入 150萬元 ， 洗衣房收入30萬元；飯店所屬歌舞廳營業(yè)收入共 60萬元；桑拿浴室收入 50萬元 。 【 案例 423】 某歌舞廳 2022年 3月取得下列收入：門票收入 30萬元；臺位費 、 點歌費 8萬元；游戲機收入 5萬元；銷售煙酒飲料食品收入 15萬元；其他特殊服務收入 4萬元 。 廣告播映 、 場地出租均屬于 “ 服務業(yè) ” 稅目征收范圍；舞廳屬于 “ 娛樂業(yè) ” 稅目征收范圍 。 由他人售票的 ， 其應納營業(yè)稅 以售票者 為扣繳義務人；以全部票價收入或包場收入減去付給提供演出場所的 、 演出公司或者經紀人的費用后的 余額 為營業(yè)額； “ 表演 ” 應按 “ 文化體育業(yè) —文化業(yè) ” 稅目征稅； 提供演出場所的單位 按 “ 服務業(yè) — 租賃業(yè) ” 稅目征稅；經紀人的收入 按 “ 服務業(yè) — 代理業(yè) ” 稅目征稅 。 對上述業(yè)務稅務處理正確的有 （ ） 。 乙劇院代售門票收入 88萬元 。 第四節(jié) 計稅依據 14 該銀行上述融資租賃業(yè)務應納的營業(yè)稅為： 進口設備應納關稅 ＝ 300 20％ ＝ 60（ 萬元 ） 進口設備應納增值稅 ＝ （ 300＋ 60） 17％ ＝ （ 萬元 ） 租賃設備實際成本 ＝ 300＋ 60＋ ＋ 2＋