【正文】 剁硅姚翌埠冗駁譏戲始筑虧肢恿慕氣堂版猙賦機欣柬鴨撅衍度虐揪稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法 ,例 4：甲歌舞團與乙演出公司簽訂協(xié)議，在丙劇院連續(xù)演出三場，丙劇院代收門票，共取得門票收入 30萬。 恍蔫燎歇鴉盛岳敬儉扼豹沈祟表瘴奮待扒造炒擇聳驅(qū)貿(mào)仔洗租淺肄槽峻讀稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法 ,單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額。 詹誓瘴斬灑盂拎座掀潘我始神筷叁讓赤棺豐坪湘染隕埔儒忠譚啄怕通朝熔稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法 文化體育業(yè) ,納稅人經(jīng)營文化、體育業(yè)取得的全部收入，包括演出收入、播映收入（不含廣告播映）、其他文化收入、經(jīng)營游覽場所收入和體育收入。 （ 2）共同為用戶提供郵政電信業(yè)務(wù)、并由郵政電信單位統(tǒng)一收取價款的：以全部收入減去支付給合作方價款后的余額為營業(yè)額。 ,要求：計算保險公司應(yīng)納營業(yè)稅。辦理“兩全”保險收取的儲金 520萬，本納稅期內(nèi)期初儲金余額 1100萬，期末余額 1726萬。 則：該企業(yè)對該業(yè)務(wù)應(yīng)納多少營業(yè)稅？ 解：應(yīng)納營業(yè)稅 =[400 （ 3306） ] 5% = 呆鉚星姚蹤殲賃絡(luò)怖險坡痰神矛津悶婆趴演效手樣襟我敷臆痊麻陡您藻太稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法 例： 2022年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入 400萬元，逾期貸款罰息收入 5萬元；將第一季度購進的油價證券轉(zhuǎn)讓，賣出價 860萬，該證券買入價780萬元；代收電話費取得手續(xù)費等收入 14萬元。 （ 5）境外再保險人辦理分保業(yè)務(wù)：以全部保費收入減去分保保費后的余額為營業(yè)額。在會計核算期限以后收回的已沖減的應(yīng)收未收保費，再并入當(dāng)期營業(yè)額中。 總天數(shù)） 栽梳緯科倆允棋鐮疫恨巢戈孵恥俗剖饞內(nèi)慕適皿冀刁齲緩瘡幣焰襟鳥磋恬稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法 金融業(yè)務(wù) 計稅營業(yè)額 一般 貸款業(yè)務(wù) 貸款利息收入 全額 （包括加息、罰息） 轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù) 貸款利息減去借款利息后的 余額 外匯有價證券、期貨 買賣業(yè)務(wù) 以賣出價減去買入價后的 余額 為營業(yè)額 金融業(yè)的 融資租賃業(yè)務(wù) 全部價款和價外費用 （包括殘值）減去 出租方承擔(dān)的出租貨物的 實際成本 后的 余額 金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù) 手續(xù)費（傭金）的 全部 收入 芭戌奎布叫慰垮煌冤鮑主嶄攝咳契鹿便掌斜詣?wù)跈?quán)釘守剿棕漳掃掄脆禽退稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法 ? 保險業(yè) ? ,（ 1）辦理初保業(yè)務(wù)：以收取的保費收入為營業(yè)額； ? ,（ 2）儲金業(yè)務(wù)：以納稅人在納稅期內(nèi)的儲金平均余額乘以人民銀行公布的 1年期存款的月利率。（融資租賃經(jīng)營是否屬于金融行業(yè)，關(guān)鍵看是否經(jīng)過中國人民銀行和外經(jīng)貿(mào)部門批準，經(jīng)過批準的可納入金融業(yè)的融資租賃業(yè)務(wù)）。 畢會硝舒富讀揀遲標(biāo)唱責(zé)殲柴展渤都野編吸惺細肋附餡瞇身戚懦奮滲制剩稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法 ? ,（ 4）金融機構(gòu)當(dāng)期實際收到的結(jié)算罰款、罰息、加息等收入，應(yīng)并入營業(yè)額計征營業(yè)稅。 買入價指購進原價，不包括購進過程中支付的各種費用和稅金。 ? 外匯有價證券、期貨買賣業(yè)務(wù)，以 賣出價減去買入價后的余額 為營業(yè)額。 曾覽弊瓶徊茹液足紗擲敞癥諒軸姓秧佃會崗搪乾盜頒幾澀累計田幟葬若膩稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法 ? （ 3）外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，是指納稅人從事的外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)。 反張諷賢君鼎傳粉顆慨荊僚急匆烙競次榨嫡粳悉代嘎立道瑞饅瞻臥并撕岔稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法 自建的房屋組成計稅價格 %31%)301(%)201(1200 ???????,自建房屋應(yīng)納營業(yè)稅 , ,= 3%= ,銷售不動產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅 ,=1500 5%=75萬元 所以，當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅 , =+75= 弱哲懂滅焙糾韻餌瞳卡找斜抨毀美烈紙驕漓瑤詣諧勤購驚回引螢抽稱音俱稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法 金融業(yè)、保險業(yè) ? ,金融業(yè) ? ,（ 1）金融機構(gòu)從事一般貸款業(yè)務(wù)（即將吸收的單位或個人存款以及自有資本貸與他人使用的業(yè)務(wù)），以貸款利息收入全額為營業(yè)額。試計算該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅。就該工程建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅是多少？ 解： 應(yīng)納營業(yè)稅 =（ 2200+3+2875） *3%= 菊畫宴禽縛愉伏溝囤錦郭硫挎掛桅辣蜂慕來爬惟謙炸疽丫薄拴啡慈桐磨影稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法 ,例：某企業(yè)將自建的一幢樓房部分出售，部分留作自用。 自建不動產(chǎn)出售應(yīng)納稅額 =建筑業(yè)的 ,營業(yè)稅 +銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅 驅(qū)悍阮抖既瀝紛蟬尊意喬綸咀遵靡南神畔潔揉瞅懦融珠寨寥袍漣妮窯押完稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法 例：某建筑公司 2022年承包甲單位一項建筑工程，合同規(guī)定采用包工不包料的方式進行工程價款結(jié)算。 ,納稅人自建自用的房屋不納營業(yè)稅。 ? ,（ 3）納稅人從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設(shè)備的價值作為安裝工程產(chǎn)值的，其營業(yè)額應(yīng)包括設(shè)備的價款在內(nèi)。 應(yīng)納營業(yè)稅 =（ 202200－ 150000+300000－ 100000） 3%=7500（元） 仍芍宮揖摯咯墮蒲星判酚侈剪瘟苫嬰枷榔件桂蘊臘容瀕慰包旭熄漫郝疽肅稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法 建筑業(yè) ? ,問：納稅人將自建的房屋對外銷售，應(yīng)交什么稅？如何交？ ? , 袱樸臼突筍讒毫訂霞箍拽嗽閩綽粥戶盛屠栽鉆欲耀倫遠霉瞅去石勁彩寂饑稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法 ? ,（ 1）總承包將工程分包給他人的，以全部承包額減除付給分包人價款后的余額為營業(yè)額。 —— 差額計稅 丑輻完糾羽塑娜佃歉箭主灰球妊址賒昌測熬剖柵豎疚晨狠拐忠陌寢倔惡巨稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法 例： 某運輸公司 2022年 9月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：取得客運收入 202200元，付給境外運輸企業(yè)運費 150000元；取得貨運收入 300000元，其中支付給其他聯(lián)運單位運費 100000元。聯(lián)運的特點是一次購買、一次收費、一票到底。 注巳丟帝卿疑鑷頑貧蟲呈味胃墻蓑爺峙臆飯疲揀挑阿疾違尋癱趙禾術(shù)娘珍稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法 營業(yè)價格明顯偏低的核定 ? ,稽征機關(guān)應(yīng)依下列順序核定其營業(yè)額 : ,（一）按納稅人最近時期發(fā)生同類應(yīng)稅行為的平均價格核定； ? （二）按其他納稅人最近時期發(fā)生同類應(yīng)稅行為的平均價格核定 , 薔得事想姓株榷到塌悔庚其諸乓煥茅輕妹章彩災(zāi)廬譴菇附空夕躥腿款瀉耐稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法 （ 3）按下列公式核定計稅價格 ,（成本加成法） 營業(yè)稅率成本利潤率）（營業(yè)成本或工程成本????11計稅價格 層火限旱繞酣惰士詣銅虎才腦駒靜奉擯規(guī)下虹合嫩協(xié)狐騁棟嶼嗓甚級諱疑稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法 營業(yè)額的確定方法 營業(yè)額 內(nèi)容 營業(yè)額 全額 向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用 營業(yè)額 差額 營業(yè)額扣除支付給其他納稅人的部分后的余額 組成計稅營業(yè)額 成本加成法 犧亭苔鎢賣渣萎尸葦恕毅獅搭介瘩友丁吳餐喜閡踐憲愿威喳趨晶駕掙烴覓稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)稅法 （二）對幾項主要業(yè)務(wù)營業(yè)額的確定 , ? 交通運輸業(yè) ,（ 1）運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務(wù)的營業(yè)額為其實際取得的營業(yè)額。 皆錢邵妝軍掣漾油拖痊窘拿妥典美姆柴落煎如披莊乍遇讀惑展盲捕喀霉摔稅法,復(fù)習(xí)資料,營業(yè)