營(yíng)業(yè)稅計(jì)算ppt課件(編輯修改稿)
2025-05-30 05:24 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 息 40萬元，貸款取得利息收入 70萬元。同時(shí)，以 6%的季度利率從境外籌措資金 4000萬元，并將其中的 3000萬元轉(zhuǎn)貸給企業(yè)，獲得轉(zhuǎn)貸利息收入 210萬元。另收取結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi) 12萬元。試計(jì)算該銀行第一季度應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。 ? 一般貸款業(yè)務(wù)和手續(xù)費(fèi) 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 =（ 70+12） 5%=（萬元） ?轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù) 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 =（ 210 3000 6%） 5%=（ 萬元 ） ?應(yīng)納稅額 =+=（萬元） 例 54 某公司是經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的單位， 2022年 1月為某企業(yè)融資進(jìn)口一設(shè)備。該設(shè)備的進(jìn)口完稅價(jià)格為 100萬元，進(jìn)口后發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì) 6萬元。公司為進(jìn)口設(shè)備發(fā)生的境外借款利息支出折合人民幣 3萬元。該租賃公司向企業(yè)收取的全部?jī)r(jià)款為 200萬元。假設(shè)設(shè)備進(jìn)口的關(guān)稅稅率為 20%，增值稅稅率為 17%。計(jì)算該公司為此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅。 ? 進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅 =100 20%=20（ 萬元） ?進(jìn)口設(shè)備的增值稅 =（ 100+20） 17%=（萬元） ?設(shè)備實(shí)際成本 =100+20++6+3=(萬元 ) ?營(yíng)業(yè)額 =200 =（萬元） ?應(yīng)納稅額 = 5%=（ 萬元） 例 55 某企業(yè)向太平洋保險(xiǎn)公司某分公司投保財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)，雙方約定，企業(yè)以在保險(xiǎn)公司的存款利息充抵保費(fèi)，不再繳納保險(xiǎn)費(fèi)。 2022年 5月，該企業(yè)在保險(xiǎn)公司的存款資料表明：期初存款余額 300萬元，期末存款余額為 200萬元。假定中國(guó)人民銀行公布的 1 年期存款利率為 3%，計(jì)算該保險(xiǎn)公司 5月份此項(xiàng)儲(chǔ)金業(yè)務(wù)應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅。 ? 儲(chǔ)金平均余額 =（ 300+200） 50%=250（萬元） ?月存款利率 =3%247。 12=% ?應(yīng)納稅額 =2500000 % 5%=（元） 例 56 郵政業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額是指提供傳遞函件或包件、郵匯、報(bào)刊發(fā)行、郵務(wù)物品銷售和其他郵政業(yè)務(wù)取得的收入。 注意： （ 1）集郵商品的生產(chǎn)
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