[經(jīng)濟學]第4章營業(yè)稅法(編輯修改稿)
2024-11-15 02:42 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 應納營業(yè)稅＝ (104+306+55+10+25) 3％＝ 15(萬元 ) 13 （五）文化體育業(yè) 單位或個人演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司等的費用后的余額為營業(yè)額。 （六）娛樂業(yè) 向顧客收取的各項費用，包括門票費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費等。 （七）服務業(yè) 14 例：某公園本月取得以下收入，門票收入 3,000元， 游樂場收入 12,000元（砰砰車、游戲機、彈子房等） 向進公園營業(yè)攤點收攤位費收入 5,000元，當?shù)貖蕵窐I(yè)的營業(yè)稅率為 15%。請計算本月已納稅額。 答案： 文化業(yè)應納營業(yè)稅＝ 3000 3％＝ 90(元 ) 娛樂業(yè)應納營業(yè)稅＝ 12021 15％＝ 1800(元 ) 服務業(yè)應納營業(yè)稅＝ 5000 5％＝ 250(元 ) 應納營業(yè)稅合計＝ 90+1800+250＝ 2140(元 ) 15 （八）對于營業(yè)額核定明顯偏低而無正當理由的，稅務機關(guān)按下列順序核定其營業(yè)額： 當月同類平均價格 最近時期同類平均價格 按下列公式核定計稅價格： 營業(yè)稅稅率成本利潤率）（本計稅營業(yè)成本或工程成組成計稅價格????1116 例：某房地產(chǎn)開發(fā)公司 5月份銷售自建寫字樓一幢，取得銷售收入 1,800萬元，該寫字樓工程總成本為 1,000萬元，稅務機關(guān)核定的成本利潤率為 10％，請計算本月該公司 5月份應納營業(yè)稅額。 答案：自建行為應納營業(yè)稅＝ [1000 (1+10％ )247。 (13％ )] 3％ ＝ (萬元 ) 銷售不動產(chǎn)應納營業(yè)稅＝ 1800 5％＝ 90 (萬元 ) 應納營業(yè)稅合計＝ +90＝ (萬元 ) 17 第四節(jié) 應納稅額的計算 應納稅額 =營業(yè)額 稅率 ?18 例 1：某飯店本月取得以下收入①客房收入 200萬元；②餐飲收入 150萬元；③車隊送顧客去機場收入 20萬元；④洗衣房收入 30 萬元⑤與他人聯(lián)營經(jīng)營舞廳取得利潤 30萬元，飯店與經(jīng)營者簽訂聯(lián)營協(xié)議規(guī)定：飯店以場地、設(shè)備投資入股，每月取得固定利潤，不承擔經(jīng)營虧損； ⑥代辦長途市內(nèi)電話費總收入 18萬元，支付電話費支出8萬元；上述收入飯店能夠分別核算，申報稅款情況如下： ⑴服務業(yè)收入營業(yè)稅＝ (200+150+20+30+18) 5％ ＝ ； ⑵舞廳收入營業(yè)稅＝ 30 15％＝ ； 請分析該飯店申報稅款是否正確，如不正確，請指出錯 誤所在并正確計算應補 (退 )的稅款， 19 答案： ⑴該飯店申報營業(yè)稅有錯誤：①將車隊送顧客收入并入服務業(yè)不對，應為交通運輸業(yè)，多申報營業(yè)稅；②飯店以場地、設(shè)備投資入股，每月取得固定利潤，應按服務業(yè)租賃對待，繳納營業(yè)稅，多申報營業(yè)稅，舞廳應
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