【文章內(nèi)容簡介】 不作為價外費(fèi)用征收征增值稅。見教材 25 頁倒數(shù)第 2 段。 ，轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)所涉及應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓也不征收增值稅。（ ） 【 正確答案 】 對 【 答案解析 】 轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)的行為不征收營業(yè)稅，轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)所涉及應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓也不征收增值稅。見教材 24頁倒數(shù)第 2 段。 (有出口權(quán) )外銷一批白酒，離岸價格折合人民幣 為 60萬元， 中國最大的管理資源中心 第 18 頁 共 38 頁 因該酒廠直接出口，可申請出口退還消費(fèi)稅。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 酒廠屬于生產(chǎn)企業(yè)，生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅是免稅但不退稅。 ，單獨(dú)提供按揭 .代辦服務(wù)業(yè)務(wù)，并不銷售汽車的，應(yīng)征收營業(yè)稅。（ ） 【 正確答案 】 對 【 答案解析 】 隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)征收增值稅，單獨(dú)提供按揭 .代辦服務(wù)業(yè)務(wù)，并不銷售汽車的，應(yīng)征收營業(yè)稅。教材 122頁倒數(shù)第 2 段。 ，為鉆井作業(yè)提供泥漿和 工程技術(shù)服務(wù)的行為，應(yīng)按提供泥漿工程勞務(wù)項(xiàng)目，照章征收增值稅。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 納稅人按照客戶要求，為鉆井作業(yè)提供泥漿和工程技術(shù)服務(wù)的行為，應(yīng)按提供泥漿工程勞務(wù)項(xiàng)目，照章征收營業(yè)稅，不征收增值稅。見教材 123頁倒數(shù)第 2 段。 。（ ） 【 正確答案 】 對 【 答案解析 】 金融企業(yè)繳納營業(yè)稅，而金融企業(yè)營業(yè)稅的納稅期 中國最大的管理資源中心 第 19 頁 共 38 頁 限為一個季度，金融企業(yè)的城建稅納稅期限也是一個月。 1 個月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān) 可以采取強(qiáng)制扣繳 .變價抵繳等強(qiáng)制措施。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 自納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起 3 個月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳 .變價抵繳等強(qiáng)制措施。見教材 159頁二、。 ，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過 3 個月。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款， 但最長不得超過 6 個月。教材 159頁第 2 段。 ，進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位不是資源稅的納稅人。 ( ) 【 正確答案 】 對 【 答案解析 】 資源稅是進(jìn)口不征，出口不退，所以進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn) 中國最大的管理資源中心 第 20 頁 共 38 頁 品不征資源稅，進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位不是資源稅的納稅人。 ，自批準(zhǔn)征用之日次月起開始繳納土地使用稅。（ ） 【 正確答案 】 對 【 答案解析 】 納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿 1 年時開始繳納土地使用稅。教材 190頁。 ，經(jīng)納稅人申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核 ，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 房產(chǎn)大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，經(jīng)納稅人申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。教材 197頁（六） 2.。 發(fā)時期而繳納的土地閑置費(fèi)，可以作為財產(chǎn)損失進(jìn)行扣除。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 房地產(chǎn)企業(yè)取得的土地使用權(quán)因?yàn)槌^出讓合同約定的動工開發(fā)時期而繳納的土地閑置費(fèi)，計入成本對象的施工成本，見教材 258頁（ 5）。 中國最大的管理資源中心 第 21 頁 共 38 頁 、委托加工收回和外購的原 材料 .固定資產(chǎn)用于捐贈，應(yīng)分解為按公允價值視同對外銷售和捐贈兩項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理。 ( ) 【 正確答案 】 對 【 答案解析 】 企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工收回和外購的原材料 .固定資產(chǎn)用于捐贈，應(yīng)分解為按公允價值視同對外銷售和捐贈兩項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理。見教材 236頁 19.。 .分季預(yù)繳，年終匯算清繳 .多退少補(bǔ)。在季度終了后 15 日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后 4 個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的計征方法是按 年計算 .分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。在季度終了后 15 日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后 5 個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。見教材 340 頁第九節(jié)第一段。 ，但是在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計居住超過 183 日但不滿 1 年的個人，其來源于中國境內(nèi)的工資薪金所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅。（ ） 中國最大的管理資源中心 第 22 頁 共 38 頁 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 在中國境內(nèi)無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計居住超過 183 日但不滿 1 年的個人，其時間在中國境內(nèi)工作期間取得的由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付和由境外企業(yè)或個人雇主支付的工資薪金所得，均應(yīng)申報繳納個人所得稅，教材 376頁 3.。 、股權(quán)已作變更登記，且所得已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的，轉(zhuǎn)讓人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入可以免交個人所得稅。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢、股權(quán)已作變更登記，且所得已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的，轉(zhuǎn)讓人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)依法繳納個人所得稅。教材 383頁 （二十一） 1.。 60 日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。 ( ) 【 正確答案 】 對 【 答案解析 】 稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起 60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。見教材 444頁第 6 行。 ，而應(yīng)該通過 中國最大的管理資源中心 第 23 頁 共 38 頁 指標(biāo)計算相應(yīng)數(shù)據(jù)。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 根據(jù)教材 436 頁第 4 段中的內(nèi)容，納稅評估時，對評估分析中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)分別采取稅務(wù)約談、調(diào)查 核實(shí)、處理處罰等方法進(jìn)行處理，可以判斷，既然要進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，就說明是可以到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進(jìn)行調(diào)查的。 四、計算題。 — 般納稅人， 20xx 年 3 月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)本月購進(jìn)并入庫的 — 批商品，本月已付款，取得稅控版增值稅專用發(fā)票上注明價款 50萬元，稅金 ，但當(dāng)月未進(jìn)行申報認(rèn)證； (2)受托代銷一批工具，雙方約定每套售價 (不含稅 )，并按此價格的 10%提取手續(xù)費(fèi)，物貿(mào)公司在銷售中將價格自行提至每套 0.35萬元 (不含稅 )，當(dāng)月售出 200套，仍與委托方按每套 萬元結(jié)算貸款，并已取得委托方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月獲得認(rèn)證； (3)銷售一臺設(shè)備，開具普通發(fā)票上注明銷售額 萬元，上月已收預(yù)收款 40萬元，本月發(fā)貨并辦妥銀行托收手續(xù)，但余款未到； (4)1 月份購入的一批物資 (已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 )被盜，成本為 萬元（含 ）； (5)受托為某機(jī)械廠代購一批專用工具，收到周轉(zhuǎn)金 40 萬元，銷售 中國最大的管理資源中心 第 24 頁 共 38 頁 方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上臺頭為物資公司，銷售額為 30萬元，稅金 ，物資公司向機(jī)械廠開具同等金額的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，同 時按照銷售額的 10%收取手續(xù)費(fèi) (開具普通發(fā)票 )，余款已于當(dāng)月返還給機(jī)械廠。 要求： （ 1）計算該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額； （ 2）計算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額； （ 3）計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額和營業(yè)稅； （ 4）計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。 【 正確答案 】 （ 1）銷項(xiàng)稅額 =20017%+(1+17%)17%+[30+3010 ％ /(1+17%)]17%=24 （萬元） （ 2）進(jìn)項(xiàng)稅額 =20017%+ [917%+7%/ （ 17%） ]=（萬元） （ 3）應(yīng)納增值稅額 ==（萬元） 應(yīng)納營業(yè)稅額 =10%2005%= （萬元） （ 4）應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅 =（ +） 7%= （萬元） 應(yīng)納教育費(fèi)附加 =（ +） 3%= （萬元） 20xx 年度向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報應(yīng)納稅所得額 45 萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，發(fā)現(xiàn)下列情況： （ 1）應(yīng)稅所得額中包括了購買國庫券的利息收入 15萬元； （ 2） “ 營業(yè)外支出 ” 賬戶中列支有違法經(jīng)營的罰款支出 3 萬元 .各種非廣告性質(zhì)的贊助支出 5 萬元，對本企業(yè) A 職工直接捐贈 10萬元； 中國最大的管理資源中心 第 25 頁 共 38 頁 （ 3）企業(yè)全年平均職工人數(shù) 100人，全年計入各種成本費(fèi)用中的工資總額 106萬元，并按工資總額計算提取了職工工會經(jīng)費(fèi) .職工福利費(fèi) 萬元、職工教育經(jīng)費(fèi) 萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為 800 元，但并未取得《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》，已據(jù)實(shí)扣除，未進(jìn)行納稅調(diào)整； （ 4）該企業(yè)申報的全年管理費(fèi)用中列支了業(yè)務(wù)招待費(fèi) 30 萬元，本年該企業(yè)銷售收入凈額為 3000 萬元；同時在管理