【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 括但不限于以下內(nèi)容：（一）賬實(shí)是否一致，權(quán)屬是否清晰；相關(guān)賬薄、賬卡是否銜接；（二）計(jì)價(jià)是否正確；核算是否及時(shí)、正確、完整；（三）折舊政策是否合法，折舊計(jì)提是否正確；（四）固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否完整、正確。第八十二條 公司在建工程的建設(shè)、管理和核算，是否符合相關(guān)規(guī)定。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）項(xiàng)目建設(shè)是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和市場(chǎng)需求；（二）項(xiàng)目決策依據(jù)是否充分；決策程序和決策權(quán)限，是否符合相關(guān)制度、規(guī)定；（二）項(xiàng)目相關(guān)文件、手續(xù)，是否完整、合法、有效；（三）項(xiàng)目建設(shè)和管理，是否建立、健全完善的管理制度；風(fēng)險(xiǎn)控制措施，是否充分、完善和可行；（四）項(xiàng)目投入核算，是否完整、嚴(yán)密、規(guī)范，符合相關(guān)規(guī)定和要求；（五）在建工程在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否完整、正確。第八十三條 公司無(wú)形資產(chǎn)是否真實(shí)和完整。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)，賬實(shí)是否一致，與相關(guān)賬薄是否相銜接；（二）核算是否及時(shí)、正確，計(jì)價(jià)是否正確，攤銷(xiāo)是否符合規(guī)定；（三）開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出和其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算是否正確，攤銷(xiāo)是否合理；（四）無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否完整、正確。第八十四條 公司流動(dòng)負(fù)債是否真實(shí)和合理。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款是否真實(shí)；與相關(guān)明細(xì)之和是否一致；負(fù)債結(jié)構(gòu)、期限是否合理，與現(xiàn)金流所具備的償還期限是否相銜接；（二）應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤(rùn)、預(yù)提費(fèi)用等，是否合法、合理；核算、記載是否及時(shí)、完整、正確；與相關(guān)賬薄是否一致；（三）流動(dòng)負(fù)債在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映，是否完整、正確。第八十五條 公司長(zhǎng)期負(fù)債是否真實(shí)、完整、有效。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)等，是否真實(shí)；是否與相關(guān)賬薄明細(xì)之和是否一致；負(fù)債額度、結(jié)構(gòu)是否合理；本金和利息償付核算，是否及時(shí)、合規(guī)、完整；（二）長(zhǎng)期負(fù)債的使用，是否達(dá)到預(yù)期效果；存在的問(wèn)題和原因是否清楚；償還來(lái)源和計(jì)劃是否落實(shí)；（三）長(zhǎng)期負(fù)債在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否完整、正確。第八十六條 公司實(shí)收資本是否真實(shí)、完整、合法。包括以下內(nèi)容：（一）投資者投入的資本是否經(jīng)過(guò)驗(yàn)資，有無(wú)抽走資本的行為；（二）實(shí)收資本投入的比例結(jié)構(gòu)是否合理、合法；（三）實(shí)收資本增減變化是否真實(shí)，是否經(jīng)過(guò)法定審批程序；相關(guān)法律手續(xù)，是否完整、合法、有效；（四）實(shí)收資本在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映，是否完整、正確。第八十七條 公司資本公積是否真實(shí)、完整、合法。包括以下內(nèi)容：（一）資本公積是否真實(shí)，與相關(guān)賬薄是否一致；提取比例和核算，是否合規(guī)； （二）資產(chǎn)評(píng)估增值、接受捐贈(zèng)等是否真實(shí)、合法；其核算和記載是否及時(shí)、完整、正確；（三）資本公積在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否完整、正確。第八十八條 公司盈余公積是否真實(shí)、完整、合法。包括以下內(nèi)容：（一）提取比例是否符合規(guī)定，提取數(shù)額是否正確；與相關(guān)賬薄是否一致；核算、記載是否及時(shí)、完整、正確；（二）使用范圍是否合法；是否經(jīng)過(guò)規(guī)定的程序和權(quán)限審批；（三）盈余公積在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否完整、正確。第八十九條 公司未分配利潤(rùn)是否真實(shí)、完整，與相關(guān)賬薄是否一致；在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否完整、正確。第九十條 公司各項(xiàng)收入是否真實(shí)和完整。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是否完整、正確；收入的確認(rèn)是否符合規(guī)定；收入的記載是否真實(shí)、及時(shí)、完整、正確，與相關(guān)賬戶(hù)是否相銜接；（二）其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)是否符合規(guī)定；記載是否真實(shí)、完整、正確； （三）各項(xiàng)收入在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否完整、正確。第九十一條 公司生產(chǎn)（經(jīng)營(yíng)）成本、費(fèi)用在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否完整、正確。第九十二條 公司稅收籌劃和稅收解繳是否合法、完整、正確。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）稅收的抵扣計(jì)算是否正確、完整和合法；（二）享受的稅收優(yōu)惠政策，是否完整、正確，是否在優(yōu)惠期之內(nèi)；（三）稅收籌劃的范圍、方法和技術(shù)，是否非違法；籌劃的結(jié)果是否為公司帶來(lái)凈收益；（四）稅收申報(bào)、延期或緩期納稅等，是否符合稅法規(guī)定；稅收返回是否全額、及時(shí)到賬；（五）各項(xiàng)稅收的提取、計(jì)算和解繳是否正確、完整、合規(guī)；記載是否及時(shí)、完整、正確；是否與相關(guān)賬戶(hù)相銜接；（六）稅收解繳或應(yīng)繳未繳的情況，在財(cái)務(wù)報(bào)表上的反映，是否完整、正確。 第九十三條 公司利潤(rùn)是否真實(shí)、完整和正確。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（含其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)）、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額是否真實(shí)、完整，與相關(guān)賬戶(hù)是否相銜接；（二）以前年度損益調(diào)整，是否符合相關(guān)規(guī)定；計(jì)算是否正確；記載是否及時(shí)、完整、正確；（三）稅后利潤(rùn)提取是否符合相關(guān)規(guī)定；計(jì)算和記載是否正確、及時(shí)；向投資者分配利潤(rùn)是否符合相關(guān)規(guī)定；（四）利潤(rùn)在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否完整、正確。第九十四條 公司會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，是否正確、及時(shí)、完整。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)、格式、編制方法，是否符合規(guī)定；（二）會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)與相關(guān)科目、賬薄是否銜接一致；會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注反映的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)；報(bào)表間具有勾稽關(guān)系的數(shù)字是否銜接或相符；（三）合并報(bào)表的編制是否符合相關(guān)規(guī)定和原則；合并報(bào)表單位是否符合規(guī)定的范圍，合并報(bào)表單位會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容是否真實(shí)，并經(jīng)過(guò)審核；（四）內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易是否符合相關(guān)規(guī)定；是否按規(guī)定予以抵銷(xiāo)；（五）會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)審計(jì)的，是否經(jīng)過(guò)有關(guān)機(jī)構(gòu)審計(jì)；審計(jì)提出的問(wèn)題，是否得到及時(shí)處理或糾正。第九十五條 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析、預(yù)測(cè)以及對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況的綜合評(píng)價(jià)是否完整、正確和及時(shí)。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）變現(xiàn)能力。包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率指標(biāo)，是否合理；是否與上期、與同期比較和同行業(yè)先進(jìn)水平進(jìn)行比較分析；針對(duì)不合理或不利變化，是否及時(shí)提出積極有效的管理措施；（二）資產(chǎn)運(yùn)用能力。包括存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、營(yíng)業(yè)周期、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，是否合理；是否與上期、同期比較以及與同行業(yè)先進(jìn)水平比較，針對(duì)存在的主要問(wèn)題，是否提出改進(jìn)的意見(jiàn)或措施；（三）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)是否合理。包括資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、有形凈值債務(wù)率、已獲利息倍數(shù)等償債能力指標(biāo)是否合理；是否與上期、同期比較以及與同行業(yè)先進(jìn)水平比較，針對(duì)存在的主要問(wèn)題，是否提出改進(jìn)的意見(jiàn)或措施；（四）盈利能力。包括銷(xiāo)售毛利率、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)是否合理；是否與上期、同期比較以及與同行業(yè)先進(jìn)水平比較，針對(duì)存在的主要問(wèn)題，是否提出改進(jìn)的意見(jiàn)或措施；（五）現(xiàn)金流和獲取現(xiàn)金的能力。包括現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比、現(xiàn)金債務(wù)總額比、銷(xiāo)售現(xiàn)金比率、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)是否合理；是否與上期、同期比較以及與同行業(yè)先進(jìn)水平比較，針對(duì)存在的主要問(wèn)題，是否提出改進(jìn)的意見(jiàn)或措施；（六）財(cái)務(wù)彈性分析。包括現(xiàn)金滿(mǎn)足投資比率、現(xiàn)金股利保障倍數(shù)、營(yíng)運(yùn)指數(shù)等指標(biāo)是否合理；是否與上期、同期比較以及與同行業(yè)先進(jìn)水平比較，針對(duì)存在的主要問(wèn)題，是否提出改進(jìn)的意見(jiàn)或措施。第九十六條 對(duì)本年度集團(tuán)及各公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)產(chǎn)生重大影響的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，是否進(jìn)行了正確分析或預(yù)測(cè)。第九章 原財(cái)料、資產(chǎn)管理的審計(jì)監(jiān)察第九十七條 公司原材料、輔料、低置易耗品、工具、用具等管理，是否符合制度規(guī)定。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）管理是否有序；是否按規(guī)定分別建立賬、薄、卡；（二）領(lǐng)用、消耗等手續(xù)是否健全、完整；（三）盤(pán)點(diǎn)、清查是否按規(guī)定程序和要求進(jìn)行；賬實(shí)、賬卡等是否相符；（四）盤(pán)盈、盤(pán)虧以及報(bào)損的處理是否符合規(guī)定；（五）相關(guān)報(bào)表的編制，是否正確、完整；報(bào)送是否及時(shí)。第九十八條 產(chǎn)成品、在產(chǎn)品的管理是否符合規(guī)定。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）是否按規(guī)定分別建立臺(tái)賬和卡片；（二）清點(diǎn)、盤(pán)存是否按規(guī)定進(jìn)行；盤(pán)盈、盤(pán)虧以及報(bào)損的處理，是否符合規(guī)定程序和權(quán)限；（三）包裝物管理是否符合規(guī)定；出庫(kù)、發(fā)運(yùn)等手續(xù)是否健全、完整；（四）相關(guān)報(bào)表編制，是否正確、完整和報(bào)送及時(shí)。第九十九條 廠房、機(jī)器、設(shè)備、交通運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）權(quán)屬關(guān)系是否清晰；相關(guān)權(quán)屬證明、資料等，是否真實(shí)、完整、合法、有效；（二）是否分別建立賬、薄、卡；是否明確和落實(shí)使用或管理責(zé)任人；（三）清點(diǎn)、盤(pán)存是否按規(guī)定進(jìn)行；賬實(shí)、賬卡等是否相符；（四）盤(pán)盈、盤(pán)虧以及報(bào)損的處理是否符合規(guī)定；（五）對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)和使用，是否符合相關(guān)規(guī)定。第一百條 公司無(wú)形資產(chǎn)管理是否符合規(guī)定。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）權(quán)屬關(guān)系是否清晰；相關(guān)權(quán)屬證明、資料等，是否真實(shí)、完整、合法、有效；（二）專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)的申報(bào)、注冊(cè)和維護(hù)，是否及時(shí)、完整、有效；（三）技術(shù)保密工作是否符合規(guī)定；有無(wú)失密、泄密的情況；對(duì)他人的侵權(quán)使用專(zhuān)利技術(shù)或商標(biāo)的行為，是否及時(shí)采取有效措施；第一百零一條 公司現(xiàn)金及銀行存款的管理是否符合規(guī)定。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）錢(qián)與賬，支票與預(yù)留銀行印鑒等是否分人管理；收、支登記是否真實(shí)、序時(shí)、完整、正確；（二）相關(guān)主管人員對(duì)現(xiàn)金、銀行存款，是否按規(guī)定進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清查；賬款是否相符；有無(wú)長(zhǎng)短款、超限額、座支、白條抵現(xiàn)金等違規(guī)情況； 第一百零二條 其他資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定。包括但不限于以下內(nèi)容： （一）應(yīng)收賬款的形成是否合理；責(zé)任人是否落實(shí)；追收措施是否及時(shí)、有效； （二）長(zhǎng)、短期投資是否真實(shí)；相關(guān)協(xié)議、合同等手續(xù)及其內(nèi)容，是否合法、完整、有效；紅利分配是否符合約定和及時(shí)到賬； （三）租賃、借入或外借資產(chǎn)，合同、協(xié)議等手續(xù)及內(nèi)容是否合法、完整；使用或維護(hù)管理是否符合約定；相關(guān)費(fèi)用支出或收入，是否真實(shí)、完整。第十章 其他事項(xiàng)的審計(jì)監(jiān)察第一百零三條 對(duì)其他事項(xiàng)的審計(jì)監(jiān)察，應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)制度的規(guī)定、股份公司董事會(huì)或董事長(zhǎng)的指令進(jìn)行；審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)、管理中的情況，有針對(duì)性地開(kāi)展對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的審計(jì)監(jiān)察。第一百零四條 按規(guī)定對(duì)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃以及其他重大經(jīng)營(yíng)決策的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察。第一百零五條 按規(guī)定對(duì)公司外協(xié)加工、投資項(xiàng)目、工程預(yù)算和決算的計(jì)劃、執(zhí)行、管理、效果等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察。第一百零六條 按規(guī)定對(duì)公司中層干部、重要崗位人員離任前，對(duì)其負(fù)責(zé)的工作或經(jīng)辦的業(yè)務(wù)進(jìn)