【正文】 后的結(jié)論報告，于三日之內(nèi)呈送股份公司董事長。第三十四條 依據(jù)審計結(jié)論報告的處理、處罰意見，于三日內(nèi)向責(zé)任部門或責(zé)任人員發(fā)出書面處理、處罰通知或限期整改通知。第三十五條 整改期限到期的次日，對責(zé)任部門實施整改的情況，進行后續(xù)檢查；對未按要求整改的，依據(jù)本辦法對相關(guān)責(zé)任人進行再次處理或處罰。第四章 公司組織架構(gòu)及運行效率的審計監(jiān)察第三十六條 公司組織結(jié)構(gòu)、部門（分公司、車間、辦事處，下同）及部門崗位設(shè)置，與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營、管理的需要，是否相適應(yīng)，有無不合理、不恰當(dāng)?shù)那闆r。第三十七條 部門及部門崗位的職能、職責(zé)，是否明確、恰當(dāng)和合理；有無交叉、重疊、遺漏、過大、過小或模糊的情況。第三十八條 部門、崗位的人力資源配置是否合理、恰當(dāng)；專業(yè)技術(shù)人員的使用、干部結(jié)構(gòu)及能力的搭配等，是否有利于人才效用最大化和提高團隊整體協(xié)作能力。第三十九條 部門之間、崗位之間，是否形成制衡與銜接的有機聯(lián)系；通過部門或崗位職能、職責(zé)的履行，是否形成公司的整體合力。第四十條 公司文化、企業(yè)愿景以及用人激勵機制、薪酬體系，是否建立和健全；與企業(yè)發(fā)展、經(jīng)營管理等需要，是否相適應(yīng)。第四十一條 組織機構(gòu)、部門及崗位的執(zhí)行力狀況、工作效率、效果，是否符合經(jīng)營管理的需要。第四十二條 內(nèi)部控制、管理制度及其內(nèi)容是否健全；是否適應(yīng)公司經(jīng)營管理的需要；制度規(guī)章的功用是否達到預(yù)期的目的或效果；制度、規(guī)章之間，是否存在矛盾或沖突。第四十三條 業(yè)務(wù)運行流程、管理機制、決策程序以及公司的空間布局等，是否合理、有效；與業(yè)務(wù)發(fā)展、降低管理成本、提高管理效能的需要，是否相適應(yīng)；有無機械、繁瑣或缺省必要程序的情況。第五章 組織行為及風(fēng)險控制的審計監(jiān)察第四十四條 公司及公司各部門的生產(chǎn)、經(jīng)營活動，是否符合經(jīng)營范圍的規(guī)定；管理活動是否符合相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定。第四十五條 公司全體員工，遵紀(jì)守法、執(zhí)行公司制度、規(guī)章的情況。第四十六條 公司、各部門、崗位是否完全、適當(dāng)?shù)芈男幸?guī)定的職能、職責(zé)，有無職能發(fā)揮不足、盡職不到位或越位、越權(quán)、簡化程序或逆程序等情況。第四十七條 公司經(jīng)營風(fēng)險、管理風(fēng)險等風(fēng)險控制制度、控制體系和措施是否建立和健全；是否適應(yīng)公司經(jīng)營管理和發(fā)展的需要；有無缺漏、不恰當(dāng)、執(zhí)行不到位等情況。第四十八條 公司重大經(jīng)營、管理決策，是否符合規(guī)定的程序和達到規(guī)定的要求，包括但不限于以下幾個方面：（一）經(jīng)過全面、詳細地調(diào)查分析，占有大量真實、正確的情況和數(shù)據(jù)；（二）制定有內(nèi)容全面、完整的比較方案或詳細的工作計劃；（三）組織有關(guān)專業(yè)技術(shù)人員或?qū)＜?、學(xué)者，經(jīng)過嚴(yán)格的可行性分析、論證和風(fēng)險評估；（四）具有可操作性的執(zhí)行措施和風(fēng)險控制措施；（五）方案或計劃的選擇，是否符合決策的條件和標(biāo)準(zhǔn)。第四十九條 公司員工招聘，是否符合規(guī)定的程序、要求和標(biāo)準(zhǔn)，包括但不限于以下幾個方面：（一）用工計劃及其結(jié)構(gòu)是否急需和合理，是否經(jīng)過批準(zhǔn)；（二）招聘過程及考試、考核內(nèi)容，是否符合規(guī)定要求；（三）錄用人員的條件和能力，是否符合招聘標(biāo)準(zhǔn)和聘用崗位的要求；（四）員工招聘過程中，有無缺省程序、降低標(biāo)準(zhǔn)以及其他違規(guī)情況；（五）錄用人員的實際工作能力和表現(xiàn)，與崗位職責(zé)的履行是否相適應(yīng)。第五十條 公司中層以上干部任用和異動，包括提拔、換位、降職、辭退等，是否符合規(guī)定的程序、要求和標(biāo)準(zhǔn)，包括但不限于以下幾個方面：（一）考察材料的內(nèi)容，包括工作表現(xiàn)、工作能力、經(jīng)營管理業(yè)績、優(yōu)缺點等是否真實、完整；（二）擬用干部的工作能力、特點，是否符合聘用職位的要求；（三）干部異動前的職位活動及經(jīng)手的事項，是否經(jīng)過審計確認(rèn)，并完清相關(guān)手續(xù)；（四）聘用干部的實際工作能力和表現(xiàn)，與崗位職責(zé)的履行是否相適應(yīng)。第五十一條 公司重要崗位員工異動，包括崗位變化、離職、辭退、開除等，是否符合規(guī)定的程序和要求。第五十二條 公司的公共關(guān)系建設(shè)及其狀況，是否適應(yīng)公司發(fā)展需要。第六章 購銷活動的審計監(jiān)察第五十三條 公司原材料、物資等采購計劃的制訂、實施，是否經(jīng)過規(guī)定程序；訂購的數(shù)量、品種，是否符合生產(chǎn)、經(jīng)營急需和相關(guān)管理要求。第五十四條 原材料、物資采購前，對其同類產(chǎn)品市場、采購商家、品種、質(zhì)量、價格等情況，采購部門或人員是否經(jīng)過盡職調(diào)查和比較。第五十五條 原材料、物資采購合同的簽訂，是否符合規(guī)定程序，有無逆程序、省略程序、無審批人或越權(quán)審批等情況。第五十六條 采購合同談判、簽訂、履行等過程中，是否嚴(yán)格執(zhí)行和遵守了有關(guān)規(guī)定和紀(jì)律；有無履職不夠或違規(guī)、違紀(jì)的情況。第五十七條 原材料、物資采購合同是否全面、適當(dāng)?shù)穆男?；實際購回的原材料、物資，是否與采購合同約定一致； 第五十八條 采購回來的原材料、物資，是否經(jīng)過檢驗、清點、過磅、入庫保管等程序，交接等相關(guān)手續(xù)是否完整，責(zé)任是否明確。第五十九條 采購發(fā)票的取得、貨款支付等，是否符合稅收、財務(wù)制度的規(guī)定和合同約定。第六十條 市場調(diào)查工作，是否符合規(guī)定要求，其內(nèi)容和要求包括但不限于以下幾個方面：（一）市場調(diào)查、分析工作的深入性、全面性和有效性；（二）目標(biāo)市場和目標(biāo)客戶的需求現(xiàn)狀及變化趨勢；（三）目標(biāo)市場競爭結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢；（四）公司競爭地位現(xiàn)狀及發(fā)展預(yù)測和建議。（五）市場調(diào)查、分析的情況和應(yīng)對措施等，是否及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門匯報或溝通。第六十一條 公司市場營銷工作是否有效，其內(nèi)容和要求包括但不限于以下幾個方面：（一）營銷策略和營銷政策的確定與調(diào)整，是否及時、有效；（二）客戶維護與拓展、產(chǎn)品市場占有份額，是否達到相關(guān)計劃目標(biāo)；固定客戶、重要客戶的基礎(chǔ)資料檔案，是否健全和完整；（三）產(chǎn)品銷售渠道、銷售方式、促銷手段和措施等，是否恰當(dāng)和有效；（四）市場宣傳的方式、渠道及其投入，是否具有針對性和經(jīng)濟、有效；（五）市場及用戶的需求、意見或建議等信息，是否及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或部門匯報或溝通；（六）營銷費用及其項目支出，是否超過預(yù)算計劃；審批程序和審批權(quán)限，是否符合規(guī)定；第六十二條 產(chǎn)品銷售取得的訂單和實現(xiàn)的產(chǎn)品銷售，是否完成進度計劃的要求；第六十三條 大宗產(chǎn)品銷售合同的簽訂，是否符合規(guī)定的程序和要求，包括但不限于以下幾個方面的內(nèi)容：（一）對用戶主體資格、經(jīng)營狀況、付款能力、信用程度等情況，是否進行了全面、認(rèn)真的調(diào)查；（二）對用戶的需求，包括產(chǎn)品品種、規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)、價格、付款方式以及售后服務(wù)等，是否進行了分析、比較和反饋；（三）合同總額、銷售折讓和返點、價格優(yōu)惠等審批，是否超越審批權(quán)限。第六十四條 公司銷售合同談判、簽訂、履行等過程中，是否嚴(yán)格執(zhí)行和遵守了有關(guān)規(guī)定和紀(jì)律；有無履職不夠或違規(guī)、違紀(jì)的情況。第六十五條 銷售合同是否按照約定，全面、適當(dāng)?shù)芈男校缓贤瑘?zhí)行出現(xiàn)問題或糾紛，相關(guān)責(zé)任人是否及時采取有效的應(yīng)對措施。第六十六條 產(chǎn)品銷售貨款的收回，是否符合規(guī)定要求；逾期部分，相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任是否明確，是否采取了積極有效的追收措施；有關(guān)獎懲措施，是否執(zhí)行逗更。第七章 成本費用的審計監(jiān)察第六十七條 公司原燃材料、動力、輔料、低置易耗品等消耗，是否符合預(yù)算定額；是否與產(chǎn)出相適應(yīng)；對異常情況，是否及時分析原因并采取有效的措施。第六十八條 折舊費、車間經(jīng)費等相關(guān)費用的提取與攤銷，是否符合相關(guān)規(guī)定；第六十九條 在產(chǎn)品、產(chǎn)品的成本核算，是否正確、完整；是否符合相關(guān)規(guī)定；第七十條 對外協(xié)作的支出，是否符合規(guī)定的范圍和程序；是否經(jīng)有權(quán)審批人審批。第七十一條 費用開支的用途是否真實和合理；支出范圍、手續(xù)以及審批權(quán)限等，是否符合相關(guān)規(guī)定。第七十二條 費用支出及結(jié)構(gòu)，是否符合預(yù)算或計劃；對異常情況，是否及時分析原因并采取有效的措施。第七十三條 費用支出的劃分與核算，是否正確完整；是否符合相關(guān)規(guī)定。第八章 財務(wù)會計的審計監(jiān)察第七十四條 對公司財務(wù)會計的審計，應(yīng)當(dāng)以憑證、賬薄、文件等書面材料或?qū)嵨餅橐罁?jù)，通過賬實核對、賬與賬、賬與表以及賬與賬、表、薄相互之間的勾稽、銜接關(guān)系，運用檢查、盤存、查詢、函證、計算、分析、復(fù)核等方法，對手工、計算機涉及的會計、財務(wù)的內(nèi)容，進行全面審計監(jiān)察，并取得相關(guān)事實和證據(jù)。第七十五條 會計體系、帳務(wù)組織是否健全、完整，并符合相關(guān)規(guī)定。第七十六條 會計政策的制定和采用的會計處理方法，是否符合《企業(yè)財務(wù)會計準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)和原則；是否與股份公司的規(guī)定相符合。第七十七條 會計帳薄、科目和賬戶設(shè)置和使用，是否符合相關(guān)制度和規(guī)章。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）賬薄、科目、賬戶的設(shè)置是否完整、全面；使用是否正確；（二）經(jīng)濟內(nèi)容反映是否真實、完整、準(zhǔn)確；記錄是否及時、清晰；技術(shù)處理方法是否恰當(dāng)；（三）總分賬之間、賬薄之間、賬薄與憑證之間，反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和金額，是否相互銜接或聯(lián)系。第七十八條 會計憑證的制作和處理，是否合規(guī)、合法。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）取得的原始憑證是否合法、有效；所及反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實、合法，是否經(jīng)過相關(guān)審核；（二）填制的記賬憑證，方法是否正確；要素及相關(guān)簽章，是否清楚；所附原始憑證是否完整、合法，金額是否一致；自制記賬憑證，是否符合相關(guān)規(guī)定；（三）憑證會計分錄是否正確；憑證摘要是否清晰、明了；憑證填寫格式是否符合規(guī)定要求；（四）憑證記入相關(guān)賬薄，是否序時、完整、正確；出現(xiàn)錯賬，是否及時查明原因、明確責(zé)任；錯賬處理，是否符合相關(guān)規(guī)定；（五）會計憑證的審核、傳遞、歸檔、保管等，是否符合規(guī)定要求。第七十九條 公司流動資產(chǎn)是否真實和完整。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、備用金、銀行存款，賬實是否相符；是否與相關(guān)賬薄相一致；銀行存款對賬單，是否及時進行逐筆勾兌，未達賬是否真實、完整、正確；（二）應(yīng)收及預(yù)付款項是否真實，與相關(guān)賬戶是否銜接；對二年期及以上應(yīng)收款項，原因是否清楚，是否采取積極有效的追收措施；（三）存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等反映是否真實、完整；計價是否正確，計價方法是否前后一致；是否與相關(guān)賬薄核對一致；（四）待攤費用、流動資產(chǎn)盤盈、盤虧，攤銷、計算和反映，是否符合相關(guān)規(guī)定；（五）流動資產(chǎn)項目在會計報表上的反映，是否完整、正確。第八十條 公司長期投資是否真實、完整；投資范圍、比例及相關(guān)法律文件和手續(xù)，是否合法、完整、有效；與相關(guān)賬薄是否一致；核算是否正確。第八十一條 公司固定資產(chǎn)是否真實完整。包