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正文內(nèi)容

某股份有限公司審計監(jiān)察暫行辦法-wenkub

2023-05-04 04:02:29 本頁面
 

【正文】 目標客戶的需求現(xiàn)狀及變化趨勢;(三)目標市場競爭結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢;(四)公司競爭地位現(xiàn)狀及發(fā)展預(yù)測和建議。第五十五條 原材料、物資采購合同的簽訂,是否符合規(guī)定程序,有無逆程序、省略程序、無審批人或越權(quán)審批等情況。第五十一條 公司重要崗位員工異動,包括崗位變化、離職、辭退、開除等,是否符合規(guī)定的程序和要求。第四十七條 公司經(jīng)營風險、管理風險等風險控制制度、控制體系和措施是否建立和健全;是否適應(yīng)公司經(jīng)營管理和發(fā)展的需要;有無缺漏、不恰當、執(zhí)行不到位等情況。第四十三條 業(yè)務(wù)運行流程、管理機制、決策程序以及公司的空間布局等,是否合理、有效;與業(yè)務(wù)發(fā)展、降低管理成本、提高管理效能的需要,是否相適應(yīng);有無機械、繁瑣或缺省必要程序的情況。第三十九條 部門之間、崗位之間,是否形成制衡與銜接的有機聯(lián)系;通過部門或崗位職能、職責的履行,是否形成公司的整體合力。第三十五條 整改期限到期的次日,對責任部門實施整改的情況,進行后續(xù)檢查;對未按要求整改的,依據(jù)本辦法對相關(guān)責任人進行再次處理或處罰。包括責任事實、造成的后果、責任性質(zhì)及責任人責任區(qū)分、違犯的規(guī)章、處理處罰適用依據(jù)等;(六)建議意見。第二十九條 審計工作結(jié)束時,應(yīng)現(xiàn)場填寫審計工作底稿,并當場由相關(guān)責任人簽注確認意見;情況復(fù)雜的,應(yīng)形成專題書面材料。第二十五條 例行審計,由審計監(jiān)察部提前三至五天,通知被審計對象,做好相關(guān)資料等準備工作;審計人員憑書面通知,進場開展工作;專項或股份公司董事長指定的臨時審計工作,不得事先通知被審計對象,審計人員憑書面通知,直接進場開展工作。第二十條 審計監(jiān)察人員依法行使職權(quán)受法律保護,任何組織和個人不得打擊報復(fù)。第十四條 審計監(jiān)察部在股份公司董事長直接領(lǐng)導(dǎo)下,依照國家法律、法規(guī)和政策以及公司有關(guān)規(guī)章制度,獨立行使內(nèi)部監(jiān)督、控制、監(jiān)察、審計權(quán)利,對股份公司董事會和董事長負責并報告工作。第十一條 審計人員應(yīng)在公司正式合同制員工中選拔,實行競聘上崗。第七條 未經(jīng)股份公司董事會批準,審計監(jiān)察人員不得向任何單位或個人泄露公司的任何情況。(一)依法合規(guī),是指“審計監(jiān)察”的內(nèi)容,均以相關(guān)制度、規(guī)章為依據(jù);采用的技術(shù)手段、方法等,符合法律、法規(guī)和公司制度的要求;(二)事實求是,是指對“審計監(jiān)察”的內(nèi)容,作真實、全面地反映,不得主觀臆斷和推測; (三)客觀公正,是指對“審計監(jiān)察”的對象及其責任人的行為,作客觀反映,不得參雜個人任何感情色彩; (四)嚴格執(zhí)法,是指在“審計監(jiān)察”過程中,對違反有關(guān)規(guī)章的人和事,依據(jù)有關(guān)制度和授權(quán),進行及時、恰當?shù)刂浦?、糾正和處理、處罰,或提出處理、處罰意見,經(jīng)有權(quán)機構(gòu)或有權(quán)審批人批準后,嚴格逗硬。 四川XX股份有限公司審計監(jiān)察暫行辦法 第一章 總 則第一條 為了加強內(nèi)控管理,促進四川XX股份有限公司及XX系統(tǒng)各公司(以下簡稱公司)依法合規(guī)經(jīng)營,規(guī)范運作,確保公司健康、有效、可持續(xù)發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國審計法》等相關(guān)法律、法規(guī)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,制定本暫行辦法。第四條 “審計監(jiān)察”涉及的相關(guān)工作,由股份公司審計監(jiān)察部門按照職責和授權(quán)具體實施,直接對股份公司董事會負責;審計監(jiān)察部隸屬于股份公司董事長直接領(lǐng)導(dǎo)。第二章 組織機構(gòu)、職責、權(quán)限及目標第八條 股份公司設(shè)立內(nèi)部審計監(jiān)察部(以下簡稱審計部),人員編制暫定為 名,其中:主任或主持工作的副主任一名,專職審計監(jiān)察人員 名(以下簡稱審計人員)。按照自愿報名→初審→筆試→面試→股份公司董事會擇優(yōu)選拔的程序后,由股份公司董事長聘任。第十五條 股份公司董事會授予審計監(jiān)察部以下工作職權(quán):(一)責令相關(guān)人員,立即停止違規(guī)或損害、浪費公司資產(chǎn)的行為;(二)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題,以書面形式,責令相關(guān)責任部門或人員,限期改正錯誤,采取措施挽回損失或完善管理;(三)對違規(guī)、違紀涉及的有關(guān)事項,進行調(diào)查核實和取證;有權(quán)查閱公司、各部門、各崗位與審計監(jiān)察內(nèi)容相關(guān)的任何資料;(四)對相關(guān)責任人員實行誡勉、問責;(五)對相關(guān)責任人員每人、每次處以1000元以下的罰款;(六)對相關(guān)責任人員處以批評、通報批評、警告的處理或處分;或提出嚴重警告、記過、記大過處分的建議;(七)直接向股份公司董事會或董事長書面提議,對相關(guān)責任人員給予調(diào)離、免職、撤職、辭退、開除的意見;(八)參與股份公司重大經(jīng)營決策、制度的制訂、修改和完善;參加或列席參加有關(guān)會議。第二十二條 違反本辦法規(guī)定,對審計監(jiān)察人員打擊報復(fù)的,根據(jù)情節(jié)輕重,由股份公司對行為人給予行政處分、經(jīng)濟處罰;觸犯刑律的,送交司法機關(guān)追究刑事責任。第二十六條 審計人員進場后,首先應(yīng)做好以下工作:(一)聽取被審計部門負責人或相關(guān)人員的情況介紹;(二)必要時,召集相關(guān)人員座談會,了解相關(guān)情況;(三)搜集相關(guān)文件、資料;(四)宣布有關(guān)紀律以及需要支持與配合的事項。第三十條 審計發(fā)現(xiàn)的問題,能夠現(xiàn)場整改、糾正的,應(yīng)責令相關(guān)責任人員立即糾正;不能現(xiàn)場整改、完善的,應(yīng)在審計工作底稿中明確限期整改的內(nèi)容和要求。包括對公司和部門完善規(guī)章、加強管理的意見;對相關(guān)責任人任用或處罰的意見等。第四章 公司組織架構(gòu)及運行效率的審計監(jiān)察第三十六條 公司組織結(jié)構(gòu)、部門(分公司、車間、辦事處,下同)及部門崗位設(shè)置,與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營、管理的需要,是否相適應(yīng),有無不合理、不恰當?shù)那闆r。第四十條 公司文化、企業(yè)愿景以及用人激勵機制、薪酬體系,是否建立和健全;與企業(yè)發(fā)展、經(jīng)營管理等需要,是否相適應(yīng)。第五章 組織行為及風險控制的審計監(jiān)察第四十四條 公司及公司各部門的生產(chǎn)、經(jīng)營活動,是否符合經(jīng)營范圍的規(guī)定;管理活動是否符合相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定。第四十八條 公司重大經(jīng)營、管理決策,是否符合規(guī)定的程序和達到規(guī)定的要求,包括但不限于以下幾個方面:(一)經(jīng)過全面、詳細地調(diào)查分析,占有大量真實、正確的情況和數(shù)據(jù);(二)制定有內(nèi)容全面、完整的比較方案或詳細的工作計劃;(三)組織有關(guān)專業(yè)技術(shù)人員或?qū)<?、學(xué)者,經(jīng)過嚴格的可行性分析、論證和風險評估;(四)具有可操作性的執(zhí)行措施和風險控制措施;(五)方案或計劃的選擇,是否符合決策的條件和標準。第五十二條 公司的公共關(guān)系建設(shè)及其狀況,是否適應(yīng)公司發(fā)展需要。第五十六條 采購合同談判、簽訂、履行等過程中,是否嚴格執(zhí)行和遵守了有關(guān)規(guī)定和紀律;有無履職不夠或違規(guī)、違紀的情況。(五)市場調(diào)查、分析的情況和應(yīng)對措施等,是否及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門匯報或溝通。第六十六條 產(chǎn)品銷售貨款的收回,是否符合規(guī)定要求;逾期部分,相關(guān)責任人的責任是否明確,是否采取了積極有效的追收措施;有關(guān)獎懲措施,是否執(zhí)行逗更。第七十二條 費用支出及結(jié)構(gòu),是否符合預(yù)算或計劃;對異常情況,是否及時分析原因并采取有效的措施。第七十六條 會計政策的制定和采用的會計處理方法,是否符合《企業(yè)財務(wù)會計準則》等有關(guān)法規(guī)和原則;是否與股份公司的規(guī)定相符合。包括但不限于以下內(nèi)容:(一)取得的原始憑證是否合法、有效;所及反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實、合法,是否經(jīng)過相關(guān)審核;(二)填制的記賬憑證,方法是否正確;要素及相關(guān)簽章,是否清楚;所附原始憑證是否完整、合法,金額是否一致;自制記賬憑證,是否符合相關(guān)規(guī)定;(三)憑證會計分錄是否正確;憑證摘要是否清晰、明了;憑證填寫格式是否符合規(guī)定要求;(四)憑證記入相關(guān)賬薄,是否序時、完整、正確;出現(xiàn)錯賬,是否及時查明原因、明確責任;錯賬處理,是否符合相關(guān)規(guī)定;(五)會計憑證的審核、傳遞、歸檔、保管等,是否符合規(guī)定要求。第八十一條 公司固定資產(chǎn)是否真實完整。第八十三條 公司無形資產(chǎn)是否真實和完整。第八十五條 公司長期負債是否真實、完整、有效。第八十七條 公司資本公積是否真實、完整、合法。第八十九條 公司未分配利潤是否真實、完整,與相關(guān)賬薄是否一致;在會計報表上的反映是否完整、正確。第九十二條 公司稅收籌劃和稅收解繳是否合法、完整、正確。第九十四條 公司會計報表的編制,是否正確、及時、完整。包括流動比率、速動比率指標,是否合理;是否與上期、與同期比較和同行業(yè)先進水平進行比較分析;針對不合理或不利變化,是否及時提出積極有效的管理措施;(二)資產(chǎn)運用能力。包括現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金流動負債比、現(xiàn)金債務(wù)總額比、銷售現(xiàn)金比率、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標是否合理;是否與上期、同期比較以及與同行業(yè)先進水平比較,針對存在的主要問題,是否提出改進的意見或措施;(六)財務(wù)彈性分析。包括但不限于以下內(nèi)容:(一)管理是否有序;是否按規(guī)定分別建立賬、薄、卡;(二)領(lǐng)用、消耗等手續(xù)是否健全、完整;(三)盤點、清查是否按規(guī)定程序和要求進行;賬實、賬卡等是否相符;(四)盤盈、盤虧以及報損的處理是否符合規(guī)定;(五)相關(guān)報表的編制,是否正確、完整;報送是否及時。包括但不限于以下內(nèi)容:(一)權(quán)屬關(guān)系是否清晰;相關(guān)權(quán)屬證明、資料等,是否真實、完整、合法、有效;(二)是否分別建立賬、薄、卡;是否明確和落實使用或管理責任人;(三)清點、盤存是否按規(guī)定進行;賬實、賬卡等是否相符;(四)盤盈、盤虧以及報損的處理是否符合規(guī)定;(五)對固定資產(chǎn)的維護和使用,是否符合相關(guān)規(guī)定。包括但不限于以下內(nèi)容: (一)應(yīng)收賬款的形成是否合理;責任人是否落實;追收措施是否及時、有效; (二)長、短期投資是否真實;相關(guān)協(xié)議、合同等手續(xù)及其內(nèi)容,是否合法、完整、有效;紅利分配是否符合約定和及時到賬; (三)租賃、借入或外借資產(chǎn),合同、協(xié)議等手續(xù)及內(nèi)容是否合法、完整;使用或維護管理是否符合約定;相關(guān)費用支出或收入,是否真實、完整。第一百零六條 按規(guī)定對公司中層干部、重要崗位人員離任前,對其負責的工作或經(jīng)辦的業(yè)務(wù)進行責任性審計。包括但不限于以下內(nèi)容:(一)整個公司各類內(nèi)外部文件、制度、辦法以及經(jīng)營計劃、工作總結(jié)、重要會議記錄等文字材、錄音、影像、圖片、磁盤、證書等,是否及時收搜完整;是否按規(guī)定分類整理、裝訂、建檔、編號,妥善保管;(二)人事、勞動工資文件、人事任免、崗位異動以及考核、獎懲等資料,是否及時搜集完整;是否按規(guī)定分類整理、裝訂、建檔、編號,妥善保管;(三)財務(wù)會計資料包括會計賬薄、憑證、報表
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