【正文】 目標客戶的需求現(xiàn)狀及變化趨勢；（三）目標市場競爭結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢；（四）公司競爭地位現(xiàn)狀及發(fā)展預(yù)測和建議。第五十五條 原材料、物資采購合同的簽訂，是否符合規(guī)定程序，有無逆程序、省略程序、無審批人或越權(quán)審批等情況。第五十一條 公司重要崗位員工異動，包括崗位變化、離職、辭退、開除等，是否符合規(guī)定的程序和要求。第四十七條 公司經(jīng)營風險、管理風險等風險控制制度、控制體系和措施是否建立和健全；是否適應(yīng)公司經(jīng)營管理和發(fā)展的需要；有無缺漏、不恰當、執(zhí)行不到位等情況。第四十三條 業(yè)務(wù)運行流程、管理機制、決策程序以及公司的空間布局等，是否合理、有效；與業(yè)務(wù)發(fā)展、降低管理成本、提高管理效能的需要，是否相適應(yīng)；有無機械、繁瑣或缺省必要程序的情況。第三十九條 部門之間、崗位之間，是否形成制衡與銜接的有機聯(lián)系；通過部門或崗位職能、職責的履行，是否形成公司的整體合力。第三十五條 整改期限到期的次日，對責任部門實施整改的情況，進行后續(xù)檢查；對未按要求整改的，依據(jù)本辦法對相關(guān)責任人進行再次處理或處罰。包括責任事實、造成的后果、責任性質(zhì)及責任人責任區(qū)分、違犯的規(guī)章、處理處罰適用依據(jù)等；（六）建議意見。第二十九條 審計工作結(jié)束時，應(yīng)現(xiàn)場填寫審計工作底稿，并當場由相關(guān)責任人簽注確認意見；情況復(fù)雜的，應(yīng)形成專題書面材料。第二十五條 例行審計，由審計監(jiān)察部提前三至五天，通知被審計對象，做好相關(guān)資料等準備工作；審計人員憑書面通知，進場開展工作；專項或股份公司董事長指定的臨時審計工作，不得事先通知被審計對象，審計人員憑書面通知，直接進場開展工作。第二十條 審計監(jiān)察人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。第十四條 審計監(jiān)察部在股份公司董事長直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策以及公司有關(guān)規(guī)章制度，獨立行使內(nèi)部監(jiān)督、控制、監(jiān)察、審計權(quán)利，對股份公司董事會和董事長負責并報告工作。第十一條 審計人員應(yīng)在公司正式合同制員工中選拔，實行競聘上崗。第七條 未經(jīng)股份公司董事會批準，審計監(jiān)察人員不得向任何單位或個人泄露公司的任何情況。（一）依法合規(guī)，是指“審計監(jiān)察”的內(nèi)容，均以相關(guān)制度、規(guī)章為依據(jù)；采用的技術(shù)手段、方法等，符合法律、法規(guī)和公司制度的要求；（二）事實求是，是指對“審計監(jiān)察”的內(nèi)容，作真實、全面地反映，不得主觀臆斷和推測； （三）客觀公正，是指對“審計監(jiān)察”的對象及其責任人的行為，作客觀反映，不得參雜個人任何感情色彩； （四）嚴格執(zhí)法，是指在“審計監(jiān)察”過程中，對違反有關(guān)規(guī)章的人和事，依據(jù)有關(guān)制度和授權(quán)，進行及時、恰當?shù)刂浦?、糾正和處理、處罰，或提出處理、處罰意見，經(jīng)有權(quán)機構(gòu)或有權(quán)審批人批準后，嚴格逗硬。 四川XX股份有限公司審計監(jiān)察暫行辦法 第一章 總 則第一條 為了加強內(nèi)控管理，促進四川XX股份有限公司及XX系統(tǒng)各公司（以下簡稱公司）依法合規(guī)經(jīng)營，規(guī)范運作，確保公司健康、有效、可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》等相關(guān)法律、法規(guī)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，制定本暫行辦法。第四條 “審計監(jiān)察”涉及的相關(guān)工作，由股份公司審計監(jiān)察部門按照職責和授權(quán)具體實施，直接對股份公司董事會負責；審計監(jiān)察部隸屬于股份公司董事長直接領(lǐng)導(dǎo)。第二章 組織機構(gòu)、職責、權(quán)限及目標第八條 股份公司設(shè)立內(nèi)部審計監(jiān)察部（以下簡稱審計部），人員編制暫定為 名，其中：主任或主持工作的副主任一名，專職審計監(jiān)察人員 名（以下簡稱審計人員）。按照自愿報名→初審→筆試→面試→股份公司董事會擇優(yōu)選拔的程序后，由股份公司董事長聘任。第十五條 股份公司董事會授予審計監(jiān)察部以下工作職權(quán)：（一）責令相關(guān)人員，立即停止違規(guī)或損害、浪費公司資產(chǎn)的行為；（二）對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，以書面形式，責令相關(guān)責任部門或人員，限期改正錯誤，采取措施挽回損失或完善管理；（三）對違規(guī)、違紀涉及的有關(guān)事項，進行調(diào)查核實和取證；有權(quán)查閱公司、各部門、各崗位與審計監(jiān)察內(nèi)容相關(guān)的任何資料；（四）對相關(guān)責任人員實行誡勉、問責；（五）對相關(guān)責任人員每人、每次處以1000元以下的罰款；（六）對相關(guān)責任人員處以批評、通報批評、警告的處理或處分；或提出嚴重警告、記過、記大過處分的建議；（七）直接向股份公司董事會或董事長書面提議，對相關(guān)責任人員給予調(diào)離、免職、撤職、辭退、開除的意見；（八）參與股份公司重大經(jīng)營決策、制度的制訂、修改和完善；參加或列席參加有關(guān)會議。第二十二條 違反本辦法規(guī)定，對審計監(jiān)察人員打擊報復(fù)的，根據(jù)情節(jié)輕重，由股份公司對行為人給予行政處分、經(jīng)濟處罰；觸犯刑律的，送交司法機關(guān)追究刑事責任。第二十六條 審計人員進場后，首先應(yīng)做好以下工作：（一）聽取被審計部門負責人或相關(guān)人員的情況介紹；（二）必要時，召集相關(guān)人員座談會，了解相關(guān)情況；（三）搜集相關(guān)文件、資料；（四）宣布有關(guān)紀律以及需要支持與配合的事項。第三十條 審計發(fā)現(xiàn)的問題，能夠現(xiàn)場整改、糾正的，應(yīng)責令相關(guān)責任人員立即糾正；不能現(xiàn)場整改、完善的，應(yīng)在審計工作底稿中明確限期整改的內(nèi)容和要求。包括對公司和部門完善規(guī)章、加強管理的意見；對相關(guān)責任人任用或處罰的意見等。第四章 公司組織架構(gòu)及運行效率的審計監(jiān)察第三十六條 公司組織結(jié)構(gòu)、部門（分公司、車間、辦事處，下同）及部門崗位設(shè)置，與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營、管理的需要，是否相適應(yīng)，有無不合理、不恰當?shù)那闆r。第四十條 公司文化、企業(yè)愿景以及用人激勵機制、薪酬體系，是否建立和健全；與企業(yè)發(fā)展、經(jīng)營管理等需要，是否相適應(yīng)。第五章 組織行為及風險控制的審計監(jiān)察第四十四條 公司及公司各部門的生產(chǎn)、經(jīng)營活動，是否符合經(jīng)營范圍的規(guī)定；管理活動是否符合相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定。第四十八條 公司重大經(jīng)營、管理決策，是否符合規(guī)定的程序和達到規(guī)定的要求，包括但不限于以下幾個方面：（一）經(jīng)過全面、詳細地調(diào)查分析，占有大量真實、正確的情況和數(shù)據(jù)；（二）制定有內(nèi)容全面、完整的比較方案或詳細的工作計劃；（三）組織有關(guān)專業(yè)技術(shù)人員或?qū)＜?、學(xué)者，經(jīng)過嚴格的可行性分析、論證和風險評估；（四）具有可操作性的執(zhí)行措施和風險控制措施；（五）方案或計劃的選擇，是否符合決策的條件和標準。第五十二條 公司的公共關(guān)系建設(shè)及其狀況，是否適應(yīng)公司發(fā)展需要。第五十六條 采購合同談判、簽訂、履行等過程中，是否嚴格執(zhí)行和遵守了有關(guān)規(guī)定和紀律；有無履職不夠或違規(guī)、違紀的情況。（五）市場調(diào)查、分析的情況和應(yīng)對措施等，是否及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門匯報或溝通。第六十六條 產(chǎn)品銷售貨款的收回，是否符合規(guī)定要求；逾期部分，相關(guān)責任人的責任是否明確，是否采取了積極有效的追收措施；有關(guān)獎懲措施，是否執(zhí)行逗更。第七十二條 費用支出及結(jié)構(gòu)，是否符合預(yù)算或計劃；對異常情況，是否及時分析原因并采取有效的措施。第七十六條 會計政策的制定和采用的會計處理方法，是否符合《企業(yè)財務(wù)會計準則》等有關(guān)法規(guī)和原則；是否與股份公司的規(guī)定相符合。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）取得的原始憑證是否合法、有效；所及反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實、合法，是否經(jīng)過相關(guān)審核；（二）填制的記賬憑證，方法是否正確；要素及相關(guān)簽章，是否清楚；所附原始憑證是否完整、合法，金額是否一致；自制記賬憑證，是否符合相關(guān)規(guī)定；（三）憑證會計分錄是否正確；憑證摘要是否清晰、明了；憑證填寫格式是否符合規(guī)定要求；（四）憑證記入相關(guān)賬薄，是否序時、完整、正確；出現(xiàn)錯賬，是否及時查明原因、明確責任；錯賬處理，是否符合相關(guān)規(guī)定；（五）會計憑證的審核、傳遞、歸檔、保管等，是否符合規(guī)定要求。第八十一條 公司固定資產(chǎn)是否真實完整。第八十三條 公司無形資產(chǎn)是否真實和完整。第八十五條 公司長期負債是否真實、完整、有效。第八十七條 公司資本公積是否真實、完整、合法。第八十九條 公司未分配利潤是否真實、完整，與相關(guān)賬薄是否一致；在會計報表上的反映是否完整、正確。第九十二條 公司稅收籌劃和稅收解繳是否合法、完整、正確。第九十四條 公司會計報表的編制，是否正確、及時、完整。包括流動比率、速動比率指標，是否合理；是否與上期、與同期比較和同行業(yè)先進水平進行比較分析；針對不合理或不利變化，是否及時提出積極有效的管理措施；（二）資產(chǎn)運用能力。包括現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金流動負債比、現(xiàn)金債務(wù)總額比、銷售現(xiàn)金比率、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標是否合理；是否與上期、同期比較以及與同行業(yè)先進水平比較，針對存在的主要問題，是否提出改進的意見或措施；（六）財務(wù)彈性分析。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）管理是否有序；是否按規(guī)定分別建立賬、薄、卡；（二）領(lǐng)用、消耗等手續(xù)是否健全、完整；（三）盤點、清查是否按規(guī)定程序和要求進行；賬實、賬卡等是否相符；（四）盤盈、盤虧以及報損的處理是否符合規(guī)定；（五）相關(guān)報表的編制，是否正確、完整；報送是否及時。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）權(quán)屬關(guān)系是否清晰；相關(guān)權(quán)屬證明、資料等，是否真實、完整、合法、有效；（二）是否分別建立賬、薄、卡；是否明確和落實使用或管理責任人；（三）清點、盤存是否按規(guī)定進行；賬實、賬卡等是否相符；（四）盤盈、盤虧以及報損的處理是否符合規(guī)定；（五）對固定資產(chǎn)的維護和使用，是否符合相關(guān)規(guī)定。包括但不限于以下內(nèi)容： （一）應(yīng)收賬款的形成是否合理；責任人是否落實；追收措施是否及時、有效； （二）長、短期投資是否真實；相關(guān)協(xié)議、合同等手續(xù)及其內(nèi)容，是否合法、完整、有效；紅利分配是否符合約定和及時到賬； （三）租賃、借入或外借資產(chǎn)，合同、協(xié)議等手續(xù)及內(nèi)容是否合法、完整；使用或維護管理是否符合約定；相關(guān)費用支出或收入，是否真實、完整。第一百零六條 按規(guī)定對公司中層干部、重要崗位人員離任前，對其負責的工作或經(jīng)辦的業(yè)務(wù)進行責任性審計。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）整個公司各類內(nèi)外部文件、制度、辦法以及經(jīng)營計劃、工作總結(jié)、重要會議記錄等文字材、錄音、影像、圖片、磁盤、證書等，是否及時收搜完整；是否按規(guī)定分類整理、裝訂、建檔、編號，妥善保管；（二）人事、勞動工資文件、人事任免、崗位異動以及考核、獎懲等資料，是否及時搜集完整；是否按規(guī)定分類整理、裝訂、建檔、編號，妥善保管；（三）財務(wù)會計資料包括會計賬薄、憑證、報表