【正文】 目標(biāo)客戶的需求現(xiàn)狀及變化趨勢；（三）目標(biāo)市場競爭結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢；（四）公司競爭地位現(xiàn)狀及發(fā)展預(yù)測和建議。第五十五條 原材料、物資采購合同的簽訂，是否符合規(guī)定程序，有無逆程序、省略程序、無審批人或越權(quán)審批等情況。第五十一條 公司重要崗位員工異動(dòng)，包括崗位變化、離職、辭退、開除等，是否符合規(guī)定的程序和要求。第四十七條 公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)控制制度、控制體系和措施是否建立和健全；是否適應(yīng)公司經(jīng)營管理和發(fā)展的需要；有無缺漏、不恰當(dāng)、執(zhí)行不到位等情況。第四十三條 業(yè)務(wù)運(yùn)行流程、管理機(jī)制、決策程序以及公司的空間布局等，是否合理、有效；與業(yè)務(wù)發(fā)展、降低管理成本、提高管理效能的需要，是否相適應(yīng)；有無機(jī)械、繁瑣或缺省必要程序的情況。第三十九條 部門之間、崗位之間，是否形成制衡與銜接的有機(jī)聯(lián)系；通過部門或崗位職能、職責(zé)的履行，是否形成公司的整體合力。第三十五條 整改期限到期的次日，對(duì)責(zé)任部門實(shí)施整改的情況，進(jìn)行后續(xù)檢查；對(duì)未按要求整改的，依據(jù)本辦法對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行再次處理或處罰。包括責(zé)任事實(shí)、造成的后果、責(zé)任性質(zhì)及責(zé)任人責(zé)任區(qū)分、違犯的規(guī)章、處理處罰適用依據(jù)等；（六）建議意見。第二十九條 審計(jì)工作結(jié)束時(shí)，應(yīng)現(xiàn)場填寫審計(jì)工作底稿，并當(dāng)場由相關(guān)責(zé)任人簽注確認(rèn)意見；情況復(fù)雜的，應(yīng)形成專題書面材料。第二十五條 例行審計(jì)，由審計(jì)監(jiān)察部提前三至五天，通知被審計(jì)對(duì)象，做好相關(guān)資料等準(zhǔn)備工作；審計(jì)人員憑書面通知，進(jìn)場開展工作；專項(xiàng)或股份公司董事長指定的臨時(shí)審計(jì)工作，不得事先通知被審計(jì)對(duì)象，審計(jì)人員憑書面通知，直接進(jìn)場開展工作。第二十條 審計(jì)監(jiān)察人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第十四條 審計(jì)監(jiān)察部在股份公司董事長直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策以及公司有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立行使內(nèi)部監(jiān)督、控制、監(jiān)察、審計(jì)權(quán)利，對(duì)股份公司董事會(huì)和董事長負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第十一條 審計(jì)人員應(yīng)在公司正式合同制員工中選拔，實(shí)行競聘上崗。第七條 未經(jīng)股份公司董事會(huì)批準(zhǔn)，審計(jì)監(jiān)察人員不得向任何單位或個(gè)人泄露公司的任何情況。（一）依法合規(guī)，是指“審計(jì)監(jiān)察”的內(nèi)容，均以相關(guān)制度、規(guī)章為依據(jù)；采用的技術(shù)手段、方法等，符合法律、法規(guī)和公司制度的要求；（二）事實(shí)求是，是指對(duì)“審計(jì)監(jiān)察”的內(nèi)容，作真實(shí)、全面地反映，不得主觀臆斷和推測； （三）客觀公正，是指對(duì)“審計(jì)監(jiān)察”的對(duì)象及其責(zé)任人的行為，作客觀反映，不得參雜個(gè)人任何感情色彩； （四）嚴(yán)格執(zhí)法，是指在“審計(jì)監(jiān)察”過程中，對(duì)違反有關(guān)規(guī)章的人和事，依據(jù)有關(guān)制度和授權(quán)，進(jìn)行及時(shí)、恰當(dāng)?shù)刂浦?、糾正和處理、處罰，或提出處理、處罰意見，經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)或有權(quán)審批人批準(zhǔn)后，嚴(yán)格逗硬。 四川XX股份有限公司審計(jì)監(jiān)察暫行辦法 第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)內(nèi)控管理，促進(jìn)四川XX股份有限公司及XX系統(tǒng)各公司（以下簡稱公司）依法合規(guī)經(jīng)營，規(guī)范運(yùn)作，確保公司健康、有效、可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》等相關(guān)法律、法規(guī)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，制定本暫行辦法。第四條 “審計(jì)監(jiān)察”涉及的相關(guān)工作，由股份公司審計(jì)監(jiān)察部門按照職責(zé)和授權(quán)具體實(shí)施，直接對(duì)股份公司董事會(huì)負(fù)責(zé)；審計(jì)監(jiān)察部隸屬于股份公司董事長直接領(lǐng)導(dǎo)。第二章 組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)、權(quán)限及目標(biāo)第八條 股份公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察部（以下簡稱審計(jì)部），人員編制暫定為 名，其中：主任或主持工作的副主任一名，專職審計(jì)監(jiān)察人員 名（以下簡稱審計(jì)人員）。按照自愿報(bào)名→初審→筆試→面試→股份公司董事會(huì)擇優(yōu)選拔的程序后，由股份公司董事長聘任。第十五條 股份公司董事會(huì)授予審計(jì)監(jiān)察部以下工作職權(quán)：（一）責(zé)令相關(guān)人員，立即停止違規(guī)或損害、浪費(fèi)公司資產(chǎn)的行為；（二）對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，以書面形式，責(zé)令相關(guān)責(zé)任部門或人員，限期改正錯(cuò)誤，采取措施挽回?fù)p失或完善管理；（三）對(duì)違規(guī)、違紀(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查核實(shí)和取證；有權(quán)查閱公司、各部門、各崗位與審計(jì)監(jiān)察內(nèi)容相關(guān)的任何資料；（四）對(duì)相關(guān)責(zé)任人員實(shí)行誡勉、問責(zé)；（五）對(duì)相關(guān)責(zé)任人員每人、每次處以1000元以下的罰款；（六）對(duì)相關(guān)責(zé)任人員處以批評(píng)、通報(bào)批評(píng)、警告的處理或處分；或提出嚴(yán)重警告、記過、記大過處分的建議；（七）直接向股份公司董事會(huì)或董事長書面提議，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員給予調(diào)離、免職、撤職、辭退、開除的意見；（八）參與股份公司重大經(jīng)營決策、制度的制訂、修改和完善；參加或列席參加有關(guān)會(huì)議。第二十二條 違反本辦法規(guī)定，對(duì)審計(jì)監(jiān)察人員打擊報(bào)復(fù)的，根據(jù)情節(jié)輕重，由股份公司對(duì)行為人給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰；觸犯刑律的，送交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第二十六條 審計(jì)人員進(jìn)場后，首先應(yīng)做好以下工作：（一）聽取被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人或相關(guān)人員的情況介紹；（二）必要時(shí)，召集相關(guān)人員座談會(huì)，了解相關(guān)情況；（三）搜集相關(guān)文件、資料；（四）宣布有關(guān)紀(jì)律以及需要支持與配合的事項(xiàng)。第三十條 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，能夠現(xiàn)場整改、糾正的，應(yīng)責(zé)令相關(guān)責(zé)任人員立即糾正；不能現(xiàn)場整改、完善的，應(yīng)在審計(jì)工作底稿中明確限期整改的內(nèi)容和要求。包括對(duì)公司和部門完善規(guī)章、加強(qiáng)管理的意見；對(duì)相關(guān)責(zé)任人任用或處罰的意見等。第四章 公司組織架構(gòu)及運(yùn)行效率的審計(jì)監(jiān)察第三十六條 公司組織結(jié)構(gòu)、部門（分公司、車間、辦事處，下同）及部門崗位設(shè)置，與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營、管理的需要，是否相適應(yīng)，有無不合理、不恰當(dāng)?shù)那闆r。第四十條 公司文化、企業(yè)愿景以及用人激勵(lì)機(jī)制、薪酬體系，是否建立和健全；與企業(yè)發(fā)展、經(jīng)營管理等需要，是否相適應(yīng)。第五章 組織行為及風(fēng)險(xiǎn)控制的審計(jì)監(jiān)察第四十四條 公司及公司各部門的生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)，是否符合經(jīng)營范圍的規(guī)定；管理活動(dòng)是否符合相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定。第四十八條 公司重大經(jīng)營、管理決策，是否符合規(guī)定的程序和達(dá)到規(guī)定的要求，包括但不限于以下幾個(gè)方面：（一）經(jīng)過全面、詳細(xì)地調(diào)查分析，占有大量真實(shí)、正確的情況和數(shù)據(jù)；（二）制定有內(nèi)容全面、完整的比較方案或詳細(xì)的工作計(jì)劃；（三）組織有關(guān)專業(yè)技術(shù)人員或?qū)＜摇W(xué)者，經(jīng)過嚴(yán)格的可行性分析、論證和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；（四）具有可操作性的執(zhí)行措施和風(fēng)險(xiǎn)控制措施；（五）方案或計(jì)劃的選擇，是否符合決策的條件和標(biāo)準(zhǔn)。第五十二條 公司的公共關(guān)系建設(shè)及其狀況，是否適應(yīng)公司發(fā)展需要。第五十六條 采購合同談判、簽訂、履行等過程中，是否嚴(yán)格執(zhí)行和遵守了有關(guān)規(guī)定和紀(jì)律；有無履職不夠或違規(guī)、違紀(jì)的情況。（五）市場調(diào)查、分析的情況和應(yīng)對(duì)措施等，是否及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門匯報(bào)或溝通。第六十六條 產(chǎn)品銷售貨款的收回，是否符合規(guī)定要求；逾期部分，相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任是否明確，是否采取了積極有效的追收措施；有關(guān)獎(jiǎng)懲措施，是否執(zhí)行逗更。第七十二條 費(fèi)用支出及結(jié)構(gòu)，是否符合預(yù)算或計(jì)劃；對(duì)異常情況，是否及時(shí)分析原因并采取有效的措施。第七十六條 會(huì)計(jì)政策的制定和采用的會(huì)計(jì)處理方法，是否符合《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)和原則；是否與股份公司的規(guī)定相符合。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）取得的原始憑證是否合法、有效；所及反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法，是否經(jīng)過相關(guān)審核；（二）填制的記賬憑證，方法是否正確；要素及相關(guān)簽章，是否清楚；所附原始憑證是否完整、合法，金額是否一致；自制記賬憑證，是否符合相關(guān)規(guī)定；（三）憑證會(huì)計(jì)分錄是否正確；憑證摘要是否清晰、明了；憑證填寫格式是否符合規(guī)定要求；（四）憑證記入相關(guān)賬薄，是否序時(shí)、完整、正確；出現(xiàn)錯(cuò)賬，是否及時(shí)查明原因、明確責(zé)任；錯(cuò)賬處理，是否符合相關(guān)規(guī)定；（五）會(huì)計(jì)憑證的審核、傳遞、歸檔、保管等，是否符合規(guī)定要求。第八十一條 公司固定資產(chǎn)是否真實(shí)完整。第八十三條 公司無形資產(chǎn)是否真實(shí)和完整。第八十五條 公司長期負(fù)債是否真實(shí)、完整、有效。第八十七條 公司資本公積是否真實(shí)、完整、合法。第八十九條 公司未分配利潤是否真實(shí)、完整，與相關(guān)賬薄是否一致；在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否完整、正確。第九十二條 公司稅收籌劃和稅收解繳是否合法、完整、正確。第九十四條 公司會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，是否正確、及時(shí)、完整。包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率指標(biāo)，是否合理；是否與上期、與同期比較和同行業(yè)先進(jìn)水平進(jìn)行比較分析；針對(duì)不合理或不利變化，是否及時(shí)提出積極有效的管理措施；（二）資產(chǎn)運(yùn)用能力。包括現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比、現(xiàn)金債務(wù)總額比、銷售現(xiàn)金比率、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)是否合理；是否與上期、同期比較以及與同行業(yè)先進(jìn)水平比較，針對(duì)存在的主要問題，是否提出改進(jìn)的意見或措施；（六）財(cái)務(wù)彈性分析。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）管理是否有序；是否按規(guī)定分別建立賬、薄、卡；（二）領(lǐng)用、消耗等手續(xù)是否健全、完整；（三）盤點(diǎn)、清查是否按規(guī)定程序和要求進(jìn)行；賬實(shí)、賬卡等是否相符；（四）盤盈、盤虧以及報(bào)損的處理是否符合規(guī)定；（五）相關(guān)報(bào)表的編制，是否正確、完整；報(bào)送是否及時(shí)。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）權(quán)屬關(guān)系是否清晰；相關(guān)權(quán)屬證明、資料等，是否真實(shí)、完整、合法、有效；（二）是否分別建立賬、薄、卡；是否明確和落實(shí)使用或管理責(zé)任人；（三）清點(diǎn)、盤存是否按規(guī)定進(jìn)行；賬實(shí)、賬卡等是否相符；（四）盤盈、盤虧以及報(bào)損的處理是否符合規(guī)定；（五）對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)和使用，是否符合相關(guān)規(guī)定。包括但不限于以下內(nèi)容： （一）應(yīng)收賬款的形成是否合理；責(zé)任人是否落實(shí)；追收措施是否及時(shí)、有效； （二）長、短期投資是否真實(shí)；相關(guān)協(xié)議、合同等手續(xù)及其內(nèi)容，是否合法、完整、有效；紅利分配是否符合約定和及時(shí)到賬； （三）租賃、借入或外借資產(chǎn)，合同、協(xié)議等手續(xù)及內(nèi)容是否合法、完整；使用或維護(hù)管理是否符合約定；相關(guān)費(fèi)用支出或收入，是否真實(shí)、完整。第一百零六條 按規(guī)定對(duì)公司中層干部、重要崗位人員離任前，對(duì)其負(fù)責(zé)的工作或經(jīng)辦的業(yè)務(wù)進(jìn)行責(zé)任性審計(jì)。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）整個(gè)公司各類內(nèi)外部文件、制度、辦法以及經(jīng)營計(jì)劃、工作總結(jié)、重要會(huì)議記錄等文字材、錄音、影像、圖片、磁盤、證書等，是否及時(shí)收搜完整；是否按規(guī)定分類整理、裝訂、建檔、編號(hào)，妥善保管；（二）人事、勞動(dòng)工資文件、人事任免、崗位異動(dòng)以及考核、獎(jiǎng)懲等資料，是否及時(shí)搜集完整；是否按規(guī)定分類整理、裝訂、建檔、編號(hào)，妥善保管；（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料包括會(huì)計(jì)賬薄、憑證、報(bào)表