【正文】 四川XX股份有限公司審計(jì)監(jiān)察暫行辦法 第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)內(nèi)控管理，促進(jìn)四川XX股份有限公司及XX系統(tǒng)各公司（以下簡(jiǎn)稱公司）依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，規(guī)范運(yùn)作，確保公司健康、有效、可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等相關(guān)法律、法規(guī)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，制定本暫行辦法。第二條 審計(jì)監(jiān)察暫行辦法（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)監(jiān)察），是指依照有關(guān)相關(guān)法規(guī)和公司相關(guān)管理制度，通過(guò)一定技術(shù)手段和方法，在事前、事中和事后，規(guī)范員工正確執(zhí)行制度或校正員工偏離和違背制度的行為，以確保公司各項(xiàng)制度的貫徹執(zhí)行。第三條 審計(jì)監(jiān)察實(shí)施的基本原則：依法合規(guī)、事實(shí)求是、客觀公正、嚴(yán)格執(zhí)法。（一）依法合規(guī)，是指“審計(jì)監(jiān)察”的內(nèi)容，均以相關(guān)制度、規(guī)章為依據(jù)；采用的技術(shù)手段、方法等，符合法律、法規(guī)和公司制度的要求；（二）事實(shí)求是，是指對(duì)“審計(jì)監(jiān)察”的內(nèi)容，作真實(shí)、全面地反映，不得主觀臆斷和推測(cè)； （三）客觀公正，是指對(duì)“審計(jì)監(jiān)察”的對(duì)象及其責(zé)任人的行為，作客觀反映，不得參雜個(gè)人任何感情色彩； （四）嚴(yán)格執(zhí)法，是指在“審計(jì)監(jiān)察”過(guò)程中，對(duì)違反有關(guān)規(guī)章的人和事，依據(jù)有關(guān)制度和授權(quán)，進(jìn)行及時(shí)、恰當(dāng)?shù)刂浦?、糾正和處理、處罰，或提出處理、處罰意見，經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)或有權(quán)審批人批準(zhǔn)后，嚴(yán)格逗硬。第四條 “審計(jì)監(jiān)察”涉及的相關(guān)工作，由股份公司審計(jì)監(jiān)察部門按照職責(zé)和授權(quán)具體實(shí)施，直接對(duì)股份公司董事會(huì)負(fù)責(zé)；審計(jì)監(jiān)察部隸屬于股份公司董事長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)。第五條 “審計(jì)監(jiān)察”的工作紀(jì)律：（一）服從股份公司董事會(huì)和董事長(zhǎng)的絕對(duì)領(lǐng)導(dǎo)；（二）維護(hù)公司合法權(quán)益和資金、財(cái)產(chǎn)安全；（三）不循私情，忠于職守，客觀公正、堅(jiān)持原則，正確執(zhí)法；（四）保守秘密，廉潔自律；（五）不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。第六條 XX系統(tǒng)各公司、各部門、各崗位、人財(cái)物、產(chǎn)供銷各環(huán)節(jié)以及經(jīng)營(yíng)決策過(guò)程、執(zhí)行過(guò)程等，均屬本辦法審計(jì)監(jiān)察的范圍。第七條 未經(jīng)股份公司董事會(huì)批準(zhǔn)，審計(jì)監(jiān)察人員不得向任何單位或個(gè)人泄露公司的任何情況。第二章 組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)、權(quán)限及目標(biāo)第八條 股份公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察部（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)部），人員編制暫定為 名，其中：主任或主持工作的副主任一名，專職審計(jì)監(jiān)察人員 名（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)人員）。第九條 根據(jù)工作需要，經(jīng)股份公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，可臨時(shí)選調(diào)相關(guān)專業(yè)人員，承擔(dān)某項(xiàng)業(yè)務(wù)或工作的專項(xiàng)審計(jì)工作；臨時(shí)選調(diào)的審計(jì)人員，均應(yīng)執(zhí)行本辦法規(guī)定。第十條 審計(jì)人員，應(yīng)符合以下基本條件：（一）具有大專及以上文化、中級(jí)及以上專業(yè)技術(shù)職稱，在公司連續(xù)工作三年及以上；（二）對(duì)公司忠誠(chéng)，品質(zhì)良好，辦事公正，堅(jiān)持原則，工作積極，責(zé)任心較強(qiáng)；（三）熟悉公司基本情況，能熟練掌握和運(yùn)用某項(xiàng)專業(yè)的法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度；（四）具有較高的實(shí)際專業(yè)技術(shù)水平和發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的能力；（五）具有較強(qiáng)的自學(xué)能力、綜合分析能力和文字表達(dá)能力。第十一條 審計(jì)人員應(yīng)在公司正式合同制員工中選拔，實(shí)行競(jìng)聘上崗。按照自愿報(bào)名→初審→筆試→面試→股份公司董事會(huì)擇優(yōu)選拔的程序后，由股份公司董事長(zhǎng)聘任。第十二條 審計(jì)監(jiān)察部的基本職能和職責(zé)：（一）對(duì)公司經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)中，各部門、崗位履行職責(zé)、執(zhí)行法律、法規(guī)和公司規(guī)章、制度的情況，實(shí)行有效的監(jiān)督和管理；（二）對(duì)公司決策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等，實(shí)施有效的預(yù)防和控制；（三）依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和公司經(jīng)營(yíng)管理的需要，擬訂和完善公司內(nèi)部監(jiān)督與控制的辦法，經(jīng)股份公司董事會(huì)批準(zhǔn)后組織實(shí)施；（四）制訂和實(shí)施審計(jì)監(jiān)察計(jì)劃，并及時(shí)向股份公司董事會(huì)和董事長(zhǎng)書面報(bào)告審計(jì)監(jiān)察的結(jié)果及處理意見；具體內(nèi)容包括： 定期常規(guī)審計(jì)工作：包括材料采購(gòu)與消耗、購(gòu)銷合同簽訂與執(zhí)行、市場(chǎng)營(yíng)銷、成本費(fèi)用、財(cái)務(wù)收支、資金及財(cái)產(chǎn)安全等方面的審計(jì)監(jiān)督； 專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)察工作：包括組織設(shè)計(jì)與管理效能、職責(zé)履行與制度執(zhí)行、項(xiàng)目決策、人事勞資、干部離任或調(diào)任等方面的審計(jì)監(jiān)察； 臨時(shí)審計(jì)監(jiān)察工作：股份公司董事會(huì)或董事長(zhǎng)臨時(shí)安排的其他審計(jì)監(jiān)察工作；（五）負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)，不斷提高審計(jì)監(jiān)察管理水平；（六）負(fù)責(zé)公司員工遵守規(guī)章、行為規(guī)范、職業(yè)紀(jì)律等方面的監(jiān)察工作；（七）糾正偏差、堵塞漏洞，發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤，查處違規(guī)違紀(jì)行為；（八）負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)案件的調(diào)查、確認(rèn)和移送工作；按權(quán)限處理、處罰違規(guī)、違紀(jì)責(zé)任人員；協(xié)助外部對(duì)公司的審計(jì)工作；（九）負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)監(jiān)察及其他相關(guān)資料，按規(guī)定及時(shí)搜集、整理、裝訂、立卷、歸檔，入庫(kù)管理，列入移交；（十）完成股份公司董事會(huì)或董事長(zhǎng)交辦的其他工作。第十三條 審計(jì)監(jiān)察工作應(yīng)突出重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)時(shí)段和重點(diǎn)區(qū)域，包括但不限于以下方面：（一）資金籌集、調(diào)度、使用、分配等環(huán)節(jié)；（二）原材料采購(gòu)、消耗、各項(xiàng)費(fèi)用支出、產(chǎn)品銷售等環(huán)節(jié)； （三）部門和員工職責(zé)履行、職權(quán)行使與運(yùn)用；（四）公司管理、運(yùn)行機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)控制以及重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)決策程序等。第十四條 審計(jì)監(jiān)察部在股份公司董事長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策以及公司有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立行使內(nèi)部監(jiān)督、控制、監(jiān)察、審計(jì)權(quán)利，對(duì)股份公司董事會(huì)和董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第十五條 股份公司董事會(huì)授予審計(jì)監(jiān)察部以下工作職權(quán)：（一）責(zé)令相關(guān)人員，立即停止違規(guī)或損害、浪費(fèi)公司資產(chǎn)的行為；（二）對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問題，以書面形式，責(zé)令相關(guān)責(zé)任部門或人員，限期改正錯(cuò)誤，采取措施挽回?fù)p失或完善管理；（三）對(duì)違規(guī)、違紀(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查核實(shí)和取證；有權(quán)查閱公司、各部門、各崗位與審計(jì)監(jiān)察內(nèi)容相關(guān)的任何資料；（四）對(duì)相關(guān)責(zé)任人員實(shí)行誡勉、問責(zé)；（五）對(duì)相關(guān)責(zé)任人員每人、每次處以1000元以下的罰款；（六）對(duì)相關(guān)責(zé)任人員處以批評(píng)、通報(bào)批評(píng)、警告的處理或處分；或提出嚴(yán)重警告、記過(guò)、記大過(guò)處分的建議；（七）直接向股份公司董事會(huì)或董事長(zhǎng)書面提議，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員給予調(diào)離、免職、撤職、辭退、開除的意見；（八）參與股份公司重大經(jīng)營(yíng)決策、制度的制訂、修改和完善；參加或列席參加有關(guān)會(huì)議。第十六條 以下事項(xiàng)，經(jīng)審計(jì)監(jiān)察部進(jìn)行真實(shí)性、責(zé)任性、合法合規(guī)性認(rèn)定后，方可生效：（一）公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況，包括成本核算、各項(xiàng)收支、財(cái)務(wù)決算、會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)產(chǎn)清查等；（二）公司、各部門（駐外辦事處）職責(zé)履行、目標(biāo)任務(wù)完成情況；（三）公司獨(dú)立性較強(qiáng)的資金、資本活動(dòng)，包括技術(shù)改造項(xiàng)目、土建施工工程、對(duì)外參股或控股、企業(yè)購(gòu)并、對(duì)外協(xié)作以及大型營(yíng)銷活動(dòng)等；（四）重要崗位人員（包括出納、會(huì)計(jì)、庫(kù)管、采購(gòu)、銷售等）崗位變動(dòng)和公司中層及以上干部職位變動(dòng)；第十七條 審計(jì)監(jiān)察部門發(fā)現(xiàn)并查實(shí)公司、部門或人員的違規(guī)所得或隱匿帳外的資金、資產(chǎn)，予以沒收并上交股份公司，并按本辦法予以相應(yīng)處理、處罰；第十八條 審計(jì)監(jiān)察部門履行職責(zé)、行使職權(quán)的情況，應(yīng)按本辦法由股份公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、董事長(zhǎng)管理與考核，并接受全體員工的監(jiān)督。第十九條 審計(jì)監(jiān)察部的主要工作目標(biāo)：（一）確保公司各部門、各崗位，全面、認(rèn)真履行部門和崗位職責(zé)，依法合規(guī)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；（二）確保公司、各部門、各崗位，認(rèn)真執(zhí)行公司各項(xiàng)規(guī)章制度、戰(zhàn)略規(guī)劃、方針政策和工作部署；（三）確保公司、各部門、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)，管理規(guī)范有序、記載真實(shí)完整、核算正確無(wú)誤、結(jié)果真實(shí)全面；（四）確保公司、各部門、各崗位，有機(jī)制衡、協(xié)調(diào)配合、形成合力、運(yùn)行高效；（五）確保公司員工遵章守紀(jì)、行為規(guī)范、愛崗敬業(yè)、團(tuán)結(jié)奮斗；（六）及時(shí)化解和控制風(fēng)險(xiǎn)，確保公司持續(xù)、穩(wěn)健、有效發(fā)展。第二十條 審計(jì)監(jiān)察人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第二十二條 違反本辦法規(guī)定，對(duì)審計(jì)監(jiān)察人員打擊報(bào)復(fù)的，根據(jù)情節(jié)輕重，由股份公司對(duì)行為人給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰；觸犯刑律的，送交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第三章 審計(jì)監(jiān)察的程序和要求第二十三條 審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理需要，統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)，制定工作計(jì)劃；正確制定實(shí)施方案、工作方法和措施，規(guī)范工作底稿、審計(jì)取證、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書以及相關(guān)文件、材料的檔案。第二十四條 各階段和每次審計(jì)的工作計(jì)劃和方案，應(yīng)當(dāng)明確對(duì)象、內(nèi)容、目的、步驟、方法、措施，以及參與人員和注意事項(xiàng)等內(nèi)容，經(jīng)股份公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，組織實(shí)施。第二十五條 例行審計(jì)，由審計(jì)監(jiān)察部提前三至五天，通知被審計(jì)對(duì)象，做好相關(guān)資料等準(zhǔn)備工作；審計(jì)人員憑書面通知，進(jìn)場(chǎng)開展工作；專項(xiàng)或股份公司董事長(zhǎng)指定的臨時(shí)審計(jì)工作，不得事先通知被審計(jì)對(duì)象，審計(jì)人員憑書面通知，直接進(jìn)場(chǎng)開展工作。第二十六條 審計(jì)人員進(jìn)場(chǎng)后，首先應(yīng)做好以下工作：（一）聽取被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人或相關(guān)人員的情況介紹；（二）必要時(shí)，召集相關(guān)人員座談會(huì)，了解相關(guān)情況；（三）搜集相關(guān)文件、資料；（四）宣布有關(guān)紀(jì)律以及需要支持與配合的事項(xiàng)。第二十七條 被審計(jì)對(duì)象，必須無(wú)條件給予配合和協(xié)助；不得以任何理由隱瞞事實(shí)真相、隱匿相關(guān)材料以及借故拖延或拒絕。第二十八條 按照審計(jì)工作計(jì)劃或方案的要求，依據(jù)有關(guān)規(guī)章、制度，對(duì)被審計(jì)對(duì)象的實(shí)際表現(xiàn)，以相關(guān)文件、報(bào)表、憑證等書證、材料或?qū)嵨餅橐罁?jù)，進(jìn)行逐項(xiàng)審計(jì)、核查。第二十九條 審計(jì)工作結(jié)束時(shí)，應(yīng)現(xiàn)場(chǎng)填寫審計(jì)工作底稿，并當(dāng)場(chǎng)由相關(guān)責(zé)任人簽注確認(rèn)意見；情況復(fù)雜的，應(yīng)形成專題書面材料。第三十條 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，能夠現(xiàn)場(chǎng)整改、糾正的，應(yīng)責(zé)令相關(guān)責(zé)任人員立即糾正；不能現(xiàn)場(chǎng)整改、完善的，應(yīng)在審計(jì)工作底稿中明確限期整改的內(nèi)容和要求。第三十一條 對(duì)嚴(yán)重違規(guī)、違紀(jì)事項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查取證，將有關(guān)憑證、賬薄等書面證據(jù)，進(jìn)行復(fù)印，作為工作底稿的附件材料；其中，證人證言，必須由其本人親筆簽名確認(rèn)。第三十二條 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后三日內(nèi)，對(duì)審計(jì)的情況和發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行歸納整理，形成書面報(bào)告，其內(nèi)容應(yīng)包括：（一）基本評(píng)價(jià)；（二）好的做法和成功的經(jīng)驗(yàn)；（三）存在的問題、事實(shí)與經(jīng)過(guò)； （四）現(xiàn)場(chǎng)整改、糾正的情況；限期整改的內(nèi)容和要求；（五）對(duì)責(zé)任人的處理、處罰情況。包括責(zé)任事實(shí)、造成的后果、責(zé)任性質(zhì)及責(zé)任人責(zé)任區(qū)分、違犯的規(guī)章、處理處罰適用依據(jù)等；（六）建議意見。包括對(duì)公司和部門完善規(guī)章、加強(qiáng)管理的意見；對(duì)相關(guān)責(zé)任人任用或處罰的意見等。第三十三條 審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)結(jié)論報(bào)告，向被審計(jì)部門或人員進(jìn)行交換，聽取意見，對(duì)異議部分再次進(jìn)行查證、核實(shí)后，將修訂