【正文】 反映是否完整、正確。包括銷(xiāo)售毛利率、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)是否合理；是否與上期、同期比較以及與同行業(yè)先進(jìn)水平比較，針對(duì)存在的主要問(wèn)題，是否提出改進(jìn)的意見(jiàn)或措施；（五）現(xiàn)金流和獲取現(xiàn)金的能力。第一百零五條 按規(guī)定對(duì)公司外協(xié)加工、投資項(xiàng)目、工程預(yù)算和決算的計(jì)劃、執(zhí)行、管理、效果等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察。第一百一十五條 重大過(guò)失，包括下列之一但不限于以下行為：拒不貫徹執(zhí)行公司規(guī)章、制度、政策、規(guī)定、決議及有關(guān)會(huì)議精神的；不履行崗位或管理職責(zé)，失職瀆職；越權(quán)或?yàn)E用職權(quán)；違反相關(guān)制度、規(guī)章、規(guī)定的；未按規(guī)定的簽字付款程序報(bào)帳、付款，造成經(jīng)濟(jì)損失的；公司或相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算方案未起到監(jiān)督作用，造成公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃失衡、財(cái)務(wù)預(yù)算或計(jì)劃異常超支、或浪費(fèi)的；對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為、以及有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的行為，聽(tīng)之任之，不予制止和糾正，也不向主管領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)反映的；擅自設(shè)立帳外帳、小金庫(kù)或化公為私、貪污、挪用公款的；負(fù)責(zé)管理的資產(chǎn)、物資，發(fā)生被盜、毀損、遺失等負(fù)有直接責(zé)任，或難以查明原因的；對(duì)發(fā)生一人重傷及以上重大安全事故、或一萬(wàn)元及以上產(chǎn)品質(zhì)量事故，負(fù)有直接責(zé)任的；偽造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表的；納稅申報(bào)不及時(shí)、不準(zhǔn)確，給公司造成不良影響及1000元以上經(jīng)濟(jì)損失的；1重要空白憑證的領(lǐng)用未建立登記備查記錄，或發(fā)生丟失，或出現(xiàn)差錯(cuò)無(wú)法準(zhǔn)確查找責(zé)任的；1各類(lèi)檔案保管混亂，造成霉變、毀損、失竊、火災(zāi)等損失的；1客戶(hù)贈(zèng)送禮品、物品不登記上交、擅自留用的；1超限額部分庫(kù)存現(xiàn)金，累計(jì)兩次及以上未及時(shí)存入銀行的；1經(jīng)常違反公司規(guī)定，經(jīng)三次及以上教育，拒不改正的；1工作玩忽職守，造成嚴(yán)重后果或重大隱患的；1誣陷他人造成較嚴(yán)重后果的；1利用公司名義在外招搖撞騙，經(jīng)查屬實(shí)的；1出賣(mài)、隨意泄露公司商業(yè)、財(cái)務(wù)秘密的；利用職權(quán)營(yíng)私舞弊、謀取私利、假公濟(jì)私的；2不履行崗位職責(zé)，工作失職、瀆職，嚴(yán)重?fù)p害公司形象或給公司造成較大損失的；2責(zé)任人存在其他重大過(guò)失行為的。 第一百二十九條 審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)在股份公司董事長(zhǎng)主持下，對(duì)復(fù)議調(diào)查報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真研究，分別做出以下復(fù)議決定：（一）存在下列情形之一的，對(duì)結(jié)論和處理或處罰，應(yīng)予部分或全部撤銷(xiāo)、或修正，并重新做出審計(jì)意見(jiàn)： 具有事實(shí)不真實(shí)、定性不準(zhǔn)、責(zé)任認(rèn)定不當(dāng)、處理處罰依據(jù)適用不當(dāng)之一的；制度、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令明顯不符合實(shí)際或錯(cuò)誤的；超越職權(quán)范圍或?yàn)E用職權(quán)的；其他明顯不當(dāng)?shù)摹５谝话偃邨l 調(diào)查人員應(yīng)以舉報(bào)或投訴情況為線(xiàn)索，采用恰當(dāng)?shù)拇胧┖头椒?，進(jìn)行調(diào)查、核實(shí)，取得相應(yīng)書(shū)面證據(jù)，并形成書(shū)面調(diào)查報(bào)告，呈報(bào)股份公司董事會(huì)或董事長(zhǎng)。第一百四十九條 本暫行辦法自頒布之日起實(shí)施。第一百三十四條 公司員工或?qū)徲?jì)監(jiān)察對(duì)象的舉報(bào)或投訴，由股份公司董事會(huì)秘書(shū)代表董事會(huì)受理后進(jìn)行登記，對(duì)舉報(bào)或投訴情況，進(jìn)行初審和疏理，并整理成簡(jiǎn)要書(shū)面材料，及時(shí)向股份公司董事會(huì)或董事長(zhǎng)報(bào)告。復(fù)議申請(qǐng)應(yīng)具備以下內(nèi)容：（一）申請(qǐng)復(fù)議的內(nèi)容和復(fù)議請(qǐng)求；（二）事實(shí)、理由或依據(jù)；（三）相關(guān)書(shū)證材料；（四）復(fù)議申請(qǐng)人或部門(mén)（主要負(fù)責(zé)人）署名及復(fù)議申請(qǐng)日期。（四）給予停職檢查處理。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）錢(qián)與賬，支票與預(yù)留銀行印鑒等是否分人管理；收、支登記是否真實(shí)、序時(shí)、完整、正確；（二）相關(guān)主管人員對(duì)現(xiàn)金、銀行存款，是否按規(guī)定進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清查；賬款是否相符；有無(wú)長(zhǎng)短款、超限額、座支、白條抵現(xiàn)金等違規(guī)情況； 第一百零二條 其他資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）變現(xiàn)能力。包括以下內(nèi)容：（一）投資者投入的資本是否經(jīng)過(guò)驗(yàn)資，有無(wú)抽走資本的行為；（二）實(shí)收資本投入的比例結(jié)構(gòu)是否合理、合法；（三）實(shí)收資本增減變化是否真實(shí)，是否經(jīng)過(guò)法定審批程序；相關(guān)法律手續(xù)，是否完整、合法、有效；（四）實(shí)收資本在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映，是否完整、正確。第七十八條 會(huì)計(jì)憑證的制作和處理，是否合規(guī)、合法。第六十條 市場(chǎng)調(diào)查工作，是否符合規(guī)定要求，其內(nèi)容和要求包括但不限于以下幾個(gè)方面：（一）市場(chǎng)調(diào)查、分析工作的深入性、全面性和有效性；（二）目標(biāo)市場(chǎng)和目標(biāo)客戶(hù)的需求現(xiàn)狀及變化趨勢(shì)；（三）目標(biāo)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)；（四）公司競(jìng)爭(zhēng)地位現(xiàn)狀及發(fā)展預(yù)測(cè)和建議。第四十三條 業(yè)務(wù)運(yùn)行流程、管理機(jī)制、決策程序以及公司的空間布局等，是否合理、有效；與業(yè)務(wù)發(fā)展、降低管理成本、提高管理效能的需要，是否相適應(yīng)；有無(wú)機(jī)械、繁瑣或缺省必要程序的情況。第二十九條 審計(jì)工作結(jié)束時(shí)，應(yīng)現(xiàn)場(chǎng)填寫(xiě)審計(jì)工作底稿，并當(dāng)場(chǎng)由相關(guān)責(zé)任人簽注確認(rèn)意見(jiàn)；情況復(fù)雜的，應(yīng)形成專(zhuān)題書(shū)面材料。第十一條 審計(jì)人員應(yīng)在公司正式合同制員工中選拔，實(shí)行競(jìng)聘上崗。第四條 “審計(jì)監(jiān)察”涉及的相關(guān)工作，由股份公司審計(jì)監(jiān)察部門(mén)按照職責(zé)和授權(quán)具體實(shí)施，直接對(duì)股份公司董事會(huì)負(fù)責(zé)；審計(jì)監(jiān)察部隸屬于股份公司董事長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)。第二十二條 違反本辦法規(guī)定，對(duì)審計(jì)監(jiān)察人員打擊報(bào)復(fù)的，根據(jù)情節(jié)輕重，由股份公司對(duì)行為人給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰；觸犯刑律的，送交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第四章 公司組織架構(gòu)及運(yùn)行效率的審計(jì)監(jiān)察第三十六條 公司組織結(jié)構(gòu)、部門(mén)（分公司、車(chē)間、辦事處，下同）及部門(mén)崗位設(shè)置，與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、管理的需要，是否相適應(yīng)，有無(wú)不合理、不恰當(dāng)?shù)那闆r。第五十二條 公司的公共關(guān)系建設(shè)及其狀況，是否適應(yīng)公司發(fā)展需要。第七十二條 費(fèi)用支出及結(jié)構(gòu)，是否符合預(yù)算或計(jì)劃；對(duì)異常情況，是否及時(shí)分析原因并采取有效的措施。第八十三條 公司無(wú)形資產(chǎn)是否真實(shí)和完整。第九十二條 公司稅收籌劃和稅收解繳是否合法、完整、正確。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）管理是否有序；是否按規(guī)定分別建立賬、薄、卡；（二）領(lǐng)用、消耗等手續(xù)是否健全、完整；（三）盤(pán)點(diǎn)、清查是否按規(guī)定程序和要求進(jìn)行；賬實(shí)、賬卡等是否相符；（四）盤(pán)盈、盤(pán)虧以及報(bào)損的處理是否符合規(guī)定；（五）相關(guān)報(bào)表的編制，是否正確、完整；報(bào)送是否及時(shí)。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）整個(gè)公司各類(lèi)內(nèi)外部文件、制度、辦法以及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、工作總結(jié)、重要會(huì)議記錄等文字材、錄音、影像、圖片、磁盤(pán)、證書(shū)等，是否及時(shí)收搜完整；是否按規(guī)定分類(lèi)整理、裝訂、建檔、編號(hào)，妥善保管；（二）人事、勞動(dòng)工資文件、人事任免、崗位異動(dòng)以及考核、獎(jiǎng)懲等資料，是否及時(shí)搜集完整；是否按規(guī)定分類(lèi)整理、裝訂、建檔、編號(hào)，妥善保管；（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料包括會(huì)計(jì)賬薄、憑證、報(bào)表以及應(yīng)由各相關(guān)部門(mén)、車(chē)間保管的各類(lèi)臺(tái)帳、領(lǐng)料單、原材料消耗單等，是否及時(shí)搜集完整；是否按規(guī)定分類(lèi)整理、裝訂、建檔、編號(hào)，妥善保管；（四）各類(lèi)科研技術(shù)資料、工藝圖紙、產(chǎn)品配方等，是否搜集完整、及時(shí)；是否按規(guī)定分類(lèi)整理、裝訂、建檔、編號(hào)，并按絕密檔案保管；科研技術(shù)人員的工作研究筆記，是否按規(guī)定及時(shí)上交和封存；是否按絕密檔案嚴(yán)密保管；（五）各類(lèi)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)對(duì)外協(xié)作的合同、資料及其相關(guān)追收、司法文書(shū)、市場(chǎng)調(diào)查、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)策劃以及客戶(hù)基礎(chǔ)檔案資料等，是否及時(shí)搜集和完整；是否按規(guī)定分類(lèi)整理、裝訂、建檔、編號(hào)，妥善保管；（六）各類(lèi)檔案資料的查閱、借用、移交以及銷(xiāo)毀等，是否符合規(guī)定的手續(xù)和權(quán)限。2責(zé)任人存在其他嚴(yán)重過(guò)失行為的。第一百三十一條 復(fù)議申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議決定不服的，可在收到復(fù)議決定之日起十五日內(nèi)，直接向股份公司董事會(huì)或董事長(zhǎng)提出申訴；由股份公司董事會(huì)或董事長(zhǎng)依據(jù)相關(guān)事實(shí)材料和依據(jù)，作出終審裁決，交由審計(jì)監(jiān)察部執(zhí)行。第一百四十條 有下列情形之一的，可以從輕、減輕或免于追究審計(jì)監(jiān)察人員的責(zé)任：（一）主動(dòng)發(fā)現(xiàn)、并采取措施及時(shí)糾正執(zhí)法過(guò)錯(cuò)，且未造成嚴(yán)重后果的；（二）工作措施、方法不當(dāng)或違規(guī)情節(jié)明顯輕微，經(jīng)過(guò)批評(píng)教育后認(rèn)真改正的；（三）處理、處罰無(wú)現(xiàn)行明確的制度、規(guī)章，或引用不很準(zhǔn)確，但確非主觀(guān)故意，且無(wú)重大后果的；第一百四十一條 有下列情形之一者，應(yīng)當(dāng)比照上述相關(guān)規(guī)定，從重追究審計(jì)監(jiān)察人員的責(zé)任：（一）利用職務(wù)便利索賄或受賄，故意造成執(zhí)法違法的；（二）多次發(fā)生執(zhí)法過(guò)錯(cuò)，或者次數(shù)雖少，但后果極為嚴(yán)重的；（三）玩忽職守，對(duì)應(yīng)當(dāng)制止或處罰的違法行為，不予制止和處罰，使公司利益遭受損害的；（四）循私舞弊，包庇縱容被監(jiān)察審計(jì)對(duì)象的違法行為的；（五）將罰沒(méi)款截留、私分或變相私分后據(jù)為己有的；（六）故意泄露公司商業(yè)秘密、蓄意打擊報(bào)復(fù)以及其他違規(guī)違紀(jì)等行為，情節(jié)嚴(yán)重、手段惡劣的。第一百四十三條 審計(jì)監(jiān)察部對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)事故承擔(dān)責(zé)任，并與審計(jì)的質(zhì)量、效率等，列入其年度目標(biāo)考核。第十三章 審計(jì)監(jiān)察監(jiān)督規(guī)定第一百三十二條 公司員工和被審計(jì)監(jiān)察對(duì)象，有權(quán)對(duì)審計(jì)監(jiān)察人員的履職過(guò)程和履職行中違規(guī)、違紀(jì)等情況進(jìn)行監(jiān)督。第一百一十九條 一般性違規(guī)、過(guò)失，包括但不限于以下行為之一： 不履行崗位或管理職責(zé)；應(yīng)當(dāng)作為而不作為或作為不夠；違反相關(guān)制度、規(guī)章、規(guī)定的；遲到、早退30分鐘以上或上班時(shí)間做與工作無(wú)關(guān)的事；故意制造同志間的糾紛，影響團(tuán)結(jié)；或言行、舉止不端，影響公司聲譽(yù)或形象的；未按規(guī)定健全賬薄、登記業(yè)務(wù)或記載不準(zhǔn)確、不清晰、不完整，錯(cuò)帳沖正不符合規(guī)定；電腦數(shù)據(jù)未按規(guī)定備份或管理不符合要求的；取得原始發(fā)票、編制憑證、帳務(wù)處理、核算不符合相關(guān)規(guī)定的；各類(lèi)檔案資料裝訂不及時(shí)、不整齊、封面不潔凈、內(nèi)容不完整、未按規(guī)定立案歸檔的；原材料、產(chǎn)品出、入庫(kù)單填寫(xiě)不完整、字跡不清晰或出現(xiàn)差錯(cuò)的；相關(guān)旬報(bào)、月報(bào)差錯(cuò)、遺漏的；庫(kù)存材料、商品進(jìn)銷(xiāo)存干部職位或重要崗位人員崗位異動(dòng)，未按規(guī)定辦理交接手續(xù)或交接手續(xù)不全的；1責(zé)任人存在其他違規(guī)過(guò)失行為的。第一百一十條 實(shí)施審計(jì)監(jiān)察中如有特殊需要，經(jīng)股份公司董事會(huì)或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，可對(duì)外聘請(qǐng)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或?qū)＜覅⑴c某些特殊事項(xiàng)的審計(jì)。包括但不限于以下內(nèi)容：（一）是否按規(guī)定分別建立臺(tái)賬和卡片；（二）清點(diǎn)、盤(pán)存是否按規(guī)定進(jìn)行；盤(pán)盈、盤(pán)虧以及報(bào)損的處理，是否符合規(guī)定程序和權(quán)限；（三）包裝物管理是否符合規(guī)定；出庫(kù)、發(fā)運(yùn)等手續(xù)是否健全、完整；（四）相關(guān)報(bào)表編制，是否正確、完整和報(bào)送及時(shí)。 第九十三條 公司利潤(rùn)是否真實(shí)、完整和正確。第八十四條 公司流動(dòng)負(fù)債是否真實(shí)和合理。第八章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的審計(jì)監(jiān)察