【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 部參加人員集團(tuán)總裁會(huì)全體成員、總部各職能部部長(zhǎng)，戰(zhàn)略發(fā)展部和預(yù)算部全體成員。（二）下屬公司參加人員下屬公司的總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)。三、會(huì)議內(nèi)容（一）下屬公司按照預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告的模版，匯報(bào)當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行情況及下期的設(shè)想。（二）總部預(yù)算部匯報(bào)當(dāng)期總部費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況及下期的設(shè)想。（三）投資發(fā)展部匯報(bào)當(dāng)期長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)投資預(yù)算執(zhí)行情況及下期的設(shè)想。（四）參會(huì)人員通過討論，對(duì)下屬公司、投資發(fā)展部和總部各職能部門給出下期預(yù)算執(zhí)行的建議。四、會(huì)議成果對(duì)下屬公司、投資發(fā)展部和總部各職能部門下期預(yù)算執(zhí)行提出的建議。第三條 年度預(yù)算工作總結(jié)會(huì)一、會(huì)議前準(zhǔn)備在會(huì)議前，下屬企業(yè)、總部預(yù)算部、投資發(fā)展部根據(jù)總部下發(fā)的年度預(yù)算總結(jié)報(bào)告的模版，編制年度預(yù)算總結(jié)報(bào)告。二、會(huì)議時(shí)間下年的一月中旬三、參加人員（一）集團(tuán)總部參加人員集團(tuán)總裁會(huì)全體成員、總部各職能部部長(zhǎng)，戰(zhàn)略發(fā)展部和預(yù)算部全體成員。（二）下屬公司參加人員下屬公司的總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)。三、會(huì)議內(nèi)容（一）下屬公司按照年度預(yù)算執(zhí)行總結(jié)報(bào)告的模版，總結(jié)本年度預(yù)算執(zhí)行情況，并給出下一年的設(shè)想。（二）總部預(yù)算部總結(jié)本年度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，并給出下一年的設(shè)想。（三）投資發(fā)展部總結(jié)本年度長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)投資預(yù)算執(zhí)行情況，并給出下一年的設(shè)想。（四）參會(huì)人員對(duì)下屬公司、投資發(fā)展部和總部各職能部門當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。四、會(huì)議成果對(duì)下屬公司、投資發(fā)展部和總部各職能部門當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)報(bào)告。 預(yù)算報(bào)告制度第一條 預(yù)算報(bào)告體系目標(biāo)預(yù)算報(bào)告體系是集團(tuán)公司對(duì)下屬公司進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)控與績(jī)效評(píng)價(jià)的一個(gè)重要工具與平臺(tái)。通過它旨在提高集團(tuán)公司對(duì)下屬公司的控制力，使下屬公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)朝著預(yù)定的目標(biāo)前進(jìn)，以保證集團(tuán)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二條 預(yù)算報(bào)告體系的設(shè)計(jì)原則一、預(yù)算報(bào)告反映的內(nèi)容要從不同的角度說明集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)完成的程度。二、預(yù)算報(bào)告不但要反映下屬公司的經(jīng)營情況，同時(shí)要反映下屬公司所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，是一種責(zé)任報(bào)告。三、預(yù)算報(bào)告要體現(xiàn)重要性原則，反映主營業(yè)務(wù)運(yùn)行的狀況、反映重要的經(jīng)營指標(biāo)。對(duì)影響主營業(yè)務(wù)的重要因素與事件單獨(dú)反映。對(duì)超出正常范圍實(shí)際與預(yù)算的差異給予單獨(dú)的分析、說明。四、預(yù)算報(bào)告要體現(xiàn)及時(shí)性。五、預(yù)算報(bào)告要體現(xiàn)相關(guān)性原則，提供管理者需要的管理信息。第三條 預(yù)算報(bào)告種類一、從預(yù)算報(bào)告的頻率上分，預(yù)算報(bào)告分為預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度性報(bào)告和年度預(yù)算業(yè)績(jī)完成情況的總結(jié)性報(bào)告。（一）預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度性報(bào)告月報(bào)、季報(bào)或中報(bào)屬于預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度性報(bào)告，主要針對(duì)各責(zé)任中心當(dāng)月/季/半年有關(guān)責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度情況向上進(jìn)行報(bào)告，包括：截至當(dāng)月（季、半年）各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的實(shí)際完成額、年度預(yù)算額、去年同期實(shí)際完成額、截至當(dāng)月（季、半年）各項(xiàng)指標(biāo)對(duì)比年度預(yù)算的完成率。（二）年度預(yù)算業(yè)績(jī)完成情況的總結(jié)性報(bào)告各責(zé)任中心報(bào)告的重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注年度預(yù)算完成情況、差異額（率）、產(chǎn)生差異的原因及其責(zé)任分析、下一預(yù)算年度須采取的改進(jìn)措施及可行性等方面。二、從預(yù)算報(bào)告分析的內(nèi)容上分，預(yù)算報(bào)告分為盈利情況預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告、資產(chǎn)占用預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，資本性支出與酌量行支出預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。第四條 月度和年度預(yù)算報(bào)告的上報(bào)時(shí)間與上報(bào)單位各下屬企業(yè)預(yù)算小組將于每月終了，下月開始的4個(gè)工作日內(nèi)，向集團(tuán)公司預(yù)算部上報(bào)月度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。集團(tuán)公司預(yù)算部在收到下屬企業(yè)預(yù)算報(bào)告后的2個(gè)工作日內(nèi)，向集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)上報(bào)整個(gè)集團(tuán)的月度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。各下屬企業(yè)預(yù)算小組將于每年終了，下年開始的10個(gè)工作日內(nèi)，向集團(tuán)公司預(yù)算部上報(bào)年度預(yù)算總結(jié)報(bào)告。集團(tuán)公司預(yù)算部在收到下屬企業(yè)預(yù)算報(bào)告后的2個(gè)工作日內(nèi)，向集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)上報(bào)整個(gè)集團(tuán)預(yù)算總結(jié)報(bào)告。第五條 預(yù)算報(bào)告聯(lián)簽制各下屬企業(yè)向集團(tuán)報(bào)送的預(yù)算報(bào)告，必須由預(yù)算報(bào)告的編制人、預(yù)算報(bào)告的直接主管人員和下屬企業(yè)的第一負(fù)責(zé)人聯(lián)簽后，方可報(bào)出。企業(yè)第一負(fù)責(zé)人必須對(duì)預(yù)算報(bào)告信息的質(zhì)量與含量承擔(dān)主要責(zé)任。第六條 預(yù)算報(bào)告信息失真責(zé)任問咎制為保障預(yù)算報(bào)告的質(zhì)量與含量，各下屬企業(yè)要健全預(yù)算報(bào)告質(zhì)量與含量的責(zé)任問咎制度，并將報(bào)告的質(zhì)量納入對(duì)下屬企業(yè)及其責(zé)任人的考核與獎(jiǎng)罰范疇，強(qiáng)化對(duì)預(yù)算報(bào)告失真等的控制與懲罰力度。就基本原則而言，在預(yù)算報(bào)告失真的責(zé)任歸咎上，各下屬企業(yè)的第一負(fù)責(zé)人必須承擔(dān)至少一半以上的第一責(zé)任；預(yù)算報(bào)告的直接主管人員承擔(dān)信息質(zhì)量的第二責(zé)任；預(yù)算報(bào)告的具體編制者為第三責(zé)任承擔(dān)者。第七條 預(yù)算報(bào)告信息質(zhì)量的監(jiān)督集團(tuán)預(yù)算部、風(fēng)險(xiǎn)管理部有權(quán)隨時(shí)查閱各下屬企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料、預(yù)算信息資料，其中包括主要責(zé)任人的經(jīng)費(fèi)開支情況等，同時(shí)有權(quán)對(duì)各下屬企業(yè)責(zé)任人及其他相關(guān)人員進(jìn)行質(zhì)詢。 預(yù)算外支出制度第一條 預(yù)算外支出制度的目標(biāo)和內(nèi)容此制度旨在確保股權(quán)投資、資產(chǎn)購置、費(fèi)用支出、經(jīng)營業(yè)務(wù)等預(yù)算管理權(quán)威性與有效性，在預(yù)算執(zhí)行過程中限制和規(guī)范預(yù)算外支出行為，從而保障各項(xiàng)活動(dòng)按照既定預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)與預(yù)算進(jìn)度順利實(shí)施。本制度主要是規(guī)定預(yù)算外支出的審批權(quán)限。第二條 費(fèi)用的控制方式費(fèi)用指銷售費(fèi)用與管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用中人工成本、招待費(fèi)等按單項(xiàng)控制，其他費(fèi)用按責(zé)任中心的總額控制即可。管理費(fèi)用日常費(fèi)用中的人工成本、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等，可按單項(xiàng)控制，其它項(xiàng)目費(fèi)用按責(zé)任中心的總額控制即可，而管理費(fèi)用專項(xiàng)費(fèi)用可按單項(xiàng)控制。第三條 預(yù)算外支出的種類根據(jù)支出性質(zhì)的不同，預(yù)算外支出分為：費(fèi)用預(yù)算外支出、資本性支出預(yù)算外支出。第四條 費(fèi)用預(yù)算外支出的審批權(quán)限下屬企業(yè)費(fèi)用的預(yù)算外支出，由下屬企業(yè)自行決定審批的權(quán)限，但一律不得影響年度預(yù)算銷售收入及利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?？偛抠M(fèi)用預(yù)算外審批的權(quán)限如下：對(duì)于職能部門的費(fèi)用總額未超預(yù)算，而單項(xiàng)費(fèi)用超預(yù)算的預(yù)算外支出，先由預(yù)算會(huì)計(jì)預(yù)審，再由職能部門的第一責(zé)任人審批。對(duì)于累計(jì)超過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)10%，或金額不超過XX萬元以內(nèi)的，須由預(yù)算會(huì)計(jì)和預(yù)算部部長(zhǎng)預(yù)審，通過后，再報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。對(duì)于累計(jì)超過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)10%但低于20%及以下，或金額超過xx萬元但低于xx萬元及以下的，須由預(yù)算會(huì)計(jì)和預(yù)算部部長(zhǎng)預(yù)審，通過后，再報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)；對(duì)于年度累計(jì)超過原預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)20%，或金額超過xx萬元的，須由預(yù)算會(huì)計(jì)和預(yù)算部部長(zhǎng)預(yù)審，通過后，再報(bào)請(qǐng)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。第五條 資本性支出預(yù)算外支出的審批權(quán)限資本性支出預(yù)算外支出一律歸集團(tuán)總部審批。不論是總部還是下屬企業(yè)資本性支出預(yù)算外支出，經(jīng)集團(tuán)投資發(fā)展部部長(zhǎng)、主管預(yù)算會(huì)計(jì)和預(yù)算部部長(zhǎng)預(yù)審?fù)ㄟ^后，依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)及金額不同，分別按下列規(guī)定審批：支出超出幅度低于預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)10%及以下，或超出金額低于xx萬元以下的，須報(bào)請(qǐng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；支出超出幅度超過10%但低于20%及以下，或超出金額超過100萬元但低于500萬元及以下的，須報(bào)請(qǐng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)；支出超出幅度超過20%，或超出金額超過500萬元的，須報(bào)請(qǐng)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)；各成員單位資本支出性項(xiàng)目預(yù)算的調(diào)整，一律不得影響年度銷售收入或利潤預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。5預(yù)算管理流程 預(yù)算管理的總體流程預(yù)算管理的總體流程，是描述成大股份預(yù)算管理全過程的示意流程，如下圖所示。 年度戰(zhàn)略執(zhí)行計(jì)劃審批與編制流程年度戰(zhàn)略執(zhí)行計(jì)劃審批與編制流程如下圖所示。 預(yù)算目標(biāo)編制與審批流程年度預(yù)算目標(biāo)編制與審批的流程如下圖所示。 具體預(yù)算編制與審批流程 總部費(fèi)用中心具體預(yù)算編制與審批流程總部各職能部門構(gòu)成總部的費(fèi)用中心，其具體預(yù)算編制與審批流程如下圖所示。 各子公司具體預(yù)算編制與審批流程各子公司具體預(yù)算編制與審批流程如下圖所示。定期舉行的預(yù)算工作會(huì)議是成大股份預(yù)算工作委員會(huì)檢查、控制、指導(dǎo)各子公司經(jīng)營管理工作，檢查、控制、指導(dǎo)各子公司預(yù)算執(zhí)行情況及解決預(yù)算執(zhí)行過程中的問題的重要手段，定期預(yù)算工作會(huì)議流程如下圖所示。說明：各下屬企業(yè)也可以按照此流程安排本企業(yè)的定期預(yù)算工作會(huì)議。各單位預(yù)算的調(diào)整，情況比較復(fù)雜，基本上分為如下三種情況：第一， 預(yù)算的重大調(diào)整 這種情況往往是由于市場(chǎng)或企業(yè)戰(zhàn)略的重大變化，導(dǎo)致企業(yè)在預(yù)算年度內(nèi)，在預(yù)算的執(zhí)行過程中進(jìn)行預(yù)算的重大調(diào)整，遇到這種情況，一般的處理方式是企業(yè)在剩下的預(yù)算執(zhí)行時(shí)間內(nèi)，重編預(yù)算，即從預(yù)算目標(biāo)開始重新編