【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 會(huì)前準(zhǔn)備：公司全面預(yù)算管理辦公室提前兩周下達(dá)公司總體目標(biāo)期望值、會(huì)議議程、規(guī)則和材料要求；各單位提前1周準(zhǔn)備好有關(guān)材料。（三） 參加人員：全面預(yù)算管理委員會(huì)成員、公司各部門負(fù)責(zé)人、全面預(yù)算管理辦公室有關(guān)人員，公司各部門全面預(yù)算有關(guān)人員視情況參加。（四） 召開時(shí)間： 月 日。（五） 會(huì)期為：一到兩天。（六） 主要議程：1. 總經(jīng)理介紹公司的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和全面預(yù)算目標(biāo)及各責(zé)任中心的分解目標(biāo)。2. 各部門匯報(bào)各自預(yù)算草案，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向。3. 總經(jīng)理總結(jié)發(fā)言，明確各單位預(yù)算修改完成時(shí)間。4. 總經(jīng)理宣布閉會(huì)。（七） 會(huì)議規(guī)則：1. 各部門的報(bào)告采用標(biāo)準(zhǔn)格式。2. 質(zhì)詢以及對(duì)質(zhì)詢的回答應(yīng)以事實(shí)和數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。3. 質(zhì)詢對(duì)事，不針對(duì)人。4. 與會(huì)人員對(duì)各部門預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總經(jīng)理對(duì)修改要求有最終決定權(quán)。5. 全面預(yù)算會(huì)議必須形成明確的全面預(yù)算修改意見，并形成會(huì)議記錄，與會(huì)人員簽字認(rèn)可。（八） 會(huì)后事項(xiàng)：1. 全面預(yù)算管理辦公室分發(fā)全面預(yù)算質(zhì)詢會(huì)議對(duì)于各部門預(yù)算草案修改的要求和時(shí)間表。2. 全面預(yù)算管理辦公室跟蹤全面預(yù)算的修改，重新匯總，直至與公司的要求達(dá)成一致。3. 將重新匯總編制的全面預(yù)算草案報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審核、董事會(huì)批準(zhǔn)。第二十三條 季度滾動(dòng)全面預(yù)算的編制程序（附表四）1. 每季度末月15日前，全面預(yù)算管理辦公室圍繞公司年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)本預(yù)算年度前幾季的實(shí)際執(zhí)行情況，分析未來趨勢(shì)，經(jīng)營(yíng)環(huán)境若無重大變化，按年度預(yù)算確定的目標(biāo)，組織各部門開始編制下季度滾動(dòng)預(yù)算。2. 若經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化， 按全面預(yù)算的調(diào)整權(quán)限和流程調(diào)整本預(yù)算年度公司目標(biāo)，并按照調(diào)整后的目標(biāo)，組織各部門開始編制季度滾動(dòng)預(yù)算。3. 公司各部門在全面分析以前季度、預(yù)計(jì)未來各項(xiàng)業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制預(yù)算年度剩余各季預(yù)算，將下一季度預(yù)算細(xì)化到月度，并估算逐期往后滾動(dòng)的下一預(yù)算年度各季的預(yù)算，制定出季度滾動(dòng)預(yù)算草案，交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進(jìn)行修改。4. 每季度末月23日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào)公司全面預(yù)算管理辦公室。公司全面預(yù)算管理辦公室審議公司各部門上報(bào)的季度滾動(dòng)預(yù)算草案。審核其是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，討論通過各部門全面預(yù)算草案或返回重編。5. 在全面預(yù)算管理委員會(huì)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，公司全面預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)對(duì)討論通過的各部門季度滾動(dòng)預(yù)算草案匯總平衡，編制公司季度滾動(dòng)全面預(yù)算草案，提交全面預(yù)算委員會(huì)審議。6. 每季度末月25日前由全面預(yù)算管理委員會(huì)組織召開季度滾動(dòng)全面預(yù)算質(zhì)詢會(huì)（季度滾動(dòng)全面預(yù)算質(zhì)詢會(huì)會(huì)議細(xì)則參照年度全面預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)會(huì)議細(xì)則），審議各部門及公司整體季度滾動(dòng)預(yù)算草案。7. 每季度末月28日前由全面預(yù)算管理辦公室組織各部門，根據(jù)季度滾動(dòng)預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的審議，修改各部門及公司整體季度滾動(dòng)預(yù)算草案，并報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批，并報(bào)董事會(huì)備案。8. 每季度末月30日前全面預(yù)算管理辦公室將經(jīng)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批后的下季度滾動(dòng)預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行。第二十四條 全面預(yù)算編制的主要內(nèi)容及各部門編制職責(zé)：（一） 經(jīng)營(yíng)預(yù)算1. 銷售預(yù)算營(yíng)銷部、出口處編制本部門銷售預(yù)算表。2. 生產(chǎn)成本預(yù)算1） 生產(chǎn)成本預(yù)算由各生產(chǎn)分廠負(fù)責(zé)，全面預(yù)算辦公室、生產(chǎn)部配合編制。2） 大中修預(yù)算由裝備部負(fù)責(zé)編制。3） 零修預(yù)算由裝備部負(fù)責(zé)編制。3. 采購成本預(yù)算采購成本、采購費(fèi)用預(yù)算由物供部負(fù)責(zé)，生產(chǎn)部配合編制。4. 費(fèi)用預(yù)算1） 銷售費(fèi)用由營(yíng)銷部負(fù)責(zé)編制預(yù)算。2） 管理費(fèi)用預(yù)算編制A 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、印刷費(fèi)，由企劃部根據(jù)年度預(yù)計(jì)發(fā)生情況編制預(yù)算，核定各部門額度，并統(tǒng)一控制。B 電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)及相關(guān)設(shè)備的維護(hù)費(fèi)等，由計(jì)控部根據(jù)年度預(yù)計(jì)發(fā)生情況編制預(yù)算，核定各部門額度，并統(tǒng)一控制。C 警消費(fèi)，由安環(huán)部根據(jù)年度預(yù)計(jì)發(fā)生情況編制預(yù)算，并統(tǒng)一控制。D 辦公設(shè)備折舊費(fèi)、租金、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、房屋裝修費(fèi)等，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一編制預(yù)算。E 人力資源費(fèi)用（包括員工工資、福利保險(xiǎn)、培訓(xùn)、招聘等費(fèi)用）由人事部統(tǒng)一編制預(yù)算。F 其它各項(xiàng)管理費(fèi)用由各部門根據(jù)本部門年度預(yù)計(jì)發(fā)生情況進(jìn)行編制。3） 財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算、其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制。（二） 資本性預(yù)算1. 資本性收入預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動(dòng)的資金來源的財(cái)務(wù)安排，主要包括內(nèi)部資金來源預(yù)算和融資預(yù)算。1） 內(nèi)部資金來源預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)稅后利潤(rùn)、折舊的財(cái)務(wù)安排，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。2） 融資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)需新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券等的財(cái)務(wù)安排，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。1. 資本性支出預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)預(yù)計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財(cái)務(wù)安排，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算、前期費(fèi)用預(yù)算、還本付息預(yù)算、其它資本性收支預(yù)算。1） 固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括技術(shù)改造項(xiàng)目預(yù)算、生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購置預(yù)算和管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算，由企劃部、裝備部負(fù)責(zé)。2） 權(quán)益性投資預(yù)算管理包括股權(quán)投資預(yù)算、債權(quán)投資預(yù)算，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。3） 前期費(fèi)用預(yù)算是指對(duì)公司投資項(xiàng)目開展前期工作所需要的費(fèi)用安排，由企劃部負(fù)責(zé)。4） 借款和債券的還本付息預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。5） 其他資本性支出主要包括處理重大事故、自然災(zāi)害所需的恢復(fù)性投入，根據(jù)國家政策給予的援助性資本投入等，由相應(yīng)責(zé)任中心負(fù)責(zé)。2. 若在全面預(yù)算編制期無法預(yù)測(cè)發(fā)生的新投資項(xiàng)目，在項(xiàng)目確定時(shí)編制專項(xiàng)投資全面預(yù)算，包括和此項(xiàng)投資相關(guān)的所有收入、成本、費(fèi)用，并據(jù)此調(diào)整資金預(yù)算、籌資計(jì)劃和預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。專項(xiàng)投資全面預(yù)算的編制需要各相關(guān)部門配合共同完成，全面預(yù)算管理辦公室平衡、匯總。專項(xiàng)投資預(yù)算必須經(jīng)全面預(yù)算管理委員會(huì)、投資委員會(huì)審核、總經(jīng)理/董事會(huì)/股東大會(huì)批準(zhǔn)。（三） 專項(xiàng)預(yù)算1. 技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算管理技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算由技術(shù)中心提出，連同年度技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目批準(zhǔn)文件、技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃、技術(shù)開發(fā)預(yù)算表，送全面預(yù)算管理辦公室，經(jīng)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批后，由財(cái)務(wù)部、技術(shù)中心向稅務(wù)部門辦理申請(qǐng)報(bào)批工作，稅務(wù)部門正式批復(fù)前，一般項(xiàng)目不撥經(jīng)費(fèi)，特殊項(xiàng)目，急需經(jīng)費(fèi)，由技術(shù)中心申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部調(diào)劑解決。2. 專項(xiàng)基金預(yù)算1） 專項(xiàng)基金根據(jù)國家下達(dá)的收入和支出計(jì)劃編制，并按照?？顚Ｓ?、收支平衡的原則使用。2） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制專項(xiàng)基金收支預(yù)算。3） 使用專項(xiàng)基金的各單位提出專項(xiàng)工程資金支出預(yù)算建議，財(cái)務(wù)部提出資金來源安排意見，由全面預(yù)算管理辦公室匯總后，報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審查。使用專項(xiàng)基金的各單位根據(jù)國家審定的工程概算、公司年度預(yù)算、季度用款計(jì)劃，按合同及工程進(jìn)度向財(cái)務(wù)部提出資金支出申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部撥付；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)專項(xiàng)基金的財(cái)務(wù)管理，并負(fù)責(zé)向財(cái)政部辦理基金的請(qǐng)款手續(xù)；專項(xiàng)基金的預(yù)算執(zhí)行情況由各使用單位按季度編制，由財(cái)務(wù)部審核后報(bào)國家有關(guān)部門。（四） 財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的編制公司全面預(yù)算管理辦公室編制公司損益預(yù)算表、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表。第二十五條 全面預(yù)算預(yù)備費(fèi)全面預(yù)算編制時(shí)，公司預(yù)留一定的預(yù)備費(fèi)作為不可預(yù)見的支出準(zhǔn)備，預(yù)備費(fèi)總額為公司年度成本費(fèi)用總額的一定比例。每年編制年度預(yù)算時(shí)，根據(jù)全面預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)、對(duì)全面預(yù)算年度基本假設(shè)的信賴和爭(zhēng)議程度、全面預(yù)算年度重大經(jīng)營(yíng)政策環(huán)境的變化，以及其他不確定因素等，由全面預(yù)算管理辦公室建議年度全面預(yù)算預(yù)備費(fèi)的提留比例，經(jīng)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批通過。在公司全面預(yù)算工作執(zhí)行有一定積累、全面預(yù)算數(shù)據(jù)較準(zhǔn)確的前提下，或者當(dāng)預(yù)測(cè)全面預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定時(shí)，全面預(yù)算預(yù)備費(fèi)提留比例可以略低；當(dāng)預(yù)測(cè)到全面預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時(shí)，全面預(yù)算預(yù)備費(fèi)提留比例可以適度提高。第五章 全面預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析第二十六條 全面預(yù)算方案的指令性要求公司年度全面預(yù)算方案和季度滾動(dòng)全面預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各責(zé)任中心必須按照預(yù)算方案的要求，認(rèn)真組織實(shí)施，以確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二十七條 全面預(yù)算的執(zhí)行部門1． 各責(zé)任中心是全面預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。2． 預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人1） 主管具體業(yè)務(wù)和部門的公司副總經(jīng)理對(duì)于其負(fù)責(zé)的責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任；2） 責(zé)任中心的第一負(fù)責(zé)人是責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人。 第二十八條 全面預(yù)算的執(zhí)行控制體系1． 責(zé)任中心第一負(fù)責(zé)人：各責(zé)任中心的第一負(fù)責(zé)人根據(jù)本責(zé)任中心的預(yù)算目標(biāo)，負(fù)責(zé)本責(zé)任中心具體業(yè)務(wù)活動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，按照預(yù)算目標(biāo)控制資金及成本的支出，完成指定的工作目標(biāo)。2． 公司財(cái)務(wù)部：公司財(cái)務(wù)部依據(jù)預(yù)算目標(biāo)對(duì)責(zé)任中心的各種經(jīng)濟(jì)