【正文】 41 / 42目 錄第一章 總則 2第二章 全面預(yù)算的組織體系 4第三章 全面預(yù)算期與全面預(yù)算編制期 11第四章 全面預(yù)算的編制 12第五章 全面預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析 21第六章 全面預(yù)算的調(diào)整 28第七章 全面預(yù)算考核評價(jià) 30第八章 附則 33附件： 34附表一、撫順特鋼全面預(yù)算組織結(jié)構(gòu)圖 34附表二、撫順特鋼責(zé)任中心圖 34附表三、撫順特鋼年度全面預(yù)算編制流程 35附表四、撫順特鋼季度滾動(dòng)全面預(yù)算編制流程 36附表五、撫順特鋼由下而上的全面預(yù)算調(diào)整流程 36附表六、撫順特鋼全面預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告流程 38附表七、撫順特鋼全面預(yù)算執(zhí)行信息反饋流程 39附表八、撫順特鋼全面預(yù)算指新信息反饋表單頻度表 39附表九、撫順特鋼xx全面預(yù)算執(zhí)行反饋周報(bào) 40附表十、撫順特鋼xx全面預(yù)算執(zhí)行反饋月報(bào) 40附表十一、撫順特鋼xx全面預(yù)算執(zhí)行反饋季報(bào) 41附表十二、撫順特鋼xx全面預(yù)算執(zhí)行反饋年報(bào) 41第一章 總則 第一條 全面預(yù)算管理的目的為推動(dòng)全面預(yù)算管理的順利實(shí)施，提升公司管理水平，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，根據(jù)撫順特殊鋼鐵股份有限公司（以下簡稱撫順特鋼）的實(shí)際情況及遼寧特殊鋼集團(tuán)有限責(zé)任公司的管理要求，特制定本管理制度。第二條 全面預(yù)算管理的任務(wù)全面預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：（一） 實(shí)現(xiàn)人本管理，將全面預(yù)算作為一種理念在企業(yè)內(nèi)部推行，使各級部門、各級員工認(rèn)同公司的經(jīng)營理念、價(jià)值觀，真正做到自我激勵(lì)與自我約束相結(jié)合。（二）實(shí)現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計(jì)劃相結(jié)合，使公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略體現(xiàn)在全面預(yù)算管理之中。（三）協(xié)調(diào)各部門的目標(biāo)和活動(dòng)，規(guī)范企業(yè)各環(huán)節(jié)、各方面運(yùn)行秩序，約束經(jīng)營管理的行為，通過全員、全方位、全過程參與管理，實(shí)現(xiàn)對公司經(jīng)營活動(dòng)事前規(guī)劃，事中控制，事后分析反饋，增強(qiáng)公司對經(jīng)營活動(dòng)的控制能力。第三條 全面預(yù)算管理的范圍公司所有涉及價(jià)值形式的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)，都應(yīng)納入全面預(yù)算管理，實(shí)行控制。第四條 全面預(yù)算管理體系的設(shè)計(jì)思想根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營條件和管理特點(diǎn)，撫順特鋼采取以目標(biāo)利潤為核心，以成本控制為重點(diǎn)的全面預(yù)算管理思想，以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，提高企業(yè)核心競爭力，推動(dòng)企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)的完成，保證目標(biāo)利潤的實(shí)現(xiàn)。 第五條 全面預(yù)算管理體制撫順特鋼實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的全面預(yù)算管理體制：（一） 公司的全面預(yù)算目標(biāo)實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級分解的管理原則。（二） 經(jīng)下達(dá)的全面預(yù)算指標(biāo)由公司各級部門負(fù)責(zé)落實(shí)。（三） 由公司統(tǒng)一對全面預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。第六條 全面預(yù)算的編制方法體系為了促進(jìn)公司在預(yù)算年度能夠及時(shí)按照實(shí)際經(jīng)營狀況的變化情況，實(shí)施動(dòng)態(tài)預(yù)算管理，采取年度全面預(yù)算編制與季度滾動(dòng)全面預(yù)算編制相結(jié)合的方式，兩者相輔相成，共同構(gòu)成撫順特鋼全面預(yù)算編制方法體系。第二章 全面預(yù)算的組織體系第七條 全面預(yù)算管理的組織體系全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括：董事會(huì)、全面預(yù)算管理委員會(huì)、全面預(yù)算管理辦公室及全面預(yù)算執(zhí)行部門。第八條 董事會(huì)董事會(huì)是全面預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，董事會(huì)依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計(jì)劃等因素審議、批準(zhǔn)全面預(yù)算管理委員會(huì)上報(bào)的公司年度全面預(yù)算方案及其調(diào)整方案，并授權(quán)全面預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)正式年度全面預(yù)算方案及其調(diào)整方案。第九條 全面預(yù)算管理委員會(huì)全面預(yù)算管理委員會(huì)是公司全面預(yù)算的最高管理機(jī)構(gòu)，為非常設(shè)機(jī)構(gòu)。撫順特鋼全面預(yù)算管理委員會(huì)構(gòu)成：委員會(huì)主任由公司總經(jīng)理擔(dān)任，委員會(huì)副主任由總經(jīng)理辦公會(huì)成員、財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任。全面預(yù)算管理委員會(huì)成員由各職能部門部長、各分廠廠長組成。全面預(yù)算管理委員會(huì)在總經(jīng)理的授權(quán)下行使以下職責(zé)：（一） 組織擬訂公司年度全面預(yù)算基本假設(shè)、全面預(yù)算目標(biāo)、全面預(yù)算編制方針、全面預(yù)算編制程序、全面預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控方法，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（二） 審核全面預(yù)算管理辦公室提交的公司全面預(yù)算草案和各部門年度預(yù)算草案，上報(bào)董事會(huì)，經(jīng)董事長簽批后正式下達(dá)全面預(yù)算方案。（三） 審核全面預(yù)算管理辦公室提交的全面預(yù)算調(diào)整草案，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)后正式下達(dá)全面預(yù)算調(diào)整方案。（四） 審批全面預(yù)算管理辦公室提交的公司季度滾動(dòng)全面預(yù)算草案和各部門季度滾動(dòng)預(yù)算草案。（五） 協(xié)調(diào)、裁定公司全面預(yù)算重大沖突。（六） 審議與全面預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎(jiǎng)懲辦法。（七） 組織監(jiān)控全面預(yù)算執(zhí)行情況。第十條 全面預(yù)算管理辦公室全面預(yù)算管理辦公室是全面預(yù)算管理委員領(lǐng)導(dǎo)下的執(zhí)行執(zhí)行機(jī)構(gòu)。在全面預(yù)算管理委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下：（一） 負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理文件的編撰。（二） 全面預(yù)算指標(biāo)的測定。（三） 全面預(yù)算任務(wù)的下達(dá)。（四） 全面預(yù)算的組織和匯總編制。（五） 全面預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督。（六） 價(jià)格的監(jiān)督。（七） 全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析評價(jià)等工作。全面預(yù)算管理辦公室下設(shè)預(yù)算小組、價(jià)格小組。第十一條 全面預(yù)算管理辦公室預(yù)算小組的職責(zé)（一） 根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃，將全面預(yù)算管理委員會(huì)提出的全面預(yù)算總目標(biāo)進(jìn)行分解、下達(dá)。（二） 擬定和修改全面預(yù)算編制手冊（編制說明、編制表格）。（三） 組織公司各部門編制預(yù)算草案，綜合平衡、匯總編制公司全面預(yù)算草案，上報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)。（四） 向公司各部門下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的全面預(yù)算方案。（五） 監(jiān)督全面預(yù)算執(zhí)行情況，并組織進(jìn)行分析評價(jià)和反饋，在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題，協(xié)調(diào)全面預(yù)算沖突。（六） 根據(jù)年度經(jīng)營情況，對有關(guān)部門提出的全面預(yù)算調(diào)整方案作出初步判斷并提出意見。（七） 向公司各部門下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的全面預(yù)算調(diào)整方案。（八） 定期進(jìn)行全面預(yù)算執(zhí)行總結(jié)。（九） 全面預(yù)算年度結(jié)束后，配合相關(guān)部門進(jìn)行全面預(yù)算評價(jià)，向全面預(yù)算管理委員會(huì)提交本預(yù)算年度全面預(yù)算管理工作的分析報(bào)告。（十） 擬定公司全面預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度，報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批。（十一） 組織全面預(yù)算的培訓(xùn)工作。（十二） 向公司各部門提供專業(yè)支持。（十三） 提出改進(jìn)全面預(yù)算工作的意見。第十二條 全面預(yù)算管理辦公室價(jià)格小組的職責(zé)價(jià)格小組是具體負(fù)責(zé)產(chǎn)成品銷售價(jià)格、原材料、輔助材料、備品備件等價(jià)格管理和審核的機(jī)構(gòu)。價(jià)格小組的職責(zé)：（一） 收集特鋼行業(yè)產(chǎn)成品、原材料、輔助材料、備品備件等市場價(jià)格信息，建立價(jià)格數(shù)據(jù)庫。（二） 分析價(jià)格信息，對未來價(jià)格走勢進(jìn)行預(yù)測，為企業(yè)決策提供依據(jù)。（三） 適當(dāng)參與銷售價(jià)格、采購價(jià)格的談判或招投標(biāo)工作。（四） 組織會(huì)同相關(guān)專業(yè)部門對銷售價(jià)格、采購價(jià)格進(jìn)行審核。（五） 組織會(huì)同相關(guān)專業(yè)部門制定各生產(chǎn)分廠之間成品、半成品、服務(wù)和勞務(wù)的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。（六） 進(jìn)行內(nèi)部價(jià)格仲裁。（七） 與集團(tuán)公司協(xié)商向集團(tuán)公司其他子公司轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出的產(chǎn)品的價(jià)格。（八） 修改公司成本定額。第十三條 全面預(yù)算執(zhí)行部門全面預(yù)算執(zhí)行部門是各級預(yù)算執(zhí)行主體，即責(zé)任中心，它是組織內(nèi)部具有一定權(quán)限，并能承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的各級部門。責(zé)任中心負(fù)責(zé)本部門及分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合全面預(yù)算管理辦公室完成公司總預(yù)算的綜合平衡。第十四條 責(zé)任中心的劃分責(zé)任中心可分為以下幾類：利潤中心、收入中心、成本中心、費(fèi)用中心。（一） 利潤中心利潤中心為負(fù)有利潤責(zé)任的公司/分廠，其決策能夠決定本責(zé)任中心的利潤、收入、成本費(fèi)用等主要因素，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的利潤及其相關(guān)指標(biāo)。責(zé)任中心分類表－1單位責(zé)任中心類別管理責(zé)任人責(zé)任中心編碼控制目標(biāo)撫順特鋼公司利潤中心總經(jīng)理01公司利潤第一煉鋼廠內(nèi)部利潤中心第一煉鋼廠廠長011第一煉鋼廠毛利、生產(chǎn)成本第二煉鋼廠內(nèi)部利潤中心第二煉鋼廠廠長012第二煉鋼廠毛利、生產(chǎn)成本第三煉鋼廠內(nèi)部利潤中心第三煉鋼廠廠長013第三煉鋼廠毛利、生產(chǎn)成本初軋分廠內(nèi)部利潤中心初軋分廠廠長014初軋分廠毛利、生產(chǎn)成本精軋分廠內(nèi)部利潤中心精軋分廠廠長015精軋分廠毛利、生產(chǎn)成本連軋分廠內(nèi)部利潤中心連軋分廠廠長016連軋分廠毛利、生產(chǎn)成本鍛造分廠內(nèi)部利潤中心鍛造分廠廠長017鍛造分廠毛利、生產(chǎn)成本動(dòng)力廠內(nèi)部利潤中心動(dòng)力廠廠長018動(dòng)力廠毛利、生產(chǎn)成本計(jì)控部內(nèi)部利潤中心計(jì)控部部長