【正文】 利差異的原因，今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。4） 提出對全面預(yù)算執(zhí)行不利差異的相關(guān)責(zé)任部門的處理意見。第三十六條 全面預(yù)算的沖突與仲裁（一） 當(dāng)執(zhí)行預(yù)算時，各責(zé)任中心間發(fā)生利益沖突，且各責(zé)任中心間協(xié)調(diào)無效時，應(yīng)將有關(guān)事項報經(jīng)公司全面預(yù)算管理辦公室協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)無效時由其上報全面預(yù)算管理委員會仲裁。（二） 全面預(yù)算管理委員會作出仲裁決議后，通過全面預(yù)算管理辦公室下達(dá)“全面預(yù)算仲裁決議書”給相關(guān)部門。（三） 仲裁決議一經(jīng)形成，各部門須無條件執(zhí)行。第六章 全面預(yù)算的調(diào)整第三十七條 全面預(yù)算調(diào)整原則（一） 公司全面預(yù)算的調(diào)整權(quán)屬于公司董事會和全面預(yù)算管理委員會。2. 董事會對涉及公司年度經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整具有決定權(quán)。3. 全面預(yù)算管理委員會對公司年度經(jīng)營目標(biāo)不變的情況下，其他預(yù)算項目的調(diào)整具有決定權(quán)。（二） 全面預(yù)算調(diào)整因素：全面預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生下列情況之一時，可以調(diào)整全面預(yù)算：1. 董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，需重新制訂公司經(jīng)營計劃。2. 董事會決定追加（或縮減）任務(wù)。3. 市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)算。4. 國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化。5. 生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化。6. 不可抗力的作用。7. 董事會或者全面預(yù)算管理委員會認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項。第三十八條 由上而下的全面預(yù)算調(diào)整（一） 當(dāng)某一項或幾項因素向著有利方向變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，董事會可以在預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行公司經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整，董事會需下達(dá)全面預(yù)算調(diào)整方案，與公司總經(jīng)理辦公會協(xié)商，并最終確認(rèn)。全面預(yù)算調(diào)整方案中必須包括：1. 公司經(jīng)營目標(biāo)調(diào)整的原因。2. 調(diào)整后的全面預(yù)算。（二） 由上而下的全面預(yù)算調(diào)整的程序1. 董事會提出公司經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整方案，經(jīng)協(xié)商達(dá)成后最終全面預(yù)算調(diào)整方案，由全面預(yù)算管理委員會下達(dá)給公司全面預(yù)算管理辦公室。2. 全面預(yù)算管理辦公室組織對年度及當(dāng)期全面預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，將調(diào)整的全面預(yù)算方案，報全面預(yù)算管理委員會審核后，上報董事會。3. 董事會對調(diào)整的全面預(yù)算方案審批后，由全面預(yù)算管理委員會下達(dá)執(zhí)行，全面預(yù)算管理辦公室存留全面預(yù)算調(diào)整方案。第三十九條 由下而上的全面預(yù)算調(diào)整（一） 當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響全面預(yù)算的執(zhí)行時，應(yīng)首先挖掘與全面預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出全面預(yù)算調(diào)整申請。全面預(yù)算調(diào)整申請中必須包括：1. 導(dǎo)致無法實現(xiàn)全面預(yù)算的原因。2. 已經(jīng)采取的其他彌補措施和效果。3. 與該項全面預(yù)算調(diào)整相關(guān)的業(yè)績調(diào)整。4. 調(diào)整后的全面預(yù)算。（二） 由下而上的全面預(yù)算調(diào)整的程序1. 當(dāng)遇到特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時，由相應(yīng)的責(zé)任中心填寫全面預(yù)算調(diào)整申請表，提交全面預(yù)算調(diào)整分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容及原因，并后附相關(guān)文件（如市場價格變動情況說明、相關(guān)政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營計劃、公司下達(dá)追加（或縮減）任務(wù)、項目可行性建議書等），交公司主管副總經(jīng)理審批。2. 該主管副總經(jīng)理簽字同意的全面預(yù)算調(diào)整申請表上交公司全面預(yù)算管理辦公室。3. 公司全面預(yù)算管理辦公室對全面預(yù)算調(diào)整申請表及相關(guān)報告進(jìn)行審查，在全面預(yù)算調(diào)整申請表上簽署意見，并將同意上報的全面預(yù)算調(diào)整申請表及相關(guān)報告，上報全面預(yù)算管理委員會。4. 對于涉及公司年度經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整，全面預(yù)算管理委員會需將調(diào)整申請及審批意見提交董事會進(jìn)行審批；對于不涉及公司年度經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整，全面預(yù)算管理委員會進(jìn)行審批。5. 董事會或全面預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)全面預(yù)算調(diào)整后，由全面預(yù)算管理委員會下達(dá)給公司全面預(yù)算管理辦公室。6. 公司全面預(yù)算管理辦公室留存全面預(yù)算調(diào)整申請表，并根據(jù)審批意見，編寫“全面預(yù)算調(diào)整通知書”，以及調(diào)整后的預(yù)算方案下達(dá)給相關(guān)責(zé)任中心。第七章 全面預(yù)算考核評價第四十條 全面預(yù)算評價的目的（一） 考核各部門的全面預(yù)算執(zhí)行情況并與相應(yīng)的激勵約束機制掛鉤，實施事后控制，增強全面預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性。（二） 分析各部門的全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以及全面預(yù)算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進(jìn)下一期全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議。（三） 評價公司整體全面預(yù)算完成情況，分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，為管理決策提供依據(jù)。第四十一條 全面預(yù)算評價原則（一） 目標(biāo)原則：以全面預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按全面預(yù)算完成情況評價全面預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。（二） 激勵原則：全面預(yù)算目標(biāo)是對全面預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合。（三） 時效原則：全面預(yù)算考核是動態(tài)考核，每期全面預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。（四） 例外原則：對一些阻礙全面預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時應(yīng)作為特殊情況處理。（五） 分級考核原則：在責(zé)任清晰的基礎(chǔ)上，全面預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或全面預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行，堅持上級對下一級進(jìn)行分級評價。（六） 可控性原則：各責(zé)任主體以其責(zé)權(quán)范圍為限，僅對其可以控制的全面預(yù)算差額負(fù)責(zé)。（七） 全面評價原則：以全面預(yù)算內(nèi)容為核心，進(jìn)行財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的考核。（八） 總體優(yōu)化原則：全面預(yù)算考評要支持企業(yè)總目標(biāo)，符合總體優(yōu)化原則。第四十二條 全面預(yù)算考核評價的責(zé)任部門及職責(zé)（一） 全面預(yù)算管理委員會1. 審議與全面預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。2. 監(jiān)控全面預(yù)算執(zhí)行情況，審批全面預(yù)算管理辦公室上報的全面預(yù)算差異分析報告、審議對相關(guān)責(zé)任部門的考核意見。（二） 全面預(yù)算管理辦公室1. 監(jiān)控全面預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找出原因，落實責(zé)任歸屬，提出對全面預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)責(zé)任部門的考核意見，報全面預(yù)算管理委員會審批。2. 將審批后的全面預(yù)算執(zhí)行考核意見交企劃部、人事部，由企劃部、人事部根據(jù)公司《績效考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行獎懲。（三） 企劃部1. 根據(jù)公司實際和有關(guān)制度規(guī)定，設(shè)計有關(guān)全面預(yù)算考核的指標(biāo)體系。2. 根據(jù)全面預(yù)算管理委員會審批后的全面預(yù)算執(zhí)行考核意見，對相關(guān)責(zé)任部門進(jìn)行獎懲。（四） 人事部1. 根據(jù)公司實際和有關(guān)制度規(guī)定，設(shè)計有關(guān)全面預(yù)算考核的制度規(guī)定。2. 根據(jù)全面預(yù)算管理委員會審批后的全面預(yù)算執(zhí)行考核意見，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行獎懲。第四十三條 全面預(yù)算考核評價的內(nèi)容（一） 對公司經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價。（二） 對全面預(yù)算執(zhí)行部門的評價。（三） 對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行評價。第四十四條 全面預(yù)算評價流程（一） 各責(zé)任中心于每月2日前將執(zhí)行情況，形成全面預(yù)算分析報告，交全面預(yù)算管理辦公室及各主管領(lǐng)導(dǎo)。（二） 全面預(yù)算管理辦公室匯總、分析差異產(chǎn)生的原因，落實責(zé)任部門，并提出處理建議，最后由全面預(yù)算管理辦公室于每月4日前，形成每月總的全面預(yù)算分析報告，和初步全面預(yù)算執(zhí)行考核意見。（三） 每月6日前，開全面預(yù)算月度例會，對前一月/季各部門的全面預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評價、考核，形成正式的公司全面預(yù)算分析報告、全面預(yù)算考核意見，交全面預(yù)算管理委員會審批。（四） 每月8日前，全面預(yù)算管理辦公室將每月全面預(yù)算執(zhí)行考核意見交企劃部、人事部，由企劃部、人事部根據(jù)公司《績效考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行考核。 第八章 附則第四十五條 本制度由公司全面預(yù)算管理辦公室擬定，公司全面預(yù)算管理委員會審核，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實施。第四十六條 本制度在修改時由全面預(yù)算管理辦公室提出，公司全面預(yù)算管理委員會審核，董事會批準(zhǔn)。第四十七條 本制度由全面預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)解釋說明。第四十八條 本制度自頒布之日起實施。附件： 附表一、撫順特鋼全面預(yù)算組織結(jié)構(gòu)圖附表二、撫順特鋼責(zé)任中心圖附表三、撫順特鋼年度全面預(yù)算編制流程附表四、撫順特鋼季度滾動全面預(yù)算編制流程附表五、撫順特鋼由下而上的全面預(yù)算調(diào)整流程附表六、撫順特鋼全面預(yù)算執(zhí)行情況分析報告流程附表七、撫順特鋼全面預(yù)算執(zhí)行信息反饋流程 附表八、撫順特鋼全面預(yù)算指新信息反饋表單頻度表附表九、撫順特鋼xx全面預(yù)算執(zhí)行反饋周報附表十、撫順特鋼xx全面預(yù)算執(zhí)行反饋月報附表十一、撫順特鋼xx全面預(yù)算執(zhí)行反饋季報附表十二、撫順特鋼xx全面預(yù)算執(zhí)行反饋年報附表十三、撫順特鋼