股份有限公司預(yù)算管理辦法(編輯修改稿)
2025-05-09 04:17 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 資預(yù)算主要依據(jù)公司期初借款余額、年度現(xiàn)金流量預(yù)算、預(yù)算期內(nèi)新增或還貸計(jì)劃及利率編制。（四）財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金流量預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)目標(biāo)利潤表。1. 現(xiàn)金流量預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，是公司資金頭寸調(diào)控的依據(jù)。2. 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表主要依據(jù)預(yù)算期初的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算等分析編制。3. 預(yù)計(jì)損益表主要依據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算、投資預(yù)算等分析編制。預(yù)算編制程序和方法第十一條 預(yù)算編制是實(shí)施全面預(yù)算的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為確保公司預(yù)算切合公司經(jīng)營實(shí)際，更具可操作性，公司年度預(yù)算編制應(yīng)充分考慮預(yù)算年度經(jīng)營實(shí)際、市場環(huán)境變化，結(jié)合公司中長期經(jīng)營目標(biāo)，重新分析、測算每一預(yù)算項(xiàng)目和經(jīng)營環(huán)節(jié)，采用“自上而下、自下而上、再自上而下”的方式，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)預(yù)算由財(cái)務(wù)單一部門編制轉(zhuǎn)變?yōu)槿珕T預(yù)算管理。第十二條 預(yù)算編制程序（一）目標(biāo)下達(dá)公司經(jīng)理辦公會根據(jù)公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略、省內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢預(yù)測、行業(yè)前景判斷，結(jié)合公司市場調(diào)查和銷售預(yù)測，于每年9月底提出下一年度預(yù)算提示性經(jīng)營目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃、成本費(fèi)用控制目標(biāo)、投資計(jì)劃、大修理計(jì)劃、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。（二）編制上報(bào)各預(yù)算執(zhí)行單位按照財(cái)務(wù)預(yù)算委員會下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提交詳細(xì)的本單位預(yù)算初稿，于10月底以前上報(bào)財(cái)務(wù)中心。1. 公司企管部根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合銷售分公司銷售預(yù)測，進(jìn)行產(chǎn)銷平衡，確定具體生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃，包括各生產(chǎn)廠水泥、熟料產(chǎn)量、散袋比例、品種結(jié)構(gòu)等。2. 銷售分公司根據(jù)平衡后的產(chǎn)銷計(jì)劃，編制銷售預(yù)算。主要包括：1）分品牌、品種水泥和商品熟料年度銷量及售價(jià)預(yù)算；2）根據(jù)市場細(xì)分的地區(qū)銷量及售價(jià)預(yù)算；3）貨款回籠預(yù)算；4）本部門費(fèi)用預(yù)算。3. 采購分公司根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃，編制采購預(yù)算。主要包括：1）原燃材料采購數(shù)量、單價(jià)及存量預(yù)算；2）備品備件采購計(jì)劃、進(jìn)價(jià)及存量預(yù)算；3）本部門費(fèi)用預(yù)算。4. 公司人力資源部根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃、勞動(dòng)用工計(jì)劃，編制工資預(yù)算；5. 各生產(chǎn)廠根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃及大修理計(jì)劃，結(jié)合公司費(fèi)用分?jǐn)偩唧w辦法，編制在產(chǎn)品、產(chǎn)成品成本預(yù)算（直接材料、輔助材料、直接人工和制造費(fèi)用預(yù)算）、本部三項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算、大修理預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算、福利費(fèi)開支預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、本部目標(biāo)利潤預(yù)算；6. 投資公司根據(jù)公司清欠要求、對外投資項(xiàng)目經(jīng)營情況及公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，編制投資預(yù)算。主要包括：1）項(xiàng)目投資計(jì)劃及資金預(yù)算；2）投資項(xiàng)目收益預(yù)算。7. 物業(yè)公司根據(jù)自營物業(yè)經(jīng)營實(shí)際編制成本預(yù)
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