股份有限公司預算管理辦法(編輯修改稿)
2025-05-09 04:17 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 資預算主要依據(jù)公司期初借款余額、年度現(xiàn)金流量預算、預算期內(nèi)新增或還貸計劃及利率編制。（四）財務預算主要包括現(xiàn)金流量預算、預計資產(chǎn)負債表、預計目標利潤表。1. 現(xiàn)金流量預算以業(yè)務預算、投資預算、籌資預算為基礎，是其他預算有關現(xiàn)金收支的匯總，是公司資金頭寸調(diào)控的依據(jù)。2. 預計資產(chǎn)負債表主要依據(jù)預算期初的資產(chǎn)負債表和銷售預算、生產(chǎn)預算、采購預算、投資預算、籌資預算等分析編制。3. 預計損益表主要依據(jù)銷售預算、生產(chǎn)預算、期間費用預算、其他業(yè)務收支預算、營業(yè)外收支預算、投資預算等分析編制。預算編制程序和方法第十一條 預算編制是實施全面預算的關鍵環(huán)節(jié)，為確保公司預算切合公司經(jīng)營實際，更具可操作性，公司年度預算編制應充分考慮預算年度經(jīng)營實際、市場環(huán)境變化，結合公司中長期經(jīng)營目標，重新分析、測算每一預算項目和經(jīng)營環(huán)節(jié)，采用“自上而下、自下而上、再自上而下”的方式，按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行，實現(xiàn)預算由財務單一部門編制轉變?yōu)槿珕T預算管理。第十二條 預算編制程序（一）目標下達公司經(jīng)理辦公會根據(jù)公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略、省內(nèi)經(jīng)濟形勢預測、行業(yè)前景判斷，結合公司市場調(diào)查和銷售預測，于每年9月底提出下一年度預算提示性經(jīng)營目標，包括銷售目標、生產(chǎn)作業(yè)計劃、成本費用控制目標、投資計劃、大修理計劃、利潤目標和現(xiàn)金流量目標，并確定財務預算編制的政策，由財務預算委員會下達各預算執(zhí)行單位。（二）編制上報各預算執(zhí)行單位按照財務預算委員會下達的財務預算目標和政策，結合自身特點以及預測的執(zhí)行條件，提交詳細的本單位預算初稿，于10月底以前上報財務中心。1. 公司企管部根據(jù)公司年度經(jīng)營目標，結合銷售分公司銷售預測，進行產(chǎn)銷平衡，確定具體生產(chǎn)作業(yè)計劃，包括各生產(chǎn)廠水泥、熟料產(chǎn)量、散袋比例、品種結構等。2. 銷售分公司根據(jù)平衡后的產(chǎn)銷計劃，編制銷售預算。主要包括：1）分品牌、品種水泥和商品熟料年度銷量及售價預算；2）根據(jù)市場細分的地區(qū)銷量及售價預算；3）貨款回籠預算；4）本部門費用預算。3. 采購分公司根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計劃，編制采購預算。主要包括：1）原燃材料采購數(shù)量、單價及存量預算；2）備品備件采購計劃、進價及存量預算；3）本部門費用預算。4. 公司人力資源部根據(jù)公司經(jīng)營計劃、勞動用工計劃，編制工資預算；5. 各生產(chǎn)廠根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計劃及大修理計劃，結合公司費用分攤具體辦法，編制在產(chǎn)品、產(chǎn)成品成本預算（直接材料、輔助材料、直接人工和制造費用預算）、本部三項費用預算、大修理預算、其他業(yè)務收支預算、福利費開支預算、營業(yè)外收支預算、現(xiàn)金流量預算、預計資產(chǎn)負債表、本部目標利潤預算；6. 投資公司根據(jù)公司清欠要求、對外投資項目經(jīng)營情況及公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，編制投資預算。主要包括：1）項目投資計劃及資金預算；2）投資項目收益預算。7. 物業(yè)公司根據(jù)自營物業(yè)經(jīng)營實際編制成本預
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