江恒鋁業(yè)資金管理制度(編輯修改稿)
2025-05-15 05:14 本頁面
【文章內容簡介】 現金收入應當及時存入銀行，不得坐支現金。公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的審核批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。第十二條 公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外處理或私自設置小金庫。在條件允許的條件下，可以實行收支兩條線和集中收付制度，加強對貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。第十三條 公司嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。銀行賬戶的開立應當符合公司經營管理實際需要，不得隨意開立多個賬戶，禁止公司內設管理部門自行開立銀行賬戶。公司定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現未經審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應當及時處理并追究有關責任人的責任。公司財務部應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。第十四條 公司應當嚴格遵守銀行結算紀律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金；不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。第十五條 公司應當加強對銀行對賬單的稽核和管理，公司財務部指定會計人員定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，財務經理對其進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應當查明原因，及時上報處理。第十六條 財務專業(yè)人員對貨幣資金收支的管理流程 出納人員向銀行提取現金，應當由會計人員填寫《銀行付款憑證》，并寫明用途和金額，由公司領導批準后提取。公司職員因工出差或其他經濟業(yè)務需要借用現金或支票時，需填寫《借款單》，注明借用資金的用途，經部門經理、總經理批準后，送財務部，經主管會計審批后方可支取。各業(yè)務經辦人員應及時清理借款，公司應視業(yè)務需要制定還款期限及措施。會計人員應當根據“借款單”編制付款憑證，登記“其他應收款明細賬”，發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來或完成業(yè)務后，根據實際用款數長退短補，注銷明細賬上的有關記錄。辦理現金報銷業(yè)務，經辦人要詳細記錄每筆業(yè)務開支的實際情況，填寫費用報銷審批單，注明用途及金額，并在相關文件上簽字，以備追溯責任。經部門經理、總經理、董事長（一萬元以上）批準后，送財務部。會計人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，對票據的真實性、合法性和合規(guī)性如票據的真?zhèn)?、抬頭、金額、印章等，并審核執(zhí)行預算的情況，對可疑經濟業(yè)務提出質詢。對不合理、不合規(guī)、不合法的報銷憑證及不按財務要求粘貼的票據，一律拒絕審驗。根據審核無誤的原始憑證填制付款或轉賬憑證，并在附件欄注明附件張數。出納人員要嚴格按企業(yè)會計準則和規(guī)定程序審核應報銷的原始憑證，根據成本管理、費用管
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