江恒鋁業(yè)資金管理制度(編輯修改稿)
2025-05-15 05:14 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。公司借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。第十二條 公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外處理或私自設(shè)置小金庫(kù)。在條件允許的條件下，可以實(shí)行收支兩條線和集中收付制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。第十三條 公司嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶的開立應(yīng)當(dāng)符合公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際需要，不得隨意開立多個(gè)賬戶，禁止公司內(nèi)設(shè)管理部門自行開立銀行賬戶。公司定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。第十四條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金；不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。第十五條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管理，公司財(cái)務(wù)部指定會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)其進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)上報(bào)處理。第十六條 財(cái)務(wù)專業(yè)人員對(duì)貨幣資金收支的管理流程 出納人員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)人員填寫《銀行付款憑證》，并寫明用途和金額，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后提取。公司職員因工出差或其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金或支票時(shí)，需填寫《借款單》，注明借用資金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部，經(jīng)主管會(huì)計(jì)審批后方可支取。各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)清理借款，公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)“借款單”編制付款憑證，登記“其他應(yīng)收款明細(xì)賬”，發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來或完成業(yè)務(wù)后，根據(jù)實(shí)際用款數(shù)長(zhǎng)退短補(bǔ)，注銷明細(xì)賬上的有關(guān)記錄。辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況，填寫費(fèi)用報(bào)銷審批單，注明用途及金額，并在相關(guān)文件上簽字，以備追溯責(zé)任。經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)（一萬元以上）批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部。會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性如票據(jù)的真?zhèn)?、抬頭、金額、印章等，并審核執(zhí)行預(yù)算的情況，對(duì)可疑經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提出質(zhì)詢。對(duì)不合理、不合規(guī)、不合法的報(bào)銷憑證及不按財(cái)務(wù)要求粘貼的票據(jù)，一律拒絕審驗(yàn)。根據(jù)審核無誤的原始憑證填制付款或轉(zhuǎn)賬憑證，并在附件欄注明附件張數(shù)。出納人員要嚴(yán)格按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)定程序?qū)徍藨?yīng)報(bào)銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費(fèi)用管
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