【行政管理制度】經(jīng)營計劃與資金管理制度(編輯修改稿)
2025-02-17 20:45 本頁面
【文章內容簡介】 零基準預算又被稱做ZBB，即Zｅｒｏ－Bａｓｅ－Bｕｄｇｅｔｉｎｇ的略稱。這個名符其實的零基準預算的構想，起初誕生于美國。1970年，總公司在美國的德州儀器公司(TＩ公司)首先開發(fā)這個零基準預算的方法。 當時TＩ公司在ＩＣ界處于不利的情況，被迫入苦境。為了突破當時的情況，提出零基準預算為政策。一經(jīng)實施后，TＩ公司盡管銷售減少，卻成功地降低了成本，因而產(chǎn)生了大幅度的利潤而渡過了公司創(chuàng)立以來的危機。 當時的喬治亞州州長，即日后的吉米卡特前總統(tǒng)，注意到這種成果。于是， 在1971年將其導入喬治亞州，借此機會而推展到整個美國國內。 而這個無意間與卡特前總統(tǒng)同時誕生的預算方式，在1978年被導入聯(lián)邦政府后，日本也開始注意了。 □ 零基準預算的含義 ZBB是Zｅｒｏ－Bａｓｅ－Bｕｄｇｅｔｉｎｇ的略稱，如果說得更正確些，應該是Zｅｒｏ－Bａｓｅ Pｌａｎｎｉｎｇ ａｎｄ Bｕｄｇｅｔｉｎｇ Sｙｓｔｅｍ的略稱。 也就是說，零基準預算就是在零基準上的業(yè)務計劃及預算方式。 此處最重要的可能就是零基準這句話的意思了。零基準，就是從白紙狀態(tài)開始，希望能打破預算，也可能說是從什么都沒有的狀態(tài)出發(fā)的意思。 零基準預算在公司的預算編成中，須重新評估公司里各種業(yè)務的目的，去除已經(jīng)不要的業(yè)務，找出眼前公司真正必須進行的業(yè)務。然后，就這些業(yè)務對公司的重要度編出順序，再從優(yōu)先順位高的業(yè)務開始，從已定財源的范圍內撥出預算以進行業(yè)務的作法。 □ 零基準預算的操作方式零基準預算的進行方式，大致上分為以下3個順序進行。 就預算設定對象的各個業(yè)務個案，制作成記載其目的、預測中的成果及必要費用等的個別業(yè)務計劃表。 2．設定個別業(yè)務計劃表的優(yōu)先順序 在此處，對于制作好的個別業(yè)務計劃表，先由經(jīng)營上的觀點來設定優(yōu)先度，再依其順序進行。 3．決定個別業(yè)務計劃的采用 從編好優(yōu)先順序的個別業(yè)務計劃表中優(yōu)先度高的開始，進行其個別必要費用的累積，最后所采用的業(yè)務計劃是總值符合利益計劃所要求的預算范圍者。 四、資金預算制度 第一條 目的及依據(jù) 為提高本公司經(jīng)營績效暨配合財務部統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各單位除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以便達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。 第二條 資金范圍 本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)的有價證卷則歸屬于資金調度的行列。 第三條 作業(yè)期間 (一)資料提供部門，除應于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應于每月二十四日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部，以利匯編。 (二)會計部應于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預計表()按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實際與預計比較的資金來源運用比較表()一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財務部。 第四條 內銷收入 營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列()。 第五條 勞務收入 營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列()。 第六條 退稅收入 (一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預計可退現(xiàn)數(shù)編列()。 (二)預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。 第七條 其他收入 凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務收入、增資收入、下腳收入等。其數(shù)額在新臺幣十萬元以上者，均應加說明。 第八條 資本支出 (一)土地：依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編列。 (二)房屋：依據(jù)興建工程進度，預計所需支付資金編列。 (三)設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。 (四)機構設備、什項設備、預付工程定金等：工務部依據(jù)工程合同及進度，預定支付預算及資材部依據(jù)外購Ｌ／Ｃ開立計劃，預計支付資金編列()。 第九條 材料支出 資材部依請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計內外購原物料支付資金編列()。 第十條 薪資 會計部依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列。 第十一條 經(jīng)常費用 (一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數(shù)編列。 (二)制造費用：會計部依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制造費用有關資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列。 (三)推銷費用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。 (四)管理費用：會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。 (五)財務費用：會計部依據(jù)財務部資金調度情況，核算利息支付編列。 第十二條 其他支出 凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”，包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者，均應加以說明。 第十三條 異常說明 各單位應按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際運用情況，其因實際數(shù)與預計比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部門填列“資金差異報告表”()列明差異原因，于每月十日前送會計部匯編。 第十四條 資金調度 (一)各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負責籌劃，并由財務部協(xié)助籌措調度。 (二)資材部應按月根據(jù)國內外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報表”()于當月24日送財務部匯總呈核總經(jīng)理。 (三)財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”()呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。 第十五條 本準則經(jīng)總經(jīng)理核準后實施，修改時亦同。五、資金管理規(guī)定 第一條 為加強對公司系統(tǒng)內資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。 第二條 管理機構 (一)公司設立資金管理部，在財務總監(jiān)領導下，辦理各二級公司以及公司內部獨立單位的結算、貸款、外匯調劑和資金管理工作。(二)結算中心具有管理和服務的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關系，在結算業(yè)務中是服務與被服務的客戶關系。
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