【正文】 年度財務分析則將上述公式中的30改為360，銷售收入以全年累計數(shù)計算，各項指標的平均點用額則指該指標的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。 第十二條 各企業(yè)財務分析應在每月十號前報財務管理部，一式二份。 (三)總結前期工作中的成功經驗。 □ 措施與建議 第十條 通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括： (一)根據(jù)分析結合具體情況，對企業(yè)生產、經營提出合理化建議。 (二)對數(shù)額較大的待攤費用、預提費用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。 (三)季度分析和年度分析應根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經濟性，以作為調整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。 第八條 負債分析 (一)根據(jù)負債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務風險的大小。 ，包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應收帳款科目的款項應單獨列出并作出說明。 (二)應收帳款分析 ，包括催收或上訴的進度情況。 。 (三)分析利潤無成情況及其原因。 第六條 利潤分析 (一)分析主要業(yè)務利潤占利潤總額的比例(主要業(yè)務利潤按工業(yè)、貿易和其他行業(yè)分為產品銷售利潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤)。 (二)管理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因，對業(yè)務費、銷售傭金單列分析。□ 財務狀況分析第四條 生產經營狀況分析 從產量、產值、質量及銷售等方面對公司本期的生產經營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。 (三)工業(yè)企業(yè)應揭示工業(yè)產品銷售率及上年同期對比的增減水平。 (一)各指標的計算口徑和格式按附表一和企業(yè)財務分析表進行。 第二條 本規(guī)定適應于本集團的所有核算單位，包括獨立核算單位和單獨核算單位。 第七條 補充說明 如經費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。超過2000元以上的須報財務總監(jiān)批準。 (五)其他福利及醫(yī)藥費開支，50元以下由財務部經理批準，50元500元由總會計師批準，超過500元的開支一律報財務部總監(jiān)批準。 (三)職工子女學雜費，憑有效發(fā)票，經人事部經理簽認，財務部經理審核，給予報銷。 (二)公司職員已辦理獨生子女證的子(女)憑區(qū)以上醫(yī)院證明享受醫(yī)藥費待遇，沒有辦理獨生子女證的，只準一個孩子享受醫(yī)療費全報待遇，其余子女享受半費待遇。 (三)超指標外的業(yè)務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽，董事長批準，方能報銷。 第四條 業(yè)務招待費標準及審批 (一)總公司本部各業(yè)務部的業(yè)務招待費，‰之內，由部門經理掌握，總公司本部的各行政職能部門，按總公司分配下達指標使用，由財務部經理掌握，下屬公司根據(jù)完成的營業(yè)收入，控制在4‰內，由經理掌握開支，超過一部分一律在年終利潤分配留成公益金中予以扣除。 (六)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由主管會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報有關各線主管領導批準，財務經理審核后，方能報銷。 (四)其他雜費 如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據(jù)報銷。 (二)出差補助 按出差起止時間每天補助30元。 第三條 出差開支標準及報銷審批 (一)住宿公司部門副經理以上人員，平均每天不能超過80元，主辦業(yè)務不能超過60元，業(yè)務員不能超過45元。 (五)各項借款金額3000元以內按上述程序辦理，超過3000元以上的需報請財務總監(jiān)審批。 (三)其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉金等，審批程序同第一條第一款。 (二)外單位、個人因私借款，填寫“借款憑證”后，一律報財務總監(jiān)審批，經財務經理審核后，方予借支。 六、借款和各項費用開支標準及審批程序 第一條 為進一步完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，依據(jù)公司的規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。若遇有關核人員出差在外，可由其授權人代核、代批，但事后必須請有關人員追認。 ：指財務主管根據(jù)財務管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并備案。 說明：一、審批權限公三類： ：指管理部門及主管領導對該項開支的合理性提出初步意見。 第六條 統(tǒng)計報表 各二級公司必須在旬后一日內向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結算業(yè)務統(tǒng)計表，資金部匯總后于旬后2日內報財委、總經理、董事長。 (三)定期檢查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對帳工作。 (一)定期檢查各二級公司的現(xiàn)金庫存狀況。凡需要減免集團內借款利息，金額在5000元以內的，由資金部審查同意，報財委審批，金額超過5000元，必須落實彌補渠道，并經分管副總經理加簽后，報財委審批。集團內各二級公司的外匯調劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調劑的，一律報財務審批，審批同意后，方可自行辦理。在資金部辦理結算業(yè)務的企業(yè)，可以向資金部領用空白支票，每次領用張數(shù)不超5張，每張空白支票限額不超過5萬元，由資金部辦理，領用空白支票時，必須在資金部有充足的存款。對外擔保，由資金部審核，財務總監(jiān)和總裁加簽后報董事長審批。擔保額在2000萬元以上的，一律由財委加簽后報董事長審批，并經董事長辦公會議通過。 (三)擔保的審批。 (二)集團內借款的審批。集團內各二級公司應在每年年初根據(jù)董事會下達的利潤任務編制資金計劃，報資金管理部，資金管理部根據(jù)公司的年度任務，經營民展規(guī)劃，資金來源以及各二級的資金效益狀況進行綜合平衡后，編制總公司及二級公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級公司信用擔保的最高限額，報董事會審批后下達執(zhí)行。第三條 存款管理 公司內各二級公司除在附近銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結算外，必須在資金部開設存款帳戶，辦理各種結算業(yè)務，在資金部的結算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬元以上的大額款項支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專題報告，經批準同意后，方可保留其他銀行結算業(yè)務。(二)結算中心具有管理和服務的雙重職能。五、資金管理規(guī)定 第一條 為加強對公司系統(tǒng)內資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。 (三)財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”()呈