經(jīng)營計(jì)劃與資金管理制度(參考版)
2025-04-30 08:06本頁面
【正文】 上篇文章 :會(huì)計(jì)管理制度基礎(chǔ) 下篇文章 :。 6 日 頒布年度經(jīng)營計(jì)劃及年度預(yù)算。 1 月 1 日 總經(jīng)理室開始編制經(jīng)營計(jì)劃說明書。 13 日 一、二廠開始編制生產(chǎn)成本預(yù)算。各部門根據(jù)核定的管理計(jì)劃大綱及進(jìn)度表著手草 擬計(jì)劃草案。核定一、二廠提報(bào)的產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、 及各部門提報(bào)的管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。 公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預(yù)算及計(jì)劃大綱，做成修正案提 交公司預(yù)算委員會(huì)討論。 13 日 貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級(jí)主管開始編制預(yù)算，總務(wù)部、人事 室、事業(yè)關(guān)系室開始擬訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。 10 月 11 日 召開公司預(yù)算委員會(huì)，說明預(yù)算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營目標(biāo)。 7 其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。 5 比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況。 3 匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算委員會(huì)討論。 ： 1 提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等。 5 環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更。 3 協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng)。 □ 推行預(yù)算制度的組織 1．公司預(yù)算委員會(huì)：主任委員：總 經(jīng) 理 副主任委員 ：副總經(jīng)理 委 員：貿(mào)易部經(jīng)理 內(nèi)銷部經(jīng)理 供應(yīng)部經(jīng)理 總務(wù)部經(jīng)理 會(huì)計(jì)部經(jīng)理 總經(jīng)理室主任 生產(chǎn)管理中心主任 第一廠廠長 第二廠廠長 執(zhí)行秘書：會(huì)計(jì)部副理 ．一廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員： 廠 長 委 員： 副廠長 副廠長 主 任 執(zhí)行秘書： 專 員 3．二廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員： 廠 長 委 員： 副廠長 副廠長 主 任 科 長 科 長 執(zhí)行秘書： 專 員 預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)： 1 決定公司或各廠的經(jīng)營目標(biāo)及方針。 由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計(jì)劃、人員增減異動(dòng)計(jì)劃、人力發(fā) 展訓(xùn)練計(jì)劃、管理規(guī)章辦法的推行計(jì)劃等加以說明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計(jì)劃 及會(huì)計(jì)部編制管理費(fèi)用預(yù)算的參考。 系會(huì)計(jì)部依據(jù)表十八、表十九、表二十編制的年度損益預(yù)算表。 系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。 本表系會(huì)計(jì)部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制 的各產(chǎn)品直接材料、直 接人工及制造費(fèi)用的總成本及單位成本預(yù)算表。 系供應(yīng)部根據(jù)營業(yè)計(jì)劃說明書，生產(chǎn)計(jì)劃說明書產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及公司預(yù)算 委員會(huì)決議事項(xiàng)所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表。 由供應(yīng)部就庫存政策、采購政策、付款計(jì)劃等加以說明。 系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷配合計(jì)劃表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù) 量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算年度追 蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)。 系按費(fèi)用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重，分配服務(wù)部門費(fèi)用給生產(chǎn)部門的 設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。 ．標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表 系各部門在標(biāo)準(zhǔn) 產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用 …… 等費(fèi)用 標(biāo)準(zhǔn)，分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)。 7．標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表 系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。 5．標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表 系按各生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生產(chǎn) 效率所設(shè)定 的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計(jì)劃表的參考，并做為考核實(shí)際生 產(chǎn)效率的依據(jù)。外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時(shí)，則依銷售地區(qū)別預(yù)測 3．產(chǎn)品別銷售計(jì)劃表 本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由表二匯總編制而成。 □ 預(yù)算編制的內(nèi)容及說明 1．營業(yè)計(jì)劃說明書 本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營業(yè)計(jì)劃的書面報(bào)告；內(nèi)容包括：市場 的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或 其他銷售推廣政策、售價(jià)政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動(dòng)、銷 售費(fèi)用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等的說明。 ｄ .機(jī)動(dòng)調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機(jī)待料 。 ｂ .管理原料耗用。 ｃ .擬訂 “改善提案制度 ”。 ③ 質(zhì)管： ａ .擬訂修訂質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)。 ｂ .改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強(qiáng)福利娛樂措施。 ④ 研擬 人員訓(xùn)練計(jì)劃。 ② 推動(dòng)或?qū)徍烁鞣N專案研究。 ⑤ 每月實(shí)施存貨盤點(diǎn)。 ③ 強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測功能，靈活資金調(diào)度。
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