【文章內(nèi)容簡介】 6中給出了按照業(yè)務部門的類型進行的分類，共八類，即八條業(yè)務線，具體細分如下：表21：按業(yè)務性質(zhì)進行分類業(yè)務性質(zhì)二級目錄具體影響因子公司金融公司金融、商業(yè)銀行政府金融、咨詢服務合并與收購、資產(chǎn)證券化、配股等交易和銷售銷售、資金業(yè)務固定收益?zhèn)?、商品期貨、信用產(chǎn)品等零售銀行零售銀行業(yè)務、私人銀行業(yè)務、銀行卡業(yè)務零售的和私人的存貸款業(yè)務、委托理財商業(yè)銀行商業(yè)銀行業(yè)務貿(mào)易或出口的融資、匯票、租賃、不動產(chǎn)支付與清算外部客戶支付和托收、清算和結(jié)算、資金的轉(zhuǎn)賬代理服務公司的信托、托管契約。債券借貸、存放收據(jù)資產(chǎn)管理可支配和非可支配基金代理集合、分散、封閉式、開放式的基金零售經(jīng)濟零售經(jīng)濟業(yè)務零售的經(jīng)濟執(zhí)行以及其他服務㈡巴塞爾新資本協(xié)議對操作風險管理的相關規(guī)定在新協(xié)議中，巴塞爾委員會在給出操作風險的定義之后，詳細給出了三種計算操作風險資本的方法，分別為基本指標法（BIA）、標準法（SA）和高級計量法（AMA）?；局笜朔ㄊ前腿麪栁瘑T會確定的在初始階段度量操作風險使用的方法，此方法比較簡單，不區(qū)分機構(gòu)的類型和經(jīng)營的范圍，只需要知道銀行前三年的數(shù)據(jù)就可以，求出前三年的收入平均值GI，然后乘以巴塞爾委員會規(guī)定的固定比例α，就可以得出銀行應該準備的操作風險資本金，計算公式為：KBIA=GI*α。這種方法的優(yōu)勢是比較簡單，數(shù)據(jù)比較容易收集；弊端是不能充分反映每個商業(yè)銀行的具體特點和對資本的要求，因此只適合中小型的商業(yè)銀行。2．對最低資本金的規(guī)定巴塞爾新資本協(xié)議的第一支柱就是最低資本要求，(即最低資本比率8%的倒數(shù))，再加上針對信用風險的風險加權(quán)資產(chǎn)，即總的風險加權(quán)資產(chǎn)；分子是監(jiān)管資本。因此銀行資本充足率的表達式為：總資本要求/總風險加權(quán)資產(chǎn)≥8%。新協(xié)議規(guī)定商業(yè)銀行最低資本規(guī)定即核心資本充足率不低于4%，資本充足率不低于8%。監(jiān)管部門應該隨時監(jiān)控資本金的充足情況，防止銀行的資本水平降至防范風險所需的最低要求之下；如果銀行資本充足率過低，監(jiān)管當局應要求其迅速采取補救措施。 一是董事會和高級管理層對銀行內(nèi)部的監(jiān)督。巴塞爾新資本協(xié)議規(guī)定商業(yè)銀行的董事會有責任確保銀行對操作風險的具備足夠的承受能力，并且同時還要及時監(jiān)督高級管理層，督促其建立一套完善的評估操作風險的框架，以便及時的了解銀行所處的風險狀態(tài)。同時董事會應制定相關政策和程序，加強內(nèi)部控制，確保相關政策規(guī)定在整個組織體系中有效地傳達。同時銀行應該定期將操作風險管理的狀態(tài)以報告的形式送交高級管理層，以便高層管理者對銀行總體的把握。二是對風險的識別、計量和報告的規(guī)定。巴塞爾新資本協(xié)議規(guī)定，監(jiān)管當局有義務對商業(yè)銀行進行及時的監(jiān)管，確保商業(yè)銀行的正常運行。不僅要提高對銀行的操作風險管理水平，還要監(jiān)管其資本金的計提符合國家最低標準的要求，同時還要對銀行風險評估體系的合理性、準確性進行監(jiān)督，并且要求銀行定期向監(jiān)管機構(gòu)報告風險資產(chǎn)情況、不良資產(chǎn)變動情況、內(nèi)部稽核處理情況，建立對董事會、高級管理層和業(yè)務經(jīng)理有關操作風險的日常報告制度。新協(xié)議建議國際上比較活躍的銀行使用高級計量法進行風險的評估和資本金的計提。在對信息的披露中，新協(xié)議規(guī)定董事會要有一套明確的信息披露政策。在第三支柱中，巴塞爾委員會提出了全面信息披露的理念，認為商業(yè)銀行要及時披露銀行所處的風險和資本充足狀況的信息，讓公眾及時了解風險評估和管理過程、資本結(jié)構(gòu)以及風險與資本匹配狀況的信息；同時還要考慮強化市場的約束以及信息披露的安全性與可行性。這樣不僅有利于外界的監(jiān)督，也有利于商業(yè)銀行自身的反省。 三、我國商業(yè)銀行操作風險管理的現(xiàn)狀和問題分析㈠我國商業(yè)銀行操作風險管理的現(xiàn)狀新資本協(xié)議頒布后，我國相關監(jiān)管部門積極響應，采取了相關措施，但是在日常的操作風險管理的過程中，我國的操作風險管理還存在著一些問題，下面將從國家政策、我國商業(yè)銀行操作風險事件的特征和日常操作風險管理的具體情況具體分析我國商業(yè)銀行的現(xiàn)狀。巴塞爾新資本協(xié)議頒布后，我國相關部門積極響應。2005年3月27日我國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會發(fā)布了《關于加大防范操作風險工作力度的通知》，明確提出了操作風險的概念，要求銀行機構(gòu)采取切實可行的措施，有效防范和控制操作風險。2007年5月14日，我國銀監(jiān)會正式頒布了《商業(yè)銀行操作風險管理指引》，指引中明確指出了操作風險的定義，并結(jié)合巴塞爾新資本協(xié)議的規(guī)定，對操作風險管理的流程和資本金的要求以及相關機構(gòu)的設置做了詳細的規(guī)定，為各大銀行以后的操作風險管理指明了方向。2008年10月，銀監(jiān)會下發(fā)了包括《商業(yè)銀行內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》在內(nèi)的6個監(jiān)管指引，之后各大型銀行成立了項目領導小組和項目實施機構(gòu)，編制了關于巴塞爾新資本協(xié)議的實施規(guī)劃。2008年中國銀監(jiān)會發(fā)布的《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2008年報》指出，銀監(jiān)會將根據(jù)銀行業(yè)發(fā)展面臨的新問題和新要求，繼續(xù)加強對商業(yè)銀行的監(jiān)管法制建設和能力建設，強化審慎監(jiān)管的力度，不斷增強監(jiān)管工作的預見性、針對性和有效性。2009年3月9日證券時報的記者張廣明在報道中稱七家大型商業(yè)銀行將于2010年實施巴塞爾新資本協(xié)議。2009年12月24日，銀監(jiān)會在一天之內(nèi)連續(xù)發(fā)布兩項旨在推進巴塞爾新資本協(xié)議以及加強商業(yè)銀行風險管理的指引，分別為《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險管理指引》和《商業(yè)銀行資本計量高級方法驗證指引》，要求商業(yè)銀行要加強銀行賬戶利率的風險管理，并且要求實施巴塞爾新資本協(xié)議的銀行要盡快的建立其對高級計量方法的驗證體系，以提高預測風險的能力。從上面列出的相關出臺的措施，我們可以發(fā)現(xiàn)巴塞爾新資本協(xié)議出臺后我國對操作風險的管理日益重視，在政策上積極響應巴塞爾新資本協(xié)議的要求。由于長期以來我國商業(yè)銀行不大重視操作風險損失歷史數(shù)據(jù)的積累，再加上我國商業(yè)銀行信息披露制度不健全，銀行故意隱瞞風險事件的原因使得我國商業(yè)銀行操作風險的歷史數(shù)據(jù)較難收集。因此本文引用了中的部分數(shù)據(jù)為了下面對損失金額統(tǒng)計分析的精確性和時代性，本文將其附錄中損失金額不確定的樣本予以剔除，并通過媒體的報道和相關金融網(wǎng)頁的查詢將時間范圍限定在20092012年，總共涉及234個案件。現(xiàn)將分析結(jié)果陳述如下：首先，根據(jù)數(shù)據(jù)我們先統(tǒng)計出不同范圍內(nèi)的損失金額的頻率，如表32表32 20092012年我國商業(yè)銀行損失金額情況損失金額（萬元）0＜X＜11＜X＜55＜X＜1515＜X＜150X＞150總計發(fā)生次數(shù)0101545175240所占比例‰‰‰‰‰‰從表32的損失金額來看，操作風險損失金額巨大，%，屬于我們重點關注的范圍，%排在第二，也是不容忽視的問題，并且從附錄的事件中我們可以發(fā)現(xiàn)單筆損失金額呈直線上升的趨勢，單筆的涉案金額已經(jīng)開始達到上億，有的甚至涉及到幾十億，引起媒體和公眾的廣泛關注，使廣大客戶和股東開始對我國商業(yè)銀行的風險自控能力和防范能力提出質(zhì)疑，嚴重損害了商業(yè)銀行的形象和聲譽。這說明操作風險雖然發(fā)生頻率不大，但一旦發(fā)生帶來的損失是巨大的。㈡我國商業(yè)銀行操作風險管理中存在的問題良好的風險管理文化直接決定了商業(yè)銀行在日常經(jīng)營管理過程中的風險管理理念和行為方式。雖然從巴塞爾新資本協(xié)議出臺后，我們相關監(jiān)管機構(gòu)也相應的出臺了相關文件和政策，從政策上積極響應新資本協(xié)議的規(guī)定，但部分銀行還是未真正地全面引入操作風險的概念，對操作風險的定義以及管理還沒有一個全面的、系統(tǒng)的認識。目前，我國商業(yè)銀行風險管理人才嚴重匱乏，尤其是高級復合型人才，現(xiàn)有風險管理人員的綜合素質(zhì)不是太高，主要表現(xiàn)在：文化水平的層次不是很高、專業(yè)知識比較結(jié)構(gòu)單一、風險意識、敏感性不強、工作創(chuàng)新能力不強等等，這些特征往往導致操作風險管理質(zhì)量的大打折扣。如果不及時提高風險管理人員的素質(zhì)，將很難識別業(yè)務和產(chǎn)品中存在的風險，更難以采取有效的風險防范措施。商業(yè)銀行的組織架構(gòu)是商業(yè)銀行業(yè)務運行和管理實施的組織方式，是銀行日常經(jīng)營的基礎性的制度因素，是商業(yè)銀行的“經(jīng)脈”。從上面我國發(fā)生的操作風險事件的統(tǒng)計分析中我們可以發(fā)現(xiàn)，操作風險大部分發(fā)生在基層分支機構(gòu)，根據(jù)巴塞爾委員會的定義，操作風險由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件四大類因素組成，幾乎涉及到銀行內(nèi)部的各個職能部門。而在我國，部分銀行的組織架構(gòu)中操作風險管理職責分散，缺乏負責統(tǒng)一協(xié)調(diào)的機構(gòu)；操作風險管理部門所處的級別不高，層次較低，過于分散，責任主體不夠明確。甚至同一操作風險在同一銀行的不同分行做法也不盡相同，表現(xiàn)出較大的隨意性和自發(fā)性，各行業(yè)務部門往往按照自身利益最大化原則，根據(jù)自己的工作目標管理操作風險，溝通機制不健全。根據(jù)我國《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，我國商業(yè)銀行實行的是一級法人下的三級或四級經(jīng)營管理體制，即我國的商業(yè)銀行普遍采用“總行分行支行”的管理體制。按照規(guī)定各分支機構(gòu)均不具備獨立的法人資格，但在現(xiàn)實中各分行、支行都有很大的權(quán)力決定自己組織的機構(gòu)設置、考核機制、管理制度以及業(yè)務流程。我國商業(yè)銀行在內(nèi)控和監(jiān)管方面的不足主要表現(xiàn)在以下幾個方面:一是內(nèi)控制度不夠完善。銀行內(nèi)部存在大量的規(guī)章制度，但是缺少系統(tǒng)的整理，有的重復，有的甚至相互矛盾。這主要是由于在監(jiān)管方面，我國的商業(yè)銀行雖然也設有監(jiān)事會，但卻是由政府有關部門的領導、相關專家以及本行的部分工作人員的代表組成，并且商業(yè)銀行的財務報告很少公開，因此，從某種程度上說，我國的商業(yè)銀行的監(jiān)管主要由政府來監(jiān)督，不具有廣泛的社會性，導致監(jiān)管的責任不清晰，溝通不是很及時。二是內(nèi)控制度的執(zhí)行不嚴格，許多內(nèi)控制度都形同虛設，沒有得到很好的貫徹落實。權(quán)力約束機制欠缺，尤其對高層領導人的約束很少，致使由于高層領導內(nèi)外勾結(jié)造成的損失日益增長。一部分原因主要是由于我國商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)相對單一，國有股權(quán)處于絕對的控股地位，這也就意味著銀行的