預(yù)算審計(jì)部的職責(zé)范圍與合同價(jià)款管理辦法(編輯修改稿)
2025-05-09 11:21 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ；7．經(jīng)集團(tuán)公司確認(rèn)的子公司內(nèi)部的與工程預(yù)算、結(jié)算及經(jīng)營相關(guān)的內(nèi)部審核簽字權(quán)限等相關(guān)制度及流程；8. 其他與預(yù)算、結(jié)算相關(guān)的資料。（4）審核內(nèi)容：1. 工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確；2. 定額選用及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否合理；3. 非定額標(biāo)準(zhǔn)的核算有無成本的測(cè)算；4. 主要材料用量是否超出定額標(biāo)準(zhǔn)；5. 材料價(jià)格的調(diào)整是否符合當(dāng)期的市場(chǎng)價(jià)格及實(shí)際采購價(jià)格；6. 工程的勞務(wù)分包及專業(yè)工程分包的結(jié)算單價(jià)、總價(jià)、經(jīng)濟(jì)洽商、變更的增減是否符合合同條款的要求和變更條件；單價(jià)合同重點(diǎn)審核工程量是否準(zhǔn)確；總價(jià)合同重點(diǎn)審核價(jià)款內(nèi)應(yīng)包括的工作內(nèi)容是否全部完成；對(duì)結(jié)算有影響合同條款內(nèi)容是否在結(jié)算內(nèi)核實(shí)；7. 工程的經(jīng)濟(jì)洽商變更及合同外項(xiàng)目或零用工是否符合送審單位的內(nèi)部制度要求和審核程序。經(jīng)辦責(zé)任人總經(jīng)理和主管經(jīng)營的領(lǐng)導(dǎo)簽字是否齊全；8. 正式工程重大經(jīng)濟(jì)洽商變更及合同外工程需有業(yè)務(wù)主管部門和集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批示，其余零星工程的經(jīng)濟(jì)洽商的變更需有下單部門負(fù)責(zé)人簽認(rèn)。（5）審計(jì)部內(nèi)部的工作要求1. 凡集團(tuán)公司的開發(fā)項(xiàng)目或任務(wù)需編制一套完整的工程預(yù)算，較大的工程變更洽商要編制增減預(yù)算，為工程的預(yù)算、結(jié)算的審核作好基礎(chǔ)工作；2. 預(yù)算審計(jì)部專業(yè)人員每周一次（特殊情況除外）深入施工現(xiàn)場(chǎng)了解施工現(xiàn)場(chǎng)情況，隨時(shí)掌握施工的形象進(jìn)度及實(shí)際發(fā)生與結(jié)算有關(guān)的情況，并及時(shí)與業(yè)務(wù)部門或子公司專業(yè)人員負(fù)責(zé)人溝通；對(duì)圖紙無法準(zhǔn)確計(jì)算工程量的項(xiàng)目或因工序搭節(jié)而發(fā)生掩蓋后無法準(zhǔn)確核實(shí)的項(xiàng)目要通過實(shí)測(cè)實(shí)量的方法來確認(rèn)，對(duì)實(shí)測(cè)實(shí)量工程量要有報(bào)審部門專業(yè)人員共同參加。3. 預(yù)算審計(jì)部不組織與對(duì)外分包的談判會(huì)議，對(duì)外的預(yù)算、結(jié)算談判會(huì)由集團(tuán)公司業(yè)務(wù)部門或子公司合同第一責(zé)任人組織，預(yù)算審計(jì)部原則上不直接參加預(yù)算、結(jié)算的談判；不單獨(dú)與分包方接觸或聯(lián)系；對(duì)外分包工程、勞務(wù)分包工程的結(jié)算談判由業(yè)務(wù)主管部門或子公司總經(jīng)理組織主持。4. 在對(duì)外的預(yù)算、結(jié)算資料上審計(jì)部只在集團(tuán)公司內(nèi)部留存的資料上簽字，對(duì)外的簽字有送審部門經(jīng)辦人負(fù)責(zé)人簽字。5. 定期向總裁匯報(bào)預(yù)算結(jié)算相關(guān)數(shù)據(jù)及審計(jì)審核結(jié)果。（三）招投標(biāo)文件及合同審核流程預(yù)算審計(jì)工作內(nèi)容、重點(diǎn)及流程集團(tuán)公司業(yè)務(wù)主管部門及子公司在招投標(biāo)及合同簽署過程中，預(yù)算審計(jì)部主要對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行審核、參加招標(biāo)會(huì)議，對(duì)合同的訂立、履行、變更及結(jié)算進(jìn)行監(jiān)督審核。1. 招標(biāo)文件編寫清楚詳實(shí)，物資采購類招標(biāo)文件主要寫明采購物品的規(guī)格型號(hào)數(shù)量質(zhì)量及技術(shù)要求、交貨地點(diǎn)、交貨時(shí)間等；工程類的招標(biāo)文件主要寫明質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工期要求、合同的價(jià)款或單價(jià)內(nèi)應(yīng)包括的內(nèi)容、范圍及合同變更的條件等主要合同條款的內(nèi)容；2. 合同的審核主要從預(yù)算、結(jié)算角度考慮，合同的主要條款是否與招標(biāo)文件一致，工程類的合同的價(jià)款或單價(jià)內(nèi)是否明確了應(yīng)包括的內(nèi)容、范圍，合同價(jià)款變更的條件、付款條件及與結(jié)算相關(guān)的其他條款；3. 非招標(biāo)形式訂立的合同應(yīng)提供免招標(biāo)審批手續(xù)及貨比三家的比較分析記錄或價(jià)格調(diào)查表；4. 預(yù)算審計(jì)部專業(yè)人員參加集團(tuán)業(yè)務(wù)部門、子公司的招標(biāo)會(huì)議主要是監(jiān)督指導(dǎo)，不參加評(píng)標(biāo)定標(biāo)工作。5. 由送審人將相關(guān)文件報(bào)審計(jì)部相關(guān)專業(yè)審計(jì)員審核，專業(yè)審計(jì)員簽署專業(yè)審核意見后交部門副經(jīng)理或經(jīng)理復(fù)核并簽署最終審核意見，審核完畢后由資料員備案并返還送審人。（四）材料（或設(shè)備）采購價(jià)格審計(jì)審核材料（或設(shè)備）采購價(jià)格的審核，主要是對(duì)材料公司不宜招標(biāo)或議標(biāo)，實(shí)行貨比三家詢價(jià)采購的價(jià)格審核：審計(jì)工作內(nèi)容、重點(diǎn)及程序1. 報(bào)審的詢價(jià)市場(chǎng)調(diào)查表是否符合報(bào)審部門內(nèi)部審核要求和主管領(lǐng)導(dǎo)的審核簽字；2. 核實(shí)材料（或設(shè)備）是否有使用部門的確認(rèn)的使用計(jì)劃，使用計(jì)劃是否符合工程或使用需要，有無超量現(xiàn)象；3. 經(jīng)上述核實(shí)無誤后在對(duì)采購材料（或設(shè)備）進(jìn)行詢價(jià)核實(shí)，經(jīng)核實(shí)符合當(dāng)期市場(chǎng)行情，且上報(bào)價(jià)格不高于平均價(jià)格；4. 應(yīng)招標(biāo)而無法招標(biāo)的應(yīng)提供免招標(biāo)批示；5. 由送審人將材料市場(chǎng)調(diào)查表交審計(jì)部相關(guān)專業(yè)審計(jì)員進(jìn)行審核；6. 專業(yè)審計(jì)員審核后交部門副經(jīng)理復(fù)核，副經(jīng)理根據(jù)材料采購具體情況復(fù)核抽查并簽署意見，審核完畢后由資料員備案并返還送審人。（五）合同付款審核審計(jì)內(nèi)容及流程（1）合同付款送審條件1. 合同付款申請(qǐng)表、申請(qǐng)單填寫清楚無誤；2. 合同主管單位負(fù)責(zé)人簽字齊全、完備；3. 工程形象進(jìn)度文件或驗(yàn)收結(jié)算文件，形象進(jìn)度文件應(yīng)包括完成工程量或按合同要求計(jì)算完成價(jià)款；（2）審計(jì)審核內(nèi)容及流程 1. 由送審人將付款文件報(bào)審計(jì)部相關(guān)專業(yè)審計(jì)員審核；2. 專業(yè)審計(jì)員審核內(nèi)容：1） 對(duì)申請(qǐng)款項(xiàng)及數(shù)額是否符合合同條款要求；2） 對(duì)實(shí)行工程預(yù)（結(jié)）算的合同付款、中間付款主要審核與形象進(jìn)度是否相符；已完工程量和按合同要求計(jì)算的完成價(jià)款是否詳實(shí)準(zhǔn)確；已辦理工程結(jié)算的付款主要審核結(jié)算額是否準(zhǔn)確；3） 工程結(jié)算款的支付是否有相關(guān)部門的驗(yàn)收文件或工程的結(jié)算，填寫的結(jié)算數(shù)額是否準(zhǔn)確，設(shè)備安裝類工程最后一筆結(jié)算款是否有設(shè)備接管部門負(fù)責(zé)人的簽字；3. 上述復(fù)核無誤后由專業(yè)審計(jì)員簽署意見后，由部門經(jīng)理或副經(jīng)理確認(rèn)、審核完畢后由資料員備案并返還送審人。（3）審計(jì)部內(nèi)部工作要求1．掌握工程實(shí)際進(jìn)度部位；2．針對(duì)付款合同審核付款金額及付款比例；3．審核無誤后履行簽字手續(xù)。（六）審計(jì)部對(duì)外單審計(jì)審核工作集團(tuán)公司所屬各子公司從集團(tuán)公司以外的單位獲得營業(yè)性收入統(tǒng)稱外單收入。審計(jì)部對(duì)子公司外單實(shí)行備案制度管理。因外單形式繁多，對(duì)外單送審條件暫無固定要求，可參照內(nèi)單的招投標(biāo)、合同等報(bào)審條件執(zhí)行。各子公司的外單預(yù)算、外單結(jié)算等與收入有關(guān)的文件一律到審計(jì)部進(jìn)行事后備案。審計(jì)部根據(jù)公司計(jì)劃，對(duì)外單進(jìn)行經(jīng)營性審計(jì)或事后審計(jì)，但物業(yè)管理、商品房銷售以及價(jià)格相對(duì)固定的成本支出較少的租賃等業(yè)務(wù)不在此范圍內(nèi)。預(yù)算審計(jì)部 2007年6月25日 三、 **企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單預(yù)結(jié)算管理辦法實(shí)施細(xì)則根據(jù)《**企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單預(yù)算、結(jié)算管理辦法》、《計(jì)價(jià)表》、原《**企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單管理辦法實(shí)施細(xì)則征求意見稿》、《建安公司與地產(chǎn)公司內(nèi)
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