【正文】 對外單審計(jì)審核工作集團(tuán)公司所屬各子公司從集團(tuán)公司以外的單位獲得營業(yè)性收入統(tǒng)稱外單收入。（五）合同付款審核審計(jì)內(nèi)容及流程（1）合同付款送審條件1. 合同付款申請表、申請單填寫清楚無誤；2. 合同主管單位負(fù)責(zé)人簽字齊全、完備；3. 工程形象進(jìn)度文件或驗(yàn)收結(jié)算文件，形象進(jìn)度文件應(yīng)包括完成工程量或按合同要求計(jì)算完成價(jià)款；（2）審計(jì)審核內(nèi)容及流程 1. 由送審人將付款文件報(bào)審計(jì)部相關(guān)專業(yè)審計(jì)員審核；2. 專業(yè)審計(jì)員審核內(nèi)容：1） 對申請款項(xiàng)及數(shù)額是否符合合同條款要求；2） 對實(shí)行工程預(yù)（結(jié)）算的合同付款、中間付款主要審核與形象進(jìn)度是否相符；已完工程量和按合同要求計(jì)算的完成價(jià)款是否詳實(shí)準(zhǔn)確；已辦理工程結(jié)算的付款主要審核結(jié)算額是否準(zhǔn)確；3） 工程結(jié)算款的支付是否有相關(guān)部門的驗(yàn)收文件或工程的結(jié)算，填寫的結(jié)算數(shù)額是否準(zhǔn)確，設(shè)備安裝類工程最后一筆結(jié)算款是否有設(shè)備接管部門負(fù)責(zé)人的簽字；3. 上述復(fù)核無誤后由專業(yè)審計(jì)員簽署意見后，由部門經(jīng)理或副經(jīng)理確認(rèn)、審核完畢后由資料員備案并返還送審人。5. 由送審人將相關(guān)文件報(bào)審計(jì)部相關(guān)專業(yè)審計(jì)員審核，專業(yè)審計(jì)員簽署專業(yè)審核意見后交部門副經(jīng)理或經(jīng)理復(fù)核并簽署最終審核意見，審核完畢后由資料員備案并返還送審人。（三）招投標(biāo)文件及合同審核流程預(yù)算審計(jì)工作內(nèi)容、重點(diǎn)及流程集團(tuán)公司業(yè)務(wù)主管部門及子公司在招投標(biāo)及合同簽署過程中，預(yù)算審計(jì)部主要對招標(biāo)文件進(jìn)行審核、參加招標(biāo)會議，對合同的訂立、履行、變更及結(jié)算進(jìn)行監(jiān)督審核。4. 在對外的預(yù)算、結(jié)算資料上審計(jì)部只在集團(tuán)公司內(nèi)部留存的資料上簽字，對外的簽字有送審部門經(jīng)辦人負(fù)責(zé)人簽字。（5）審計(jì)部內(nèi)部的工作要求1. 凡集團(tuán)公司的開發(fā)項(xiàng)目或任務(wù)需編制一套完整的工程預(yù)算，較大的工程變更洽商要編制增減預(yù)算，為工程的預(yù)算、結(jié)算的審核作好基礎(chǔ)工作；2. 預(yù)算審計(jì)部專業(yè)人員每周一次（特殊情況除外）深入施工現(xiàn)場了解施工現(xiàn)場情況，隨時掌握施工的形象進(jìn)度及實(shí)際發(fā)生與結(jié)算有關(guān)的情況，并及時與業(yè)務(wù)部門或子公司專業(yè)人員負(fù)責(zé)人溝通；對圖紙無法準(zhǔn)確計(jì)算工程量的項(xiàng)目或因工序搭節(jié)而發(fā)生掩蓋后無法準(zhǔn)確核實(shí)的項(xiàng)目要通過實(shí)測實(shí)量的方法來確認(rèn)，對實(shí)測實(shí)量工程量要有報(bào)審部門專業(yè)人員共同參加。（4）審核內(nèi)容：1. 工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確；2. 定額選用及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否合理；3. 非定額標(biāo)準(zhǔn)的核算有無成本的測算；4. 主要材料用量是否超出定額標(biāo)準(zhǔn)；5. 材料價(jià)格的調(diào)整是否符合當(dāng)期的市場價(jià)格及實(shí)際采購價(jià)格；6. 工程的勞務(wù)分包及專業(yè)工程分包的結(jié)算單價(jià)、總價(jià)、經(jīng)濟(jì)洽商、變更的增減是否符合合同條款的要求和變更條件；單價(jià)合同重點(diǎn)審核工程量是否準(zhǔn)確；總價(jià)合同重點(diǎn)審核價(jià)款內(nèi)應(yīng)包括的工作內(nèi)容是否全部完成；對結(jié)算有影響合同條款內(nèi)容是否在結(jié)算內(nèi)核實(shí)；7. 工程的經(jīng)濟(jì)洽商變更及合同外項(xiàng)目或零用工是否符合送審單位的內(nèi)部制度要求和審核程序。（2）施工圖預(yù)算和結(jié)算審核工作流程1. 送審人將相關(guān)預(yù)算結(jié)算資料報(bào)審計(jì)部各相關(guān)專業(yè)審計(jì)員，專業(yè)審計(jì)員對其實(shí)際工程量審核確認(rèn)并根據(jù)合同標(biāo)的價(jià)格及單價(jià)、合同價(jià)格變更洽商及對預(yù)算、結(jié)算有影響的合同條款、實(shí)際發(fā)生情況，材料市場價(jià)格等審核要素進(jìn)行審核并與送審部門溝通后簽署專業(yè)審核意見；　　　　2. 專業(yè)審計(jì)員審核后交部門副經(jīng)理或經(jīng)理復(fù)核并簽署最終預(yù)算結(jié)算審核意見；3. 審核完畢后由資料員備案并返還送審人。適用范圍：本辦法適用于集團(tuán)公司及集團(tuán)公司業(yè)務(wù)主管部門、子公司所有需經(jīng)預(yù)算審計(jì)部審核的工程類勞務(wù)分包、專業(yè)工程分包的預(yù)（結(jié)）算、招標(biāo)文件、合同的審核，以定額為基礎(chǔ)或非定額核算辦法的內(nèi)單預(yù)算結(jié)算的審核，材料價(jià)格、工程付款的審核及公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它審核審計(jì)工作等。10．完成部門及公司領(lǐng)導(dǎo)安排的臨時性工作。8．負(fù)責(zé)部門后勤工作，包括辦公用品計(jì)劃和領(lǐng)用等。6．協(xié)助部門人員進(jìn)行合同及文件的打印、復(fù)印工作，重要文件需備案。4．收集、整理、保存由各子公司送審的任務(wù)單、預(yù)算單、結(jié)算單。2．負(fù)責(zé)部門材料招標(biāo)、采購、材料合同及對外分包、勞務(wù)分包合同的存檔與管理。（七）預(yù)算審計(jì)部材料審計(jì)員崗位責(zé)任制1. 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司開發(fā)項(xiàng)目所需材料、設(shè)備、委托加工制品的市場價(jià)格的調(diào)查和其他信息；2. 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司材料公司的材料、設(shè)備招標(biāo)文件、合同訂立的審核；3. 代表部門參加集團(tuán)業(yè)務(wù)部門、子公司材料設(shè)備的招投標(biāo)會議；4. 負(fù)責(zé)材料公司不宜招投標(biāo)物品采購、價(jià)格的審核確認(rèn)；5. 為本部門預(yù)算人員在編制施工圖預(yù)算結(jié)算時提供材料市場價(jià)格信息；6. 負(fù)責(zé)部門的材料設(shè)備招標(biāo)文件、報(bào)價(jià)資料、采購合同等資料的存檔和管理；7. 集團(tuán)公司交辦的其他材料設(shè)備采購價(jià)格的審核確認(rèn)；8. 負(fù)責(zé)審核公司預(yù)算人員編制的預(yù)算結(jié)算的材料設(shè)備價(jià)格；9．負(fù)責(zé)現(xiàn)場材料用量抽檢；10. 對自己崗位的工作內(nèi)容負(fù)責(zé)并承擔(dān)責(zé)任。（五）預(yù)算審計(jì)部副經(jīng)理崗位責(zé)任制1. 協(xié)助部門經(jīng)理完成和開展部門的全面工作，并積極配合部門經(jīng)理實(shí)現(xiàn)高管目標(biāo)責(zé)任書的各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)；2. 負(fù)責(zé)組織對集團(tuán)公司開發(fā)工程開工前與業(yè)務(wù)部門的招標(biāo)工作的配合，負(fù)責(zé)招標(biāo)文件、標(biāo)底的編制、合同的訂立及對集團(tuán)公司新開發(fā)項(xiàng)目的跟蹤及準(zhǔn)備工作；3. 負(fù)責(zé)監(jiān)督審核專業(yè)預(yù)算審計(jì)員對業(yè)務(wù)部門、子公司對外發(fā)包工程、勞務(wù)分包工程、專業(yè)分包工程的預(yù)算結(jié)算編制審核工作及確認(rèn)；4. 監(jiān)督指導(dǎo)審核專業(yè)預(yù)算審計(jì)員對集團(tuán)所屬子公司內(nèi)單預(yù)算收入、結(jié)算收入的編制、審核、分析，協(xié)調(diào)處理內(nèi)單預(yù)算結(jié)算發(fā)現(xiàn)的問題并具體實(shí)施，不斷地積累內(nèi)單核算、成本核算的經(jīng)驗(yàn)，完善子公司成本承包經(jīng)營核算辦法，為財(cái)務(wù)對子公司的預(yù)算收入、結(jié)算收入及成本核算提供基礎(chǔ)性的數(shù)據(jù)；5. 負(fù)責(zé)審核工程類的合同及合同付款；6. 配合部門經(jīng)理主持較大工程的施工圖預(yù)算、結(jié)算、業(yè)務(wù)指導(dǎo)及審核工作；7. 配合部門經(jīng)理負(fù)責(zé)落實(shí)集團(tuán)公司倡導(dǎo)的“四講”的具體內(nèi)容，作好基礎(chǔ)性工作，遵守集團(tuán)公司《合同管理辦法》、《招投標(biāo)管理辦法》的各項(xiàng)規(guī)定，積極完成部門經(jīng)理交辦的其他工作，遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，作好自己的本職工作。（二）組織架構(gòu)1. 預(yù)算審計(jì)部設(shè)部門經(jīng)理一人，負(fù)責(zé)審計(jì)部的全面管理工作，監(jiān)督指導(dǎo)各專業(yè)預(yù)算審計(jì)員對