合同審計管理辦法(編輯修改稿)
2025-05-13 08:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 裝費、運輸費、周轉(zhuǎn)倉儲費、裝卸費、保險費等費用若需明確的，是否在合同條款中明確規(guī)定； ，以及預留保修金的，是否合理確定支付期限。（四）支付條件和支付金額；價款或酬金除法律或者行政法規(guī)另有規(guī)定外，是否用人民幣計算和支付。（五）履行期限、地點和方式審查 ； 地點； ； 。（六）違約責任審查 ，是否實事求是、切實可行； 。 （七）解決爭議方法審查 ； 。第十條 合同履行情況審計 審查在合同執(zhí)行過程中雙方權(quán)利和義務(wù)的履行情況。 （一）雙方是否恪守信譽，是否按合同規(guī)定的條款認真全面履行其義務(wù)，有 無用其他標的物、違約金或賠償金代替合同實際履行的情況； （二）有無違反合同規(guī)定，侵犯對方權(quán)益的行為；（三）不能按期履行或不履行合同的主要原因、 責任及給雙方造成的損失情況是否查清； （四）合同執(zhí)行中有無弄虛作假、假公濟私、行賄受賄等腐敗行為； （五）有無利用合同搞其他非法活動的行為； （六）合同的變更和解除是否符合法定條件，是否按規(guī)定的原則和程序進行，手續(xù)是否完備；（七）對合同糾紛的處理是否嚴肅、合法。 第十一條 合同終結(jié)審計 合同終結(jié)審計是對合同履行完畢或雙方協(xié)商一致終止履行的，對其履行結(jié)果或終止履行的原因進行審計。 （一）按合同規(guī)定事項全部履行的，審查其履行質(zhì)量、數(shù)量、驗收情況，雙方權(quán)利義務(wù)履行的完滿程度，以及合同執(zhí)行的效益性； （二）當事一方不履行合同義務(wù)，或履行合同義務(wù)不符合規(guī)定的，是否承擔 繼續(xù)履行、采取補救措施或者賠償損失等違約責任； （三）經(jīng)當事人協(xié)商一致而解除合同的，審查其解除的原因、責任、已履行部分的雙方權(quán)利保護情況，查明其解除行為對企業(yè)利益、國家利益的影響程度等。 第四章 審計程序及方式第十二條 審計程序（一）信息收集 合同審計人員對合同主管部門或主辦單位送交審計的合同進行審查前，了解與所簽合同有關(guān)的政策、規(guī)定、技術(shù)標準、規(guī)范以及價款、酬金計算依據(jù)等。 （二）信息審查 審計人員對合同立項依據(jù)、主體資質(zhì)、對方資信、合同內(nèi)容及簽訂程序等進行審查。 （三）臺帳登記 經(jīng)審查合格的經(jīng)濟合同，由主審人在合同審批表上簽署意見并簽名，經(jīng)審計機構(gòu)負責人審核同意后簽名，送交合同經(jīng)辦（主辦）單位或部門辦理合同簽訂手續(xù)，審計機構(gòu)進行合同審計臺帳登記。（四）合同更改 對審查不合格的或需要修改的合同，由審計機構(gòu)出具審計意見，退主管部門或主辦單位重新擬訂或進行修改。重新擬訂或進行修改后的合同再報經(jīng)審查合格并簽名后，送交合同經(jīng)辦（主辦）單位或部門辦理合同簽訂手續(xù)。 （五）跟蹤審計 合同執(zhí)行中，根據(jù)需要，審計人員對合同執(zhí)行結(jié)果進行跟蹤審計，了解合同履行情況，審查有無違約行為，并協(xié)助有關(guān)部門進行處理。 第十三條 重要合同審計程序 （一
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