18制度19——內(nèi)部審計(編輯修改稿)
2025-05-08 23:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 要求； （5）其他工作要求。 被審計單位應(yīng)按審計通知的要求積極配合審計，并提供必要的工作條件。 實(shí)施審計時主要采用就地審計為主、送達(dá)審計為輔的方式，通過核對財務(wù)賬簿、報表、憑證資料以及其他相關(guān)的經(jīng)濟(jì)資料，核查實(shí)物、調(diào)查訪問等方法進(jìn)行。審計實(shí)施過程中應(yīng)做好以下工作： （1）核實(shí)有問題的事項(xiàng)，做好調(diào)查記錄或取得有關(guān)證實(shí)材料，取得的重要證實(shí)材料應(yīng)由相關(guān)人員簽章認(rèn)證； （2）準(zhǔn)確編寫審計工作底稿；（3）聽取被審計單位的意見，并在審計工作底稿上注明。所有審計工作底稿都應(yīng)經(jīng)過審計組長的審核，編制者和審核者應(yīng)在審計工作底稿上簽署姓名和日期。審計人員發(fā)現(xiàn)問題，可向有關(guān)單位和人員詢問。審計中如有爭議應(yīng)迅速如實(shí)向?qū)徲嫴亢捅粚弳挝坏念I(lǐng)導(dǎo)反映。審計終結(jié)，審計組編寫審計報告，經(jīng)過審計部領(lǐng)導(dǎo)審核后，征求被審計單位意見，最后形成正式審計報告?？偛棉k公會根據(jù)審計部提交的審計報告，形成審計意見和決定，送達(dá)被審計單位執(zhí)行。在征求被審計單位對審計報告的意見時，被審計單位對事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補(bǔ)充；對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計部可以采納意見或維持報告。1審計部必須對重要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查執(zhí)行審計意見和決定的情況及其效果。1被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到審計意見書和審計決定七天內(nèi)向公司分管副總提出。在公司未做出修改決定前，被審計單位必須執(zhí)行審計意見和審計決定。1審計人員必須在審計項(xiàng)目結(jié)束一個月內(nèi)將審計報告、審計工作底稿、審計通知書、審計報告征求意見書、審計中的主要資料整理裝訂成冊，歸檔備查。審計檔案的保管指定專門的內(nèi)部審計人員負(fù)責(zé)。1審計檔案的借閱，必須經(jīng)過總裁批準(zhǔn)并加以記錄。第十一條 審計部在進(jìn)行離任審計時，應(yīng)當(dāng)遵循下列離任審計程序：各企業(yè)負(fù)責(zé)人任期終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人力資源部提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計通知書》，審計部據(jù)此列入當(dāng)年工作計劃； 被審計單位在接到《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計通知書》后，按要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)公司批準(zhǔn)的國有資產(chǎn)增值保值責(zé)任書；離任人的任職報告；任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計機(jī)構(gòu)做出的審計報告和有關(guān)部門做出的調(diào)查報告；任
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