【文章內容簡介】 （六）謙虛謹慎，平等待人；（七）審計人員辦理審計事項，與被審計事項有利害關系的，應當回避。第二十四條 審計人員實施審計時，必須認真執(zhí)行以下審計紀律：（一）對審計出的重大問題不得隱匿不報，否則是重大失職行為；（二）不得與被審計單位串通，編造虛假審計報告；（三）不得干預被審計單位的經營管理活動；（四）不得接受被審計單位的饋贈、報酬、福利待遇，不得在被審計單位報銷費用；（五）不得在實施審計期間內參加被審計單位宴請、娛樂、旅游等活動以及利用職權為個人謀取私利；（六）不得泄漏審計涉及到被審計單位的秘密。第二十五條 審計人員必須保守下列秘密：（一）企業(yè)產品、成本價格、銷售計劃、生產批量；（二）內部掌握的招標的標底、對外承包工程、勞務合作價格等；（三）對外投資的可行性分析、調查報告等；（四）其他需要保密的文件、材料等。在審計過程中，所有的審計文件、審計材料、記錄稿紙，包括被審單位提供的各種文件、材料，要妥善保管，不得隨意亂放和丟棄，不得帶到公共場所。用過和作廢的記錄本及記錄用紙，審計項目完成后應交給審計組長，除立卷歸檔者外，應定期清理，按規(guī)定銷毀；（五）對審計工作中提出的問題及其審計處理意見，應按規(guī)定和程序與被審計單位有關人員交換意見。未經領導批準，不得向其他單位部門或人員透露；（六）對審計報告（含原始材料）、審計決定和領導指示，未經審計報告簽發(fā)者同意不得向外透露，更不得公開發(fā)表；（七）對向審計部門揭發(fā)問題的人、群眾來信，以及外單位轉來的有關資料，不管本人是否提出為其保密的要求，審計人員都要為其保密；（八）印發(fā)審計文件材料，應按規(guī)定劃注密級，印發(fā)范圍要嚴格按有關規(guī)定執(zhí)行。不得隨意擴大，未經對外公布的審計文件材料，不得帶至公共場所，審計文件材料未經本單位領導批準，不得外借。第七章 審計檔案第二十六條 審計檔案是審計部門在審計活動中形成的，具有保存價值的各種形式的真實記錄，是考察審計工作，研究審計歷史的根據，是各單位檔案的重要組成部分。建立和管理審計檔案是審計部門的重要任務。第二十七條 審計檔案的立卷工作應實行“誰審計，誰立卷”、“按項目立卷”、“邊審計，邊整理，審結卷成”的原則，定期移交，集中管理，不得長期存放在承辦單位和個人手中。第二十八條 審計檔案資料主要包括：（一）審計部門下發(fā)的文件；（二）上級和集團公司及本單位領導對審計工作的批示、決定、講話和批復等；（三）審計中形成的審計通知書、審計報告、審計底稿、審計意見書、審計決定、審計建議、有關文件和財務報表、賬證、電報、錄音（像）帶、照片等取證材料；（四）審計部門對被審計單位采取臨時措施的文件決定；（五）后續(xù)審計材料；（六）職工來信來訪及查處情況資料；（七）社會審計部門或集團公司所屬審計部門報送備案的重要審計事項（八）審計統(tǒng)計報表、審計項目計劃、重要審計會議材料、審計工作總結、經驗、制訂的審計制度等及其他有保存價值的文件資料。第二十九條 審計項目檔案立卷應注意以下事項：（一）一個審計項目可立一個卷或幾個卷，一般不得將幾個審計項目的文件材料合并立一個卷；跨審計項目，在項目審計終結立卷；（二）立卷材料排列一般順序是：：采用逆審計程序按文件材料形成的時間順序； ：按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應的順序。對審計證據、匯總審計工作底稿、分項目審計工作底稿、審計法規(guī)依據進行排列；：按文件材料形成的時間順序； ：16（1）正件在前，附件在后；（2）定稿在前，修改稿在后；（3）批復在前，請示在后；（4）批示在前，報告在后；（5）重要文件在前，次要文件在后；（6）匯總性文件在前，原始性文件在后。：一般在該項目審計完后3個月內歸檔；審計項目的必須在次年6月末完成歸檔；，應采用適當的卷宗方法排列，并編制卷宗、案卷、目錄等序號，以便于檢索和查詢。第三十條審計檔案的借閱應建立嚴格的登記手續(xù)，經單位負責人批準，按期歸還。第三十一條 審計檔案應分永久、長期、短期進行保存，對超過期限的檔案，應鑒定造冊，審計部門提出申請經審計部門所在單位領導批準方可銷毀，并派人監(jiān)銷。審計檔案的具體保存期限如下：（一）永久保存。上級審計部門及本單位領導交辦的重大審計事項的通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；重大的審計調查事項及專案檢查事項的有關材料；（二）長期保存（16年至50年）。重要審計事項的審計通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；比較重要的審計調查事項及專案檢查事項的有關材料；員工來信來訪的有關材料；（三）短期保存（5年以上，15年以下）。上級審計部門、集團公司領導及委托社會審計組織進行一般審計事項的審計通知、工作方案、審計報告、決定、底稿、證明材料；一般的審計調查事項和專案檢查事項的有關材料；基層審計部門上報的審計計劃、總結、報告、決定、信息及其它一般性的相關資料。第八章 附則第三十二條第三十三條 本規(guī)定由集團公司審計委員會負責解釋。本規(guī)定自頒布之日起實施。第四篇：內部審計制度***股份有限公司內部審計制度目錄第一章 總則............................................................3 第二章 審計機構設置及職責..............................................3 第三章 審計人員設置及職責..............................................4 第四章 審計權限和內容..................................................5 第五章 審計程序........................................................10 第六章 獎勵和處罰......................................................14 第七章 附 則...........................................................15內部審計制度（2011年修訂）第一章 總 則第一條為加強***股份有限公司（以下簡稱“公司”）內部審計工作，提高內部審計工作質量，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和《中小企業(yè)板上市公司內部審計工作指引》等法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)定，制定本制度。第二條本制度所稱內部審計，是指公司內部審計機構或人員對公司內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經營活動運行的效率和效果等開展的評價活動。第三條本制度所稱內部控制，是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關人員為實現下列目標而提供合理保證的過程：（一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關規(guī)定；（二）提高公司經營的效率和效果；（三）保障公司資產的安全；（四）確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。第四條本制度適用于公司及控股、全資子公司。第二章 審計機構設置及職責第五條公司董事會下設審計委員會。審計部對審計委員會負責，向審計委員會報告工作。第六條審計部制訂并完善《內部審計工作手冊》，規(guī)范內部審計程序；同時積極了解、參與公司的內部控制建設。第七條審計委員會指導和監(jiān)督審計部工作，履行以下主要職責：（一）指導和監(jiān)督內部審計制度的建立和實施；（二）至少每季度召開一次會議，審議審計部提交的工作計劃和報告等；（三）至少每年向董事會報告一次，內容包括但不限于內部審計工作進度、質量以及發(fā)現的重大問題；（四）協(xié)調審計部與會計師事務所、國家審計機構等外部審計單位之間的關系。第八條審計部在公司董事會及審計會委員領導下開展內部審計工作時，履行以下主要職責：（一）對公司以及控股、全資子公司內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；（二）對公司以及控股、全資子公司的會計資料及其他有關經濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計；（三）協(xié)助公司以及控股、全資子公司建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和主要內容，并在內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為；（四）至少每季度向審計委員會報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃的執(zhí)行情況以及內部審計工作發(fā)現的問題。第三章 審計人員設置及職責第九條審計部設有專職審計人員三名，其中，審計部負責人由審計委員會提名，董事會任免。審計部負責人沒有違紀違規(guī)或其他不符合任職條件的行為，不得隨意撤換。審計部人員應有明確的崗位職責和權限。第十條審計人員應當熟悉有關的法律、法規(guī)和公司以及控股、全資子公司的業(yè)務流程，具備必要的專業(yè)知識、業(yè)務能力和良好的職業(yè)道德，具有調查研究、綜合分析、職業(yè)判斷和文字表達能力以及有效溝通的能力。審計部通過實施后續(xù)教育，保持和提高審計人員具備足夠的專業(yè)勝任能力。第十一條審計人員應當遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持應有的客觀性、獨立性和職業(yè)謹慎，應當回避與被審計部門（單位）有利害關系的審計事項。第十二條審計人員應當保持嚴謹的職業(yè)態(tài)度，保守審計過程中知悉的公司商業(yè)及技術秘密，并嚴格遵守《公司內幕信息知情人登記和備案制度》。第四章 審計權限和內容第十三條為保證審計部履行職責，公司賦予審計部具有以下主要權限：（一）根據審計工作需要，要求被審計部門（單位）按時報送審計期間內有關經營管理資料，包括但不限于：被審計部門（單位）內部管理制度、崗位職責與分工的書面文件；財務資料，包括會計賬簿、憑證、報表、開戶銀行對賬單等；相關業(yè)務合同、協(xié)議等；各項資產證明、股權證明；各項債權的對方確認函；與客戶往來的重要文件；重要經營決策文件（包括董事會、監(jiān)事會、股東大會的決議、記錄及公告文件等）；其他相關資料。必要時可自審計期間向前追溯或向后延遲。（二）根據審計工作需要，向相關部門或個人進行詢問；（三）檢查被審計部門（單位）信息系統(tǒng)，并獲取系統(tǒng)數據；（四）盤點實物資產和有價證券，必要時詢證外部單位；（五）制止嚴重違反國家規(guī)定或嚴重危害公司利益的活動，并及時報告報董事會及審計委員會；（六）有權要求有關部門（單位）負責人在審計工作底稿上簽署意見及對有關審計事項寫出書面說明材料；（七）監(jiān)督被審計部門（單位）執(zhí)行審計整改意見，追蹤其改進過程及結果；（八）董事會授予的其他權限。第十四條內部審計人員依法行使職權受法律保護。由于被審計部門（單位）或當事人隱瞞事實或提供虛假證明，造成審計結果與事實不符的，應當追究被審計部門（單位）負責人或當事人的責任。第十五條審計部應當以公司經營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有業(yè)務環(huán)節(jié)為基礎開展審計工作，并根據實際情況，對上述環(huán)節(jié)的內部控制設計的合理性和實施的有效性進行評價，主要包括：（一）財務報告。審核公司及控股、全資子公司財務報表和相關數據的真實性和合理性，了解和評價財務狀況，包括對業(yè)績快報和財務報告的審計，并在審計過程中重點關注以下內容：是否遵守《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定；會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；是否存在重大異常事項；是否滿足持續(xù)經營假設；與財務報告相關的內部控制是否存在重大缺陷或重大風險。（二）內部控制制度的建立和執(zhí)行。根據國家法規(guī)和公司各項管理制度，審核公司及控股、全資子公司內部控制制度是否健全，評價內控制度是否合理，運作是否有效，并提出完善內控制度的建議。（三）重大事項。審核、監(jiān)督和調查公司及控股、全資子公司經營管理中的重大事項，包括但不限于對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露等事項：對外投資事項發(fā)生后，審計部及時進行審計，并在審計過程中重點關注以下內容：（1）對外投資是否按照有關規(guī)定履行審批程序；（2）是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；（3）是否指派專人或成立專門機構負責和評估重大投資項目的可行性、投資風險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進展情況；（4）涉及委托理財事項的，關注審批程序及權限、受托方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財進展情況；（5）涉及證券投資事項的，關注公司是否針對證券投資行為建立專門內部 控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經營，資金來源是否為自有資金，投資風險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人帳戶或向他人提供資金進行證券投資，獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見（如適用）。重大購買和出售資產事項發(fā)生后，審計部及時進行審計，并在審計過程中重點關注以下內容：（1）購買和出售資產是否按照有關規(guī)定履行