內(nèi)部控制規(guī)范之存貨(編輯修改稿)
2025-05-05 13:17 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ，負責驗收的部門和人員應當立即向有關(guān)部門報告；有關(guān)部門應當及時查明原因，視存貨的不同取得方式作出相應處理。第十五條 外購存貨入庫前一般應經(jīng)過以下驗收程序：（一）檢查訂貨合同、入庫通知單、供貨企業(yè)提供的材質(zhì)證明、合格證、運單、提貨通知單等原始單據(jù)與待檢驗貨物之間是否相符；（二）對擬入庫存貨的交貨期進行檢驗，確定外購貨物的實際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致；（三）對待驗貨物進行數(shù)量復核和質(zhì)量檢驗，必要時可聘請外部專家協(xié)助進行；（四）對驗收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物辦理相關(guān)入庫手續(xù)，對經(jīng)驗收不符合要求的貨物，應及時辦理退貨或索賠；（五）對不經(jīng)倉儲直接投入生產(chǎn)或使用的存貨，應當采取適當?shù)姆椒ㄟM行檢驗。第十六條 擬入庫的自制存貨，生產(chǎn)部門應組織專人對其進行檢驗，只有檢驗合格的產(chǎn)成品才可以作為存貨辦理入庫手續(xù)。由生產(chǎn)車間發(fā)出至客戶、實物不入庫的產(chǎn)成品，以及采購后實物不入庫而直接發(fā)至使用現(xiàn)場的外購存貨，應當采取適當方法辦理出、入庫手續(xù)。第十七條 企業(yè)應當建立存貨保管制度，加強存貨的日常保管工作。（一）因業(yè)務需要分設(shè)倉庫的，應當對不同倉庫之間的存貨流動辦理出入庫手續(xù)；（二）應當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，結(jié)合存貨的具體特征，建立和健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施；（三）各企業(yè)應當建立存貨的分類管理制度，對貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險品的倉儲，應當采取額外控制措施，確保重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等經(jīng)過嚴格授權(quán)批準，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時經(jīng)辦。第十八條 存貨管理部門對入庫的存貨應當建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財會部門就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對。企業(yè)存貨明細賬不得出現(xiàn)負數(shù)余額。對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應單獨記錄，避免與本企業(yè)存貨相混淆。入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄，應當經(jīng)有效授權(quán)批準。第十九條 對于已售商品退貨的入庫，倉儲部門應根據(jù)銷售部門填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)批準后，對擬入庫的商品進行驗收。因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，應分清責任，妥善處理對于劣質(zhì)產(chǎn)品，可以選擇修復、報廢等措施。第二十條 企業(yè)應當根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點制定倉儲的總體計劃，并考慮工廠布局、工藝流程、設(shè)備擺放等因素，相應制定人員分工、實物流動、信息傳遞等具體管理制度。存貨的
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