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內部會計控制規(guī)范──基本規(guī)范(試行)(編輯修改稿)

2025-05-29 11:27 本頁面
 

【文章內容簡介】 人員的職責權限,建立工程項目投資決策的責任制度,加 強工程項目的預算、招投標、質量管理等環(huán)節(jié)的會計控制,防范決策失誤及工程發(fā)包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。 第十三條 單位應當合理設置采購與付款業(yè)務的機構和崗位,建立和完善采購與付款的會計控制程序,加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制,堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞,減少采購風險。 第十四條 單位應當加強對籌資活動的會計控制,合理確定籌資規(guī)模和籌資結構、選擇籌資方式,降低資金成本,防范和控制財務風險,確保籌措資金的合理、有效使用。 第十五條 單位應當在制定商品或勞務等的定價 原則、信用標準和條件、收款方式等銷售政策時,充分發(fā)揮會計機構和人員的作用,加強合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會計控制,避免或減少壞賬損失。 第十六條 單位應當建立成本費用控制系統(tǒng),做好成本費用管理的各項基礎工作,制定成本費用標準,分解成本費用指標,控制成本費用差異,考核成本費用指標的完成情況,落實獎罰措施,降低成本費用,提高經濟效益。 第十七條 單位應當加強對擔保業(yè)務的會計控制,嚴格控制擔保行為,建立擔保決策程序和責任制度,明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等相關內容,加強對擔保合同訂立的管 理,及時了解和掌握被擔保人的經營和財務狀況,防范潛在風險,避免或減少可能發(fā)生的損失。 第四章 內部會計控制的方法 第十八條 內部會計控制的方法主要包括:不相容職務相互分離控制、授權批準控制、會計系統(tǒng)控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制、
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