單位內(nèi)部控制規(guī)范第2講講義(編輯修改稿)
2025-06-01 22:17 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 機(jī)制的建設(shè)情況。 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離； 權(quán)責(zé)是否對等； 是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。 （ 3）內(nèi)部管理制度的完善情況。 內(nèi)部管理制度是否健全； 執(zhí)行是否有效。 （ 4）內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。 是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價(jià)、輪崗等機(jī)制； 工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。 （ 5）財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況。 是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理； 是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 （ 6）其他情況。 業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的方面 7 （ 1）預(yù)算管理情況。 在預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對應(yīng)；是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題；決算編報(bào)是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。 （ 2）收支管理情況。 收入 是否實(shí)現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)會(huì)部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等； 發(fā)生支出 事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實(shí)性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。 （ 3）政府采購管理情況。 是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購業(yè)務(wù)； 是否按照規(guī)定組織政府采購活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序； 是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。 （ 4）資產(chǎn)管理情況。 是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任； 是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理； 是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。 （ 5）建設(shè)項(xiàng)目管理情況。 是否按照概算投資； 是否嚴(yán)格履行審核審批程序；
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