【文章內(nèi)容簡介】 hi International。 financial management。 problems。 Countermeasures目錄中文摘要 iABSTRACT ii1 緒論 1 選題背景 1 選題的目的與意義 1 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀 2 國外研究現(xiàn)狀 2 小結(jié) 32 中小企業(yè)財務(wù)管理概述 4 中小企業(yè)界定與特點 4 財務(wù)管理相關(guān)內(nèi)容概述 4 籌資管理 4 投資管理 5 營運資金管理 5 中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及特征 5 中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀 5 中小企業(yè)財務(wù)管理的特征 63 財務(wù)管理在宏志國際企業(yè)里的應(yīng)用現(xiàn)狀 7 北京宏志國際科技有限公司 7 企業(yè)簡介 7 企業(yè)組織機(jī)構(gòu) 7 企業(yè)人員分布 7 企業(yè)財務(wù)狀況 8 宏志國際財務(wù)管理存在的問題 11 融資困難，資金嚴(yán)重不足 11 投資決策缺乏科學(xué)性 11 營運資金運作效率低 11 企業(yè)財務(wù)機(jī)構(gòu)不健全 124 改善宏志國際科技有限公司財務(wù)管理的措施 13 拓寬企業(yè)融資渠道 13 正確進(jìn)行投資決策 13 加強(qiáng)資金運營管理 13 加強(qiáng)資金管理 13 加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理 14 加強(qiáng)對存貨的管理 14 提高成本費用的管理水平 14 設(shè)置專門的會計機(jī)構(gòu) 145 結(jié)論 16參考文獻(xiàn) 171 緒論 選題背景在我國中小企業(yè)自身發(fā)展規(guī)模小，財務(wù)制度不健全，同時由于受到外部宏觀經(jīng)濟(jì)的影響以及傳統(tǒng)體制等方面的影響，致使中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在較大的問題，使其在財務(wù)管理方面存在于自身發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的情況，導(dǎo)致其在應(yīng)對激烈的市場競爭面臨巨大的困難，中小企業(yè)要快速、穩(wěn)定地發(fā)展，必須要清醒地認(rèn)識財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要地位和作用。 選題的目的與意義財務(wù)管理既是企業(yè)管理的一個獨立方面,又是一項綜合性的管理工作，在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展中,中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的各種問題也顯現(xiàn)出來, 財務(wù)管理基礎(chǔ)管理薄弱、企業(yè)資金積累能力弱、領(lǐng)導(dǎo)專權(quán)不受約束、財會人員素質(zhì)偏低等；這使得我們企業(yè)財務(wù)管理上出現(xiàn)一些問題，財務(wù)管理內(nèi)部控制薄弱，領(lǐng)導(dǎo)專權(quán)不受約束、財務(wù)控制執(zhí)行不力、基礎(chǔ)管理薄弱、財會人員素質(zhì)偏低等；這其中既有財務(wù)主管的因素，也有財務(wù)人員因素。北京宏志國際科技有限公司企業(yè)規(guī)模小，財務(wù)制度不健全，財務(wù)管理水平落后，又受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和體制的影響等，希望本文的研究可以針對性地提出北京宏志國際科技有限公司財務(wù)管理的優(yōu)化對策。作為北京宏志國際科技有限公司的一名財務(wù)人員，不能放任這一些問題而不去理會，反而應(yīng)該努力提高自身的素質(zhì)，學(xué)習(xí)現(xiàn)代企業(yè)的管理制度。財務(wù)主管應(yīng)通過建立健全內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮財務(wù)管理預(yù)算和控制監(jiān)督的職能，構(gòu)建完善的財務(wù)會計制度，聘請有能力的會計人員；建立有效的財務(wù)監(jiān)督體系，加強(qiáng)財務(wù)控制，提高資金利用水平；加強(qiáng)對會計信息的分析；避免盲目擴(kuò)張或多元化管理而造成不必要的后果。財務(wù)人員應(yīng)該在企業(yè)經(jīng)營中起到重要的作用。所以，北京宏志國際科技有限公司應(yīng)在財務(wù)管理方面，應(yīng)該充分的發(fā)揮財務(wù)管理的職能和作用，從而在激烈的市場競爭中，穩(wěn)步發(fā)展，為社會做出更大的貢獻(xiàn)。 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 國內(nèi)研究現(xiàn)狀中小企業(yè)財務(wù)管理問題方面，國內(nèi)很多學(xué)者如馬云鳳，易民斌(2007)提到中小企業(yè)應(yīng)該從觀念上進(jìn)行調(diào)整融合,在投資、融資及其他方面積極創(chuàng)新，從而進(jìn)一步提升企業(yè)核心競爭力，不斷增強(qiáng)自身實力。李麗娟、溫源(2007)講到建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，及時有效地解決財務(wù)管理中存在的問題，增強(qiáng)中小企業(yè)的競爭力，成為我國中小企業(yè)的首要任務(wù)。于連軍(2010)學(xué)者認(rèn)為我國大量中小企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理還存在很多薄弱環(huán)節(jié)，已經(jīng)成為制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸，因此中小企業(yè)要盡快針對這些薄弱環(huán)節(jié)制定解決對策，以保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。要加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理首先必須先強(qiáng)化企業(yè)決策人的思想觀念，同時加強(qiáng)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè)，加強(qiáng)財會隊伍建設(shè)，增強(qiáng)財會人員責(zé)任監(jiān)督意識。財務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)的管理系統(tǒng)中所具有的重要作用是每個企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和企業(yè)財務(wù)人員所不能忽視的，所以企業(yè)要不斷提高，創(chuàng)新和完善財務(wù)管理體系，提高管理水平，從而來提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。楊光(2005)學(xué)者認(rèn)為中小企業(yè)由于自身的特點決定了其財務(wù)風(fēng)險的特點，任何財務(wù)風(fēng)險都有一個逐步呈現(xiàn)，不斷惡化的過程，應(yīng)對中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營全過程進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險信號，根據(jù)具體情況選擇適合的規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的方法，使企業(yè)走上良性發(fā)展的軌道，真正做強(qiáng)做大。 國外研究現(xiàn)狀1958—1961 年 Miller 和 Modigliani 經(jīng)過大量實證研究，提出了著名的 M M定理[1]，奠定了現(xiàn)代公司財務(wù)管理理論的基礎(chǔ)。財務(wù)管理在如何有效地籌集資金、使用資金和分配資金方面顯示其不可替代性。此后，美國企業(yè)開始重視財務(wù)制度和財務(wù)戰(zhàn)略，并形成了以“財務(wù)管理”為中心的企業(yè)管理模式，使公司獲得了飛躍的發(fā)展，國內(nèi)外很多學(xué)者在這一領(lǐng)域進(jìn)行了研究。Soltow（1965）對英格蘭小規(guī)模金屬制造企業(yè)和機(jī)械制造企業(yè)研究，最早解釋了為什么有的小企業(yè)能夠成長，這是一項在學(xué)術(shù)界有主要影響的工作。 Vatter（1970）研究了大企業(yè)和小企業(yè)之間的關(guān)系及其演進(jìn)后得出：大企業(yè)形成美國工業(yè)的壟斷核心，而“工業(yè)的剩余部分則散布在中小企業(yè)部門”的結(jié)論。這些研究，被學(xué)術(shù)界認(rèn)為是對中小企業(yè)的早期研究工作的一個部分。 小結(jié)目前，國內(nèi)學(xué)者對中小企業(yè)財務(wù)管理的研究范圍比較廣，所運用的理論依據(jù)比較符合企業(yè)現(xiàn)實情況，比較經(jīng)典，模型也適應(yīng)我國中小企業(yè)的狀況。主要研究了完善企業(yè)會計制度，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)管理思想和內(nèi)部控制建設(shè)，針對財務(wù)及經(jīng)營風(fēng)險作出及時解決方案。國外學(xué)者對財務(wù)管理理論具有一定創(chuàng)新，同時宏觀上分析了中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題。國內(nèi)外學(xué)者的研究對中小企業(yè)財務(wù)管理都具有深刻意義，然而隨著經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，企業(yè)所處環(huán)境不斷變化，針對問題的解決方法也需要不斷更新。本論文主要以北京宏志國際科技有限公司為例研究我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及解決方法。2 中小企業(yè)財務(wù)管理概述 中小企業(yè)界定與特點“中小企業(yè)的叫法最早源于19世紀(jì)，資本主義大工業(yè)體系已經(jīng)形成，隨著資本主義的進(jìn)一步發(fā)展，與當(dāng)時大企業(yè)、大公司相對的就產(chǎn)生了中小企業(yè)的概念。中小企業(yè)在定性上是一個相對概念，在資本規(guī)模、人員數(shù)量、經(jīng)營范圍上相較于大企業(yè)來說都有一定的差距。我國在中小企業(yè)的界定上存在著以下規(guī)定：中小企業(yè)是指中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿足社會需求，增加就業(yè)，符合產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)；本文的案例企業(yè)屬于服務(wù)業(yè)行業(yè)，所以文章對服務(wù)型中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行論述。中小企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)從業(yè)人員在100人以下，企業(yè)資產(chǎn)總額在10000萬元以下。從經(jīng)營特點來講，中小企業(yè)主要有以下特點：首先是企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模一般處于中等或者微小狀態(tài)，同時企業(yè)一般投資較少，開始主要是集中在主營業(yè)務(wù)方面，如果是服務(wù)型企業(yè)則長期投資為固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)投資，企業(yè)的項目投資周期很短，回收期也很短；其次是中小企業(yè)員工人數(shù)較少，組織結(jié)構(gòu)單一，中小企業(yè)組織類型為直線職能型，偏向于扁平化管理；企業(yè)的經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)統(tǒng)一，有利于企業(yè)快速做出決策；再次是中小企業(yè)具有非常靈活的經(jīng)營機(jī)制，這和企業(yè)本身的組織結(jié)構(gòu)有關(guān)，同時也因為企業(yè)自身規(guī)模小，人、財、物等資源相對有限，即無力經(jīng)營多種產(chǎn)品以分散風(fēng)險，也無法在某一產(chǎn)品的大規(guī)模生產(chǎn)上與大企業(yè)競爭，因而，往往將有限的人力、財力和物力投向那些被大企業(yè)所忽略的細(xì)小市場，專注于某一細(xì)小產(chǎn)品的經(jīng)營上來不斷改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量，提高生產(chǎn)效率，以求在市場競爭中站穩(wěn)腳跟，進(jìn)而獲得更大的發(fā)展；最后就是中小企業(yè)資金能力弱，籌資能力差，所以抵御市場經(jīng)營風(fēng)險能力差。這是和當(dāng)前的金融環(huán)境和整個中國的經(jīng)濟(jì)政策相關(guān)，企業(yè)自身很難去改變這一狀況。 財務(wù)管理相關(guān)內(nèi)容概述 籌資管理企業(yè)籌資活動是指公司向外部有關(guān)個人、單位或從公司內(nèi)部集中和籌措生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的一項財務(wù)活動。籌資資金就是公司資金運動的起點，是決定資金流動規(guī)模以及生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展程度地特別流程。公司的生存與發(fā)展皆以籌集足夠的資金并靈活運用這些資金為前提，任何公司正常運營，都離不開資金。籌措資金有時是公司面臨的最大難題。因此對于公司來說，籌資過程中對資金的管理至關(guān)重要?；I資管理是指企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)的需要，通過籌資渠道和資本（金）市場，運用籌資方式，經(jīng)濟(jì)有效地籌集為企業(yè)所需的資本（金）的財務(wù)行為，即對企業(yè)的籌資活動進(jìn)行管理，以達(dá)到資本成本最低的資金使用狀態(tài)。如何進(jìn)行有效、低成本地籌資，采取一些資金渠道，采用一些特定的籌資方式，集中供應(yīng)資金，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，是公司財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容。 投資管理企業(yè)投資活動是指企業(yè)未獲取未來長期收益而向一定對象投放資金的經(jīng)濟(jì)行為。投資是企業(yè)生存與發(fā)展的基本前提，是企業(yè)獲取利潤的基本前提，更是企業(yè)風(fēng)險控制的重要手段。企業(yè)的投資管理是針對企業(yè)的各項投資進(jìn)行的管理活動，是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，企業(yè)投資的直接目的是提高企業(yè)的市場競爭力，通過對投資進(jìn)行計劃、組織、控制等管理活動達(dá)到獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益的目的，因此企業(yè)的投資管理是針對特定業(yè)務(wù)而開展的一項管理活動。 營運資金管理營運資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金，營運資金的周轉(zhuǎn)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。由于經(jīng)營活動的目標(biāo)即企業(yè)的目標(biāo)，就是創(chuàng)造財富（價值），所以，經(jīng)營活動是企業(yè)最重要的活動。而企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中會發(fā)生一系列的資金收付行為，因此，營運資金的管理直接影響到企業(yè)收入與利潤狀況。營運資金管理是對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負(fù)債的管理。一個企業(yè)要維持正常的運轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營運資金，企業(yè)的營運資金在全部資金中占有相當(dāng)大的比重，而且周轉(zhuǎn)期短，形態(tài)易變，因此，營運資金管理是企業(yè)財務(wù)管理工作的一項重要內(nèi)容。 中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及特征 中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀作為最具活力的國民經(jīng)濟(jì)體系的部分之一的中小企業(yè)。他們經(jīng)營靈活、形式多樣，有著較強(qiáng)的經(jīng)營優(yōu)勢，對促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有很大的作用。由于沒有專門的法律法規(guī)和支持性政策，中小企業(yè)缺乏固定的渠道進(jìn)行銷售，以至于中小企業(yè)在組織程度方面比大企業(yè)差。而中小企業(yè)之間的惡性競爭也同樣令其與大企業(yè)失去競爭優(yōu)勢。目前中小企業(yè)在財務(wù)管理工作方面不容樂觀，主要表現(xiàn)為：（1）由于投資少發(fā)展容易，中小企業(yè)的發(fā)展不需要龐大的資金和高技術(shù)去運行，他們規(guī)模小、經(jīng)營活動過程簡單。但正因如此，中小企業(yè)資本和技術(shù)構(gòu)成低。（2）一些企業(yè)管理者素質(zhì)低下，缺乏應(yīng)有的財務(wù)管理理念。他們只注重生產(chǎn)銷售和利潤最大化，一味想著降低產(chǎn)品成本。（3）企業(yè)管理者有嚴(yán)重的集權(quán)現(xiàn)象，這很容易導(dǎo)致企業(yè)管理的作用缺少充分發(fā)揮，甚至遇到財務(wù)風(fēng)險。（4）企業(yè)管理者忽視人力資源管理，缺乏財務(wù)管理人才。同時受外部諸多因素的影響，中小企業(yè)會遇到更多難以解決的財務(wù)管理問題，中小企業(yè)的發(fā)展就會受到威脅。針對這一發(fā)展現(xiàn)狀，當(dāng)務(wù)之急就是對其進(jìn)行分析并提出相應(yīng)的解決對策。 中小企業(yè)財務(wù)管理的特征我國的中小企業(yè)主要是有國有、集體、民營企業(yè)等多種所有制組成的。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也讓我國中小企業(yè)得到快速發(fā)展，目前我國已有近千萬家的中小企業(yè)，已占全部企業(yè)的99﹪。但是據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計，只有一半的企業(yè)有專職的財務(wù)會計人員。這樣的話，企業(yè)還怎么實現(xiàn)財務(wù)活動的協(xié)調(diào)平衡。，中小企業(yè)對于聘用財務(wù)管理人員和財務(wù)監(jiān)控模式上可以說是有共性的。中小企業(yè)數(shù)量眾多，他們因發(fā)展階段和層次不同，內(nèi)部環(huán)境因素也有所不同，那么財務(wù)管理水平更是不同。這些都表明著中小企業(yè)財務(wù)管理階段性的特征：（一）規(guī)模小、層次低。這樣的企業(yè)通常不重視財務(wù)管理地位，他們在經(jīng)營中只憑經(jīng)驗決策，沒有詳細(xì)的決策程序。因財務(wù)人員需要足夠的忠誠度，中小企業(yè)在發(fā)展初期一般只信任“自己人”，財務(wù)管理職能作用不大。另外企業(yè)管理者中有集權(quán)現(xiàn)象，這導(dǎo)致財務(wù)管理高度集中和財務(wù)管理內(nèi)容單一。（二）現(xiàn)代化企業(yè)財務(wù)管理。這種通常是高科技型中小企業(yè)的特征，他們科學(xué)管理人才，有著明確的財務(wù)管理目標(biāo)。由于重視財務(wù)管理，企業(yè)管理者明白理財能人的道理。盡管企業(yè)還是實行集權(quán)性管理模式，但通過健全的內(nèi)部財務(wù)管理機(jī)制，企業(yè)能保證資金安全有效使用。3 財務(wù)管理在宏志國際企業(yè)里的應(yīng)用現(xiàn)狀 北京宏志國際科技有限公司 企業(yè)簡介北京宏志國際科技有限公司是專業(yè)的