【正文】 現(xiàn)實(shí)表明，中小企業(yè)財務(wù)管理問題表面上的反映是企業(yè)規(guī)模和管理層素質(zhì)問題，而深層原因是體制和制度問題。該公司管理者一直缺乏正確的財務(wù)觀念，企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)也不明確，財務(wù)制度建設(shè)也不健全。最后，要定期積極地開展成本分析，找出成本升降變動的原因，挖掘降低生產(chǎn)耗費(fèi)和節(jié)約成本開支的潛力。各部門分管的指標(biāo)層層分解下達(dá)到所屬各級單位和個人，實(shí)行存貨的分級管理，在此基礎(chǔ)上建立有效的存貨內(nèi)部控制程序，達(dá)到執(zhí)行與監(jiān)督的有效結(jié)合。 加強(qiáng)對存貨的管理加強(qiáng)存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。 加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理近年來，很多中小型企業(yè)陷入經(jīng)營流動資金緊缺的困境，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理是重要的解困措施。無論是哪種投資，都要盡可能規(guī)范項(xiàng)目投資程序。北京宏志國際科技有限公司等諸如此類的中小企業(yè)要順應(yīng)市場發(fā)展規(guī)律，加大自身改革力度，充分提高自身素質(zhì)，增加信息透明度，努力降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，誠實(shí)守信，參加信用保險和信用擔(dān)保，為提高融資能力創(chuàng)造一個良好的內(nèi)部環(huán)境，使銀行等金融機(jī)構(gòu)愿意為中小企業(yè)發(fā)展壯大提供金融服務(wù)。會計機(jī)構(gòu)的不健全，導(dǎo)致財務(wù)管理制度的缺失，內(nèi)部管理混亂，更嚴(yán)重的是因此而使會計信息失真，企業(yè)無法用會計信息指導(dǎo)和發(fā)展生產(chǎn)。因此，該企業(yè)成本費(fèi)用管理中存在核算不實(shí)、控制不嚴(yán)、控制體系不健全等問題。存貨控制薄弱該企業(yè)存貨金額較大。例如，企業(yè)認(rèn)為自己經(jīng)濟(jì)效益好，明天可能收到的錢就認(rèn)為已經(jīng)是今天的錢了，于是花錢大手大腳，過量購置設(shè)備，不考慮經(jīng)營風(fēng)險，結(jié)果一旦遇到經(jīng)濟(jì)效益突然下跌就會出現(xiàn)資金短缺，陷入財務(wù)困境。 營運(yùn)資金運(yùn)作效率低對現(xiàn)金管理不到位，導(dǎo)致現(xiàn)金閑置或不足2016年該公司的貨幣資金約為643萬，為公司總資產(chǎn)的70﹪以上。投資決策不是以全面真實(shí)的財務(wù)信息與科學(xué)的財務(wù)分析作為決策根據(jù)，而是以某個人的個人思想為根據(jù)，通常由一到二個高層領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，或者往往受短期利益的吸引，很少考慮長期的市場預(yù)測。中小企業(yè)籌資必須通過增加股本金和銀行借款融資。第三，我國的金融機(jī)構(gòu)也沒有面向中小企業(yè)貸款的政策優(yōu)惠，為中小企業(yè)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)也不健全。說明企業(yè)的資產(chǎn)管理不是很理想。其盈利指標(biāo)有：公司的銷售毛利率為25﹪，銷售凈利率為1﹪，凈資產(chǎn)收益率為6﹪。流動負(fù)債中所占比重較大的企業(yè)的一項(xiàng)短期借款300萬，另外主要為企業(yè)的經(jīng)營性負(fù)債。2016年末，該公司流動資產(chǎn)總額為831萬，約占企業(yè)總資產(chǎn)的97﹪。企業(yè)的中層管理者分別有行政與財務(wù)總監(jiān)、市場合作部總監(jiān)、資源及咨詢整合部總監(jiān)、上海子公司副總裁。公司目前設(shè)立了股東大會、董事會，股東大會是最高決策機(jī)構(gòu)，董事會負(fù)責(zé)公司經(jīng)營決策活動?！耙匀藶楸?、敬業(yè)進(jìn)取、周全服務(wù)、誠久取信”是公司全體員工為用戶提供完美服務(wù)的堅定信念。北京宏志興達(dá)科技有限公司為眾多的交通、通信、金融、電力、教育、政府機(jī)關(guān)、外資知名企業(yè)提供電源系統(tǒng)設(shè)備和服務(wù)，獲得了客戶廣泛的認(rèn)可和好評，在行業(yè)內(nèi)取得了不俗的業(yè)績和聲譽(yù)。盡管企業(yè)還是實(shí)行集權(quán)性管理模式，但通過健全的內(nèi)部財務(wù)管理機(jī)制，企業(yè)能保證資金安全有效使用。另外企業(yè)管理者中有集權(quán)現(xiàn)象，這導(dǎo)致財務(wù)管理高度集中和財務(wù)管理內(nèi)容單一。中小企業(yè)數(shù)量眾多，他們因發(fā)展階段和層次不同，內(nèi)部環(huán)境因素也有所不同，那么財務(wù)管理水平更是不同。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也讓我國中小企業(yè)得到快速發(fā)展，目前我國已有近千萬家的中小企業(yè)，已占全部企業(yè)的99﹪。（4）企業(yè)管理者忽視人力資源管理，缺乏財務(wù)管理人才。但正因如此，中小企業(yè)資本和技術(shù)構(gòu)成低。他們經(jīng)營靈活、形式多樣，有著較強(qiáng)的經(jīng)營優(yōu)勢，對促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有很大的作用。而企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中會發(fā)生一系列的資金收付行為，因此，營運(yùn)資金的管理直接影響到企業(yè)收入與利潤狀況。投資是企業(yè)生存與發(fā)展的基本前提，是企業(yè)獲取利潤的基本前提，更是企業(yè)風(fēng)險控制的重要手段。因此對于公司來說，籌資過程中對資金的管理至關(guān)重要。 財務(wù)管理相關(guān)內(nèi)容概述 籌資管理企業(yè)籌資活動是指公司向外部有關(guān)個人、單位或從公司內(nèi)部集中和籌措生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的一項(xiàng)財務(wù)活動。我國在中小企業(yè)的界定上存在著以下規(guī)定：中小企業(yè)是指中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿足社會需求，增加就業(yè)，符合產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)；本文的案例企業(yè)屬于服務(wù)業(yè)行業(yè)，所以文章對服務(wù)型中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行論述。國內(nèi)外學(xué)者的研究對中小企業(yè)財務(wù)管理都具有深刻意義，然而隨著經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，企業(yè)所處環(huán)境不斷變化，針對問題的解決方法也需要不斷更新。這些研究，被學(xué)術(shù)界認(rèn)為是對中小企業(yè)的早期研究工作的一個部分。財務(wù)管理在如何有效地籌集資金、使用資金和分配資金方面顯示其不可替代性。要加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理首先必須先強(qiáng)化企業(yè)決策人的思想觀念，同時加強(qiáng)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè)，加強(qiáng)財會隊(duì)伍建設(shè)，增強(qiáng)財會人員責(zé)任監(jiān)督意識。所以，北京宏志國際科技有限公司應(yīng)在財務(wù)管理方面，應(yīng)該充分的發(fā)揮財務(wù)管理的職能和作用，從而在激烈的市場競爭中，穩(wěn)步發(fā)展，為社會做出更大的貢獻(xiàn)。北京宏志國際科技有限公司企業(yè)規(guī)模小，財務(wù)制度不健全，財務(wù)管理水平落后，又受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和體制的影響等，希望本文的研究可以針對性地提出北京宏志國際科技有限公司財務(wù)管理的優(yōu)化對策。 financial management。本文以財務(wù)管理在企業(yè)中的問題研究為基礎(chǔ)，通過理論評述以及文獻(xiàn)查詢詮釋了財務(wù)管理的涵義、主要特征，財務(wù)管理的主要內(nèi)容，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理各要素間的相互關(guān)系，并提出相應(yīng)的對策，在此基礎(chǔ)上以北京宏志國際科技有限公司（以下簡稱宏志國際）為案例，分析了宏志國際科技有限公司財務(wù)管理的特點(diǎn)與建設(shè)現(xiàn)狀，探究了宏志國際科技有限公司財務(wù)管理的影響因素和實(shí)施過程，并提高出宏志國際科技有限公司財務(wù)管理有效化的對策及建議。但我國中小企業(yè)普遍存在投資能力弱、內(nèi)部控制形同虛設(shè)、財務(wù)控制、財務(wù)監(jiān)督不力、財務(wù)體制不完善的問題。2016 年 12 月30日提交了論文初稿。五、指導(dǎo)教師意見研究思路基本清晰，文獻(xiàn)閱讀較充分，繼續(xù)閱讀相關(guān)文獻(xiàn)，充實(shí)理論基礎(chǔ)，結(jié)合研究樣本公司，按照研究框架，按時按質(zhì)完成論文。l 2017年3月15日前，將論文電子版交指導(dǎo)老師。 北京宏志國際企業(yè)的基本情況 北京宏志國際企業(yè)財務(wù)管理存在的問題 結(jié)合國內(nèi)外企業(yè)財務(wù)管理存在的問題和對策進(jìn)行對北京宏志國際企業(yè)財務(wù)管理問題與對策研究進(jìn)行論述。財務(wù)主管應(yīng)通過建立健全內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮財務(wù)管理預(yù)算和控制監(jiān)督的職能，構(gòu)建完善的財務(wù)會計制度，聘請有能力的會計人員；建立有效的財務(wù)監(jiān)督體系，加強(qiáng)財務(wù)控制，提高資金利用水平；加強(qiáng)對會計信息的分析；避免盲目擴(kuò)張或多元化管理而造成不必要的后果。我國中小企業(yè)想在海外上市也是因?yàn)閲庥姓叩闹С?，發(fā)展起來能更加規(guī)范和靈活。但由于中小企業(yè)規(guī)模小、資本和技術(shù)較低、外部宏觀經(jīng)濟(jì)變化對其影響大等因素的存在，使其在財務(wù)管理方面存在于自身發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的情況，導(dǎo)致其在應(yīng)對激烈的市場競爭面臨巨大的困難，中小企業(yè)要快速、穩(wěn)定地發(fā)展，必須要清醒地認(rèn)識財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要地位和作用。Soltow（1965）對英格蘭小規(guī)模金屬制造企業(yè)和機(jī)械制造企業(yè)研究，最早解釋了為什么有的小企業(yè)能夠成長，這是一項(xiàng)在學(xué)術(shù)界有主要影響的工作。楊光(2005)學(xué)者認(rèn)為中小企業(yè)由于自身的特點(diǎn)決定了其財務(wù)風(fēng)險的特點(diǎn)，任何財務(wù)風(fēng)險都有一個逐步呈現(xiàn)，不斷惡化的過程，應(yīng)對中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營全過程進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險信號，根據(jù)具體情況選擇適合的規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的方法，使企業(yè)走上良性發(fā)展的軌道，真正做強(qiáng)做大。李麗娟、溫源(2007)講到建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，及時有效地解決財務(wù)管理中存在的問題，增強(qiáng)中小企業(yè)的競15715257爭力，成為我國中小企業(yè)的首要任務(wù)。于連軍(2010)學(xué)者認(rèn)為我國大量中小企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理還存在很多薄弱環(huán)節(jié)，已經(jīng)成為制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸，因此中小企業(yè)要盡快針對這些薄弱環(huán)節(jié)制定解決對策，以保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。 國外財務(wù)管理文獻(xiàn)綜述1958—1961 年 Miller 和 Modigliani 經(jīng)過大量實(shí)證研究，提出了著名的 M M定理[1]，奠定了現(xiàn)代公司財務(wù)管理理論的基礎(chǔ)。Vatter（1970）研究了大企業(yè)和小企業(yè)之間的關(guān)系及其演進(jìn)后得出：大企業(yè)形成美國工業(yè)的壟斷核心，而“工業(yè)的剩余部分則散布在中小企業(yè)部門”的結(jié)論。 （2）國外財務(wù)管理問題研究從國外來看，發(fā)達(dá)國家很重視對中小企業(yè)的管理與支持，比如美國、日本、意大利、韓國、德國、法國、加拿大等國家。二、選題的目的和意義財務(wù)管理既是企業(yè)管理的一個獨(dú)立方面,又是一項(xiàng)綜合性的管理工作，在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展中,中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的各種問題也顯現(xiàn)出來, 財務(wù)管理基礎(chǔ)管理薄弱、企業(yè)資金積累能力弱、領(lǐng)導(dǎo)專權(quán)不受約束、財會人員素質(zhì)偏低等；這使得我們企業(yè)財務(wù)管理上出現(xiàn)一些問題，財務(wù)管理內(nèi)部控制薄弱，領(lǐng)導(dǎo)專權(quán)不受約束、財務(wù)控制執(zhí)行不力、基礎(chǔ)管理薄弱、財會人員素質(zhì)偏低等；這其中既有財務(wù)主管的因素，也有財務(wù)人員因素。財務(wù)人員應(yīng)該在企業(yè)經(jīng)營中起到重要的作用。四、進(jìn)度計劃l 2016年12月25日前，提交開題報告。l 2017年3月30日前，按照論文規(guī)范要求，將修改完的定稿論文交給指導(dǎo)老師。指導(dǎo)教師： x2016年 12月30日6中 期 報 告題目：北京x科技有限公司財務(wù)管理存在的問題與對策學(xué)生姓名： x學(xué)號： x 一、進(jìn)展情況本人從 2016 年12月開始畢業(yè)論文準(zhǔn)備工作； 2016 年 12 月，在指導(dǎo)老師的幫助下，確定了論文題目和寫作方向，并通過上網(wǎng)、去圖書館等方式下載和查閱了大量相關(guān)論文。 目前，正根據(jù)指導(dǎo)老師的修改已經(jīng)對論文初稿進(jìn)行完善，以下是進(jìn)度安排： 內(nèi)容方面： 2017 年 01 月 01 日——2017 年 01 月 10 日，完善企業(yè)財務(wù)管理研究的意義部分； 2017 年 01 月 11 日——2017 年 01 月 15 日，完善企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題部分； 2017 年 01 月 17 日——2017 年 01 月 23 日，完善企業(yè)財務(wù)管理的對策研究部分； 格式方面的修改工作計劃從 2017 年 01 月 24 日——2017 年 01 月 28 日完成，主要包括各級標(biāo)題的字體、目錄的生成、段落的間距等。而財務(wù)管理是企業(yè)的核心、問題。 關(guān)鍵詞：宏志國際；財務(wù)管理；問題；對策25ABSTRACTTitle: Financial management is the core of the enterpriseABSTRACT:Since the reform and opening up, China39。 problems。作為北京宏志國際科技有限公司的一名財務(wù)人員，不能放任這一些問題而不去理會，反而應(yīng)該努力提高自身的素質(zhì)，學(xué)習(xí)現(xiàn)代企業(yè)的管理制度。 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 國內(nèi)研究現(xiàn)狀中小企業(yè)財務(wù)管理問題方面，國內(nèi)很多學(xué)者如馬云鳳，易民斌(2007)提到中小企業(yè)應(yīng)該從觀念上進(jìn)行調(diào)整融合,在投資、融資及其他方面積極創(chuàng)新，從而進(jìn)一步提升企業(yè)核心競爭力，不斷增強(qiáng)自身實(shí)力。財務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)的管理系統(tǒng)中所具有的重要作用是每個企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和企業(yè)財務(wù)人員所不能忽視的，所以企業(yè)要不斷提高，創(chuàng)新和完善財務(wù)管理體系，提高管理水平，從而來提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。此后，美國企業(yè)開始重視財務(wù)制度和財務(wù)戰(zhàn)略，并形成了以“財務(wù)管理”為中心的企業(yè)管理模式，使公司獲得了飛躍的發(fā)展，國內(nèi)外很多學(xué)者在這一領(lǐng)域進(jìn)行了研究。 小結(jié)目前，國內(nèi)學(xué)者對中小企業(yè)財務(wù)管理的研究范圍比較廣，所運(yùn)用的理論依據(jù)比較符合企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況，比較經(jīng)典，模型也適應(yīng)我國中小企業(yè)的狀況。本論文主要以北京宏志國際科技有限公司為例研究我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及解決方法。中小企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)從業(yè)人員在100人以下，企業(yè)資產(chǎn)總額在10000萬元以下。籌資資金就是公司資金運(yùn)動的起點(diǎn)，是決定資金流動規(guī)模以及生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展程度地特別流程?；I資管理是指企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)的需要，通過籌資渠道和資本（金）市場，運(yùn)用籌資方式，經(jīng)濟(jì)有效地籌集為企業(yè)所需的資本（金）的財務(wù)行為，即對企業(yè)的籌資活動進(jìn)行管理，以達(dá)到資本成本最低的資金使用狀態(tài)。企業(yè)的投資管理是針對企業(yè)的各項(xiàng)投資進(jìn)行的管理活動，是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，企業(yè)投資的直接目的是提高企業(yè)的市場競爭力，通過對投資進(jìn)行計劃、組織、控制等管理活動達(dá)