醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設(編輯修改稿)
2025-11-25 17:30 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 二，醫(yī)療設備的不當使用和不規(guī)范保管。為了保證醫(yī)療設備的安全性和完整性，醫(yī)院應當對醫(yī)療設備進行監(jiān)督控制，限制非相關人員接近和使用醫(yī)療設備 。對醫(yī)療設別進行定期檢查和不定期抽查，并且要同時有會計和審計部門人員的參與，以保證清查結(jié)果的真實性 ，對發(fā)現(xiàn)的醫(yī)療設備毀損問題，應及時查明原因，并追究相關人員的責任，做出相應懲處；完善固定資產(chǎn)卡片管理，對醫(yī)療設備折舊和處置情況進行詳細記錄，加強對設備的維護檢查，及時更新設備。 但是目前有很多醫(yī)院的內(nèi)部控制對于醫(yī)療設備的使用和管理，還缺乏有效的控制程序，沒有形成定期清查盤點制度，清查期限、清查程序不明確，使得醫(yī)院的醫(yī)療設備、器械等存在較高的風險。 (2) 有關診療費的問題。醫(yī)院在給患者提供治療服務的過程中涉及到的另一個問題就收費問題。醫(yī)院的收費問題不僅僅是涉及到財務部的人員，還有門診收費人員和住院結(jié) 算人員等，比較容易出現(xiàn)亂收費和私自收費等行為等。再加上這些收入大部分是現(xiàn)金交易，又為有些職業(yè)道德不高的醫(yī)務人員的貪污行為提供了很好的機會。例如不按照規(guī)定收回或者不及時收回醫(yī)療費，導致貪污挪用；不按規(guī)定收費，導致亂收費現(xiàn)象；在收費過程中，故意不列賬或者少列賬，私設小金庫；收支不分，使現(xiàn)金使用失去控制等。 （ 1）藥品采購中的不規(guī)范行為。在醫(yī)院藥品物資的采購過程中和醫(yī)療物資的采購過程相似。涉及到了請購、請購申請、計劃、計劃審批、詢價、確定供應商、簽訂采購合同、合同審計、采購、驗收、入庫 、倉庫管理、付款審批、付款 15個崗位。以上職位中，請購和審批、詢價和確定供應商、合同簽訂和合同審批、確定供應商和采購、采購和驗收、倉庫保管和會計記錄、付款審核與付款等是不相容職務，應該由不同的人擔任。并且這些人還應該分到各個部門，以防止在同一個部門中出現(xiàn)以人說了算的情況的發(fā)生，并起到部門之間相互制約的作用。 但是目前有相當一部分的醫(yī)院計劃、詢價、確定供應商、采購、驗收、倉庫管理等都是根據(jù)采購物品的類別，由不同的部門自己完成的。例如，衛(wèi)生材料歸設備管理部門、其他材料歸總務部、藥品歸藥劑科等，這些崗位都是在一 個部門的內(nèi)部，有些醫(yī)院這些職位會由不同的人員來擔任，在部門的內(nèi)部起到一定的控制作用。也有些醫(yī)院會將這些不相容的職位由同一個人來擔任，根本就起不到內(nèi)部控制的作用，但不管不相容職位是否有同一個人擔任，但是目前的現(xiàn)象是，這項業(yè)務最終還是由部門的負責人來控制，因此這樣的設置是不符合內(nèi)部控制的要求的，存在著比較大的問題。 （ 2）藥品定價中的不規(guī)范行為。對于藥品價格問題，國家已經(jīng)下大了很多政策，藥價也基本已經(jīng)有了統(tǒng)一的標準，但是在實際操作中，還是存在問題。一方面，隨著醫(yī)學技術的不斷進展，醫(yī)院新業(yè)務新技術不斷不開，醫(yī)院 所需的藥品種類也不斷增多，醫(yī)用使用的藥品種類也隨之增加，而政府不能做到對所有的藥品定價，所以醫(yī)院除了使用政府統(tǒng)一定價的藥品以外，還會使用一些可以執(zhí)行浮動政策的藥品，一些藥品的價格甚至出現(xiàn)了 “每天一個價 ”、 “一人一個價 ”的混亂現(xiàn)象。另一方面，由于醫(yī)院的部分特殊藥品告高質(zhì)耗 材，品名、規(guī)格、型號繁多，價表管理比價繁瑣，部分醫(yī)院為了方便，把藥品價格的管理權(quán)限下放，這也為個別人員獲利提供了機會。 （ 3）藥品保管中存在的問題。醫(yī)院的藥品保存條件比較嚴格，醫(yī)院應嚴格控制藥品的保管、領用、發(fā)出和發(fā)出、盤點等制度， 為醫(yī)院正常經(jīng)營提供良好的物質(zhì)保證。但對于藥品的管理，目前許多醫(yī)院也缺乏有效的控制程序，沒有形成定期清查盤點制度，清查期限、清查程序不明確，使得醫(yī)院資產(chǎn)存在較高的流失風險。再加上醫(yī)院的藥品收發(fā)頻繁、種類繁多、存放地點分散，因此很容易出現(xiàn)損壞、變質(zhì)、短缺和被盜等問題。在實際的工作中，經(jīng)常出現(xiàn) 賬實不符、此多彼少這些問題。 三、醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設和完善 （ 1）加強對醫(yī)療設備的預算控制。醫(yī)院應該根據(jù)醫(yī)療設備的使用情況、醫(yī)院發(fā)展目標等因素擬定醫(yī)療設備、器械的投資項目。對投資項目的可行性進行研究、分析、編制投資預算，并按規(guī)定程序進行審批，從而確保投資決策科學合理。 對于特別大型的醫(yī)療設備的投資項目，可組織獨立的第三方進行可行性研究和評價，并由醫(yī)院進行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴重的損失。 醫(yī)院對于在預算內(nèi)的醫(yī)療設備投資項目，有關部門和應該嚴格 按照預算執(zhí)行進度辦理有關手續(xù)；對于超預算或者在預算外的投資項目，應該由醫(yī)療設備的相關部門提出申請，進行審批后再辦理相關手續(xù)。 （ 2）加強對醫(yī)療設備的采購控制。 其一，加強崗位分工控制。醫(yī)院應當建立醫(yī)療設備采購業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理采購與付款業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。不能由同一部門或者個人辦理采購和付款的全過程。具體為請購和審批、
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