醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設(shè)-文庫吧在線文庫
【正文】 位分工控制。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的采購業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)上醫(yī)院上級報(bào)告。醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備的使用和維護(hù)及管理是一個(gè)很重要的環(huán)節(jié)。對于未使用、不需用和使用不當(dāng)?shù)尼t(yī)療設(shè)備，醫(yī)院有關(guān)醫(yī)療設(shè)備管理部門，例如固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)提出處理措施，由醫(yī)院授權(quán)部門或者人員批準(zhǔn)后實(shí)施。當(dāng)日收入應(yīng)當(dāng)日結(jié)清，并把有關(guān)存根一并交到財(cái)務(wù)部門，而財(cái)會(huì)科所收的現(xiàn)金必須在當(dāng)日存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。 醫(yī)院還應(yīng)指派專人管理票據(jù)，做到統(tǒng)一購買、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)取、發(fā)放、使用、交回、復(fù)核、歸檔、銷毀，并且每個(gè)環(huán)節(jié)都要詳細(xì)的記錄。醫(yī)院對于在預(yù)算內(nèi)的藥品采購行為，有關(guān)部門和應(yīng)該嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理有關(guān)手續(xù)；對于超預(yù)算或者在預(yù)算外的投資項(xiàng)目，應(yīng)該由 藥品相關(guān)部門提出申請，進(jìn)行審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理采購業(yè)務(wù)。醫(yī)院對于每一次的藥品及其他物資的采購 數(shù)量不能過大也不能過小，數(shù)量大雖可以降低單價(jià)，但是會(huì)提高存儲(chǔ)成本；而數(shù)量過小，不僅價(jià)格較高，而且會(huì)提高采購成本。 其一，醫(yī)院的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)包括藥品價(jià)格管理制度，制定專人管理藥品價(jià)格，在信息科的監(jiān)督下由醫(yī)院的專門物價(jià)人員錄入藥品的價(jià)格，并由財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門審計(jì)確定，除國家進(jìn)行的統(tǒng)一調(diào)整價(jià)格之外，任何人不能以任何理由，采用任何方式對已經(jīng)錄入的價(jià)格進(jìn)行刪改。還應(yīng)加強(qiáng)藥品盤點(diǎn)制度，制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，盤點(diǎn)時(shí)，要指派相關(guān)部門的人員監(jiān) 盤，對于藥品的盤盈、盤虧要及時(shí)編制盤點(diǎn)表，分析原因，提出處理意見，經(jīng)批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。醫(yī)院應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收入庫制度和經(jīng)批準(zhǔn)的合同等采購文件，組織驗(yàn)收人員對品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收及時(shí)入庫。醫(yī)院在選擇供應(yīng)廠商時(shí)，應(yīng)該充分的了解和掌握供應(yīng)廠商的信譽(yù)，供貨能力等有管情況，并且要在采購部門、使用部門共同參與比價(jià)比質(zhì)的方式下，按規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序確定供應(yīng)廠商。由藥品需要的科室或者部門提出申購請求，物資管理部門的領(lǐng)導(dǎo)查明庫存情況，在確定庫存物資無法滿足供應(yīng)的情況下，批準(zhǔn)申購請求。不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：藥品的請購與審批，審批和執(zhí)行；藥品的采購和驗(yàn)收、付款；藥品的保管和相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；藥品發(fā)出的申請和審批，申請和會(huì)計(jì)記錄； 其二，加強(qiáng)授權(quán)批準(zhǔn)控制。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須嚴(yán)格履行簽字或者蓋章手續(xù)。 有時(shí)候患者及家屬由于某些原因會(huì)要求進(jìn)行退費(fèi)，在這種情況下，醫(yī)院有關(guān)收款人應(yīng)根據(jù)由醫(yī)院的實(shí)際情況制定出來的退費(fèi)流程來進(jìn)行退費(fèi)。醫(yī)院應(yīng)組成資產(chǎn)盤點(diǎn)小組對醫(yī)療設(shè)備進(jìn)行盤點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)的結(jié)果填寫 盤點(diǎn)表、并與賬簿記錄核對，若賬實(shí)不符，則要編制盤虧、盤盈表。折舊政策一經(jīng)確定，除符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的情況外，不能隨意變更。對于采購與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的控制，主要包括采購數(shù)量、采購時(shí)間、采購方式的確定、供應(yīng)商選擇、訂單控制和驗(yàn)收入庫的程序確定等內(nèi)容。 其 二，加強(qiáng)授權(quán)批準(zhǔn)控制。對投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行研究、分析、編制投資預(yù)算，并按規(guī)定程序進(jìn)行審批，從而確保投資決策科學(xué)合理。另一方面，由于醫(yī)院的部分特殊藥品告高質(zhì)耗 材，品名、規(guī)格、型號繁多，價(jià)表管理比價(jià)繁瑣，部分醫(yī)院為了方便，把藥品價(jià)格的管理權(quán)限下放，這也為個(gè)別人員獲利提供了機(jī)會(huì)。以上職位中，請購和審批、詢價(jià)和確定供應(yīng)商、合同簽訂和合同審批、確定供應(yīng)商和采購、采購和驗(yàn)收、倉庫保管和會(huì)計(jì)記錄、付款審核與付款等是不相容職務(wù)，應(yīng)該由不同的人擔(dān)任。 (2) 有關(guān)診療費(fèi)的問題。 從醫(yī)療設(shè)備的采購過程中可以看出，整個(gè)采購過程涉及到很多不相容的職位。醫(yī)院在為患者提供醫(yī)療服務(wù)時(shí)，會(huì)涉及到一樣很重要的東西，那就是醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備、器械等。嚴(yán)格控制藥品的購入，采購之前做好預(yù)算控制，完善采購審批制度。嚴(yán)格按照物價(jià)部門設(shè)定的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行收費(fèi)，不多收、少收、漏受診療費(fèi)。這里的藥不僅僅是指藥品本身，還包括了藥品的采購、定價(jià)、保管等方面的內(nèi)容。這些部門下面又設(shè)置具體業(yè)務(wù)的部門。 medicines management, to strengthen the drug control budget and procurement, and strengthen the management of drug pricing, and strengthen the management of drugs. Key Words: Hospital Internal control system Problem Building 我國大部分的醫(yī)院為國有的事業(yè)單位，但是隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的全面深入，國有醫(yī)院昔日那種 “黃帝女兒不愁嫁 ”的好時(shí)光已經(jīng)一去不復(fù)返。不同的層次負(fù)責(zé)不同的事務(wù)。醫(yī)院的另一個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是涉及到藥品的。 （ 1）醫(yī)院對醫(yī)療業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的要
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