醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設(shè)-資料下載頁
2025-10-11 17:30本頁面
【導(dǎo)讀】薅蒆螅膅蒁薅袇莁莇薄罿膃芃薃肂羆蟻薂袁膂薇薂羄肄蒃薁肆芀荿薀螆肅芅蕿袈羋薄蚈羀肁蒀蚇肂芇莆蚆螂聿莂蚆羄蒞羋蚅肇膈薆蚄螆莃蒂蚃衿膆莈螞羈莁芄螁肅膄薃螀螃羇葿螀裊膃蒅蝿肈羅莁螈螇芁芇螇袀肄薅螆艿蒁螅肄肂莇襖螄芇芃襖袆肀薂袃羈芆薈袂膁聿蒄袁袀莄莀蕆羃膇芆蕆肅莂薅蒆螅膅蒁薅袇莁莇薄罿膃芃薃肂羆蟻薂袁膂薇薂羄肄蒃薁肆芀荿薀螆肅芅蕿袈羋薄蚈羀肁蒀蚇肂芇莆蚆螂聿莂蚆羄蒞羋蚅肇膈薆蚄螆莃蒂蚃衿膆莈螞羈莁芄螁肅膄薃螀螃羇葿螀裊膃蒅蝿肈羅莁螈螇芁芇螇袀肄薅螆艿蒁螅肄肂莇襖螄芇芃襖袆肀薂袃羈芆薈袂膁聿蒄袁袀莄莀蕆羃膇芆蕆肅莂薅蒆螅膅蒁薅袇莁莇薄罿膃芃薃肂羆蟻薂袁膂薇薂羄肄蒃薁肆芀荿薀螆肅芅蕿袈羋薄蚈羀肁蒀蚇肂芇莆蚆螂聿莂蚆羄蒞羋蚅肇膈薆蚄螆莃蒂蚃衿膆莈螞羈莁芄螁肅膄薃螀螃羇葿螀裊膃蒅蝿肈羅莁螈螇芁芇螇袀肄薅螆艿蒁螅肄肂莇襖螄芇芃襖袆肀薂袃羈芆薈袂膁聿蒄袁袀莄莀蕆羃膇芆蕆肅莂薅蒆螅膅蒁薅袇莁莇薄罿膃芃薃肂羆蟻薂袁
【正文】 ，分析確定應(yīng)采購的日期和數(shù)量，或者通過計算機管理系統(tǒng)重新預(yù)測藥品需要量以及重新計算安全的庫存水平和最經(jīng)濟的采購數(shù)量，盡可能的降低庫存又不至于影響日?；顒印ａt(yī)院對于在預(yù)算內(nèi)的藥品采購行為，有關(guān)部門和應(yīng)該嚴格按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理有關(guān)手續(xù)；對于超預(yù)算或者在預(yù)算外的投資項目，應(yīng)該由 藥品相關(guān)部門提出申請，進行審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。 （ 2）加強對藥品的采購控制。 其一，加強崗位分工控制。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立藥品采購業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：藥品的請購與審批，審批和執(zhí)行；藥品的采購和驗收、付款；藥品的保管和相關(guān)會計記錄；藥品發(fā)出的申請和審批，申請和會計記錄； 其二，加強授權(quán)批準控制。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立藥品采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)制度和審核批準制度，并建立按照規(guī)定的權(quán)限辦理采購與付款業(yè)務(wù)。嚴禁未經(jīng)授權(quán) 的機構(gòu)和人員辦理藥品呢的采購業(yè)務(wù)。審批人應(yīng)該根據(jù)授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限權(quán)限。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理采購業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的采購業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時上醫(yī)院上級報告。 其三，加強請購控制。醫(yī)院應(yīng)根據(jù)購置藥品的類型，確定歸檔管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。由藥品需要的科室或者部門提出申購請求，物資管理部門的領(lǐng)導(dǎo)查明庫存情況，在確定庫存物資無法滿足供應(yīng)的情況下，批準申購請求。然后由藥品及 物資管理部門的計劃員，根據(jù)批準的請購單，編制采購計劃，采購計劃在經(jīng)物資管理部門的負責(zé)人簽字后，報醫(yī)院財務(wù)部門，由財務(wù)部門落實預(yù)算情況，簽字后報分管院領(lǐng)導(dǎo)審批，之后由醫(yī)院采購部門根據(jù)分管院領(lǐng)導(dǎo)簽字批準的采購計劃進行市場調(diào)查，咨詢需要采購的藥品物資的價格。對于臨行性的物品，各個使用部門或則科室可以直接提出，但請購單上要對采購需要作出描述。 其四，加強采購與驗收環(huán)節(jié)的控制，采購控制主要包括采購數(shù)量、采購時間、采購方式的確定、供應(yīng)商選擇、訂單控制和驗收入庫的程序確定等內(nèi)容。醫(yī)院對于每一次的藥品及其他物資的采購 數(shù)量不能過大也不能過小，數(shù)量大雖可以降低單價，但是會提高存儲成本；而數(shù)量過小，不僅價格較高，而且會提高采購成本。對于需要大量采購的藥品物資，必須進行成本分析，并指定專人對成本分析進行監(jiān)督。醫(yī)院還應(yīng)該根據(jù)藥品物資的性質(zhì)及供應(yīng)廠商的情況確定合適的采購方式。通常情況下，一般的藥品物資的采購應(yīng)該采用訂單訂購方式，小額零星的物資可以采用直接購買方式。醫(yī)院在選擇供應(yīng)廠商時，應(yīng)該充分的了解和掌握供應(yīng)廠商的信譽，供貨能力等有管情況，并且要在采購部門、使用部門共同參與比價比質(zhì)的方式下，按規(guī)定的授權(quán)批準程序確定供應(yīng)廠商。而采購 時間的應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購性質(zhì)和采購方式下確定。購貨訂單是授權(quán)執(zhí)行并記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要憑證，應(yīng)當(dāng)保證訂單的完整性，有效性。 （ 3）加強對藥品定價的管理。 其一，醫(yī)院的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)包括藥品價格管理制度，制定專人管理藥品價格，在信息科的監(jiān)督下由醫(yī)院的專門物價人員錄入藥品的價格，并由財務(wù)部門和審計部門審計確定，除國家進行的統(tǒng)一調(diào)整價格之外，任何人不能以任何理由，采用任何方式對已經(jīng)錄入的價格進行刪改。 其二，醫(yī)院應(yīng)該設(shè)置藥品價格公示欄，并提供電子查詢體統(tǒng)和藥品清單，嚴格按照國家物價收費標準錄入藥品的價格，及時修訂 和補充價格變動，不 多收，不少收，不亂收。 其三，設(shè)立院長信箱，接受社會各界的監(jiān)督和檢查。 （ 4）加強對藥品的驗收和保管控制。醫(yī)院應(yīng)根據(jù)驗收入庫制度和經(jīng)批準的合同等采購文件，組織驗收人員對品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收及時入庫。藥品物資入庫后，庫房應(yīng)經(jīng)常檢查藥品的有效期、質(zhì)量和數(shù)量，根據(jù)消耗量勤進勤出的原則，加快藥品的流量，防止藥品積壓和短缺的現(xiàn)象發(fā)生。所有藥品和庫存物資都必須經(jīng)過驗收入庫才可以領(lǐng)用；沒有經(jīng)過驗收入庫，一律不得辦理資金結(jié)算。 醫(yī)院還應(yīng)當(dāng)建立藥品缺失責(zé)任追究制度，實行把藥房 管理人員的績效和差錯率掛鉤，更有效地加強工作人員的責(zé)任心，減少工作中的差錯。還應(yīng)加強藥品盤點制度，制定詳細的盤點計劃，盤點時，要指派相關(guān)部門的人員監(jiān) 盤，對于藥品的盤盈、盤虧要及時編制盤點表，分析原因，提出處理意見，經(jīng)批準后，在期末結(jié)賬前處理完畢。 總之，任何醫(yī)院的 Charging bills to strengthen the internal control system managed the hospital. American Economic [15] Myers .S .C . Hospital internal control of Financial Economi
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