商業(yè)欺詐風險防范培訓講義(編輯修改稿)
2025-02-07 21:24 本頁面
【文章內容簡介】 ancial statement fraud 報表欺詐 ? Booking fictitious sales 記錄虛假銷售 ? Recording expenses in the wrong period 不恰當的費用記錄期間 % 2,000,000 Fraud Survey by AFCE 美國注冊欺詐檢查師協(xié)會對欺詐的研究 169。 2022 Deloitte Touche Tohmatsu Detrimental Effects of Fraud 欺詐的不利影響 ? Loss of confidence by customers, lenders, regulators, stockholders 致使股東，顧客、貸款方、執(zhí)法者信心受損 ? Loss of sales, market share, influence 銷售和市場份額的損失與影響 ? Loss of access to financing 籌資能力的損失 ? Withdrawal or refusal of licenses 許可權的駁回或者撤銷 169。 2022 Deloitte Touche Tohmatsu Detrimental Effects of Fraud 欺詐的不利影響 ? Ejection of management 驅逐管理層 ? Bankruptcy/liquidation 破產 /清算 ? Loss of investment 投資損失 ? Increased management time and expense 管理時間和費用的增長 169。 2022 Deloitte Touche Tohmatsu Who Commit Fraud? 欺詐 產生原因 ? Successful in career 成功的職業(yè)經歷 ? Confident amp。 conscientious 自信而盡責 ? Ignores/circumvents internal controls 忽視或者避開內部控制 Why People Commit Fraud? 欺詐 產生原因 169。 2022 Deloitte Touche Tohmatsu The Fraud Triangle 欺詐三要素 Why good people do the wrong thing 好人做壞事的原因 Pressure 壓力 Opportunities, Consequences, amp。 Likelihood of Detection 機會 , 后果 , 被發(fā)覺的可能性 Rationalization 合理性 169。 2022 Deloitte Touche Tohmatsu Why People Commit Fraud? 欺詐 產生原因 Pressures can be divided into 壓力可以分解為 ? financial pressure (most mon), vices, workrelated pressures, other pressures 經濟壓力（最常見），惡習，工作壓力，其他壓力 Opportunity 機會 ? lack of or circumvention of controls 缺少控制或控制存在缺陷，難以防范或發(fā)現(xiàn)欺詐行為 ? Inability to judge performance 無法判斷工作的質量 169。 2022 Deloitte Touche Tohmatsu Why People Commit Fraud? 欺詐 產生原因 ? Failure to discipline fraud perpetrators 缺乏對欺詐者的處罰措施 ? Lack of access to information 信息不對稱 ? Ignorance, apathy, and incapacity 無知、漠視而能力不足 ? Lack
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