商業(yè)欺詐風(fēng)險防范培訓(xùn)講義-在線瀏覽
2025-02-28 21:24本頁面
【正文】 conduct of employees, managers and executives 雇員、經(jīng)理和主要負(fù)責(zé)人不正當(dāng)行為的結(jié)果 ? anything from lunch break abuses to highlevel schemes 從午餐的公款消費到高技術(shù)的詐騙都屬于職業(yè)欺詐范疇 ? can be direct or indirect 目的在于謀取直接或間接的個人利益 169。 2022 Deloitte Touche Tohmatsu Occupational fraud 職業(yè)欺詐 Indirect（間接欺詐） ? when employees take bribes, kickbacks from vendors, customers or others 雇員從供應(yīng)商、顧客或者其他外部方面收取賄賂或回扣、進(jìn)行低價銷售，高價購買劣質(zhì)商品的情況 ? Payment to employees is made by anizations that deal with the fraudster’s employer 向雇員支付報酬的通常是與欺詐者的雇主存在交易往來 的企業(yè)，而不是雇主本人 169。 2022 Deloitte Touche Tohmatsu 169。 2022 Deloitte Touche Tohmatsu Category 分類 Examples 案例 % of cases reported 比例 Median Loss (US$) 平均損失（美元） Asset misappropriations 資產(chǎn)侵占 ? Fraudulent invoicing 虛假發(fā)票 ? Payroll fraud 工資薪金欺詐 % 150,000 Corruption 貪污 ? Accepting or paying bribe 收受賄賂或行賄 ? Engaging in a business transaction where there is an undisclosed conflict of interest 涉及未披露的利益沖突交易 % 538,000 Financial statement fraud 報表欺詐 ? Booking fictitious sales 記錄虛假銷售 ? Recording expenses in the wrong period 不恰當(dāng)?shù)馁M用記錄期間 % 2,000,000 Fraud Survey by AFCE 美國注冊欺詐檢查師協(xié)會對欺詐的研究 169。 2022 Deloitte Touche Tohmatsu Detrimental Effects of Fraud 欺詐的不利影響 ? Ejection of management 驅(qū)逐管理層 ? Bankruptcy/liquidation 破產(chǎn) /清算 ? Loss of investment 投資損失 ? Increased management time and expense 管理時間和費用的增長 169。 conscientious 自信而盡責(zé) ? Ignores/circumvents internal controls 忽視或者避開內(nèi)部控制 Why People Commit Fraud? 欺詐 產(chǎn)生原因 169。 Likelihood of Detection 機(jī)會 , 后果 , 被發(fā)覺的可能性 Rationalization 合理性 169。 2022 Deloitte Touche Tohmatsu Why People Commit Fraud? 欺詐 產(chǎn)生原因 ? Failure to discipline fraud perpetrators 缺乏對欺詐者的處罰措施 ? Lack of access to information 信息不對稱 ? Ignoranc
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